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1、审计学19秋期末考核试卷总分:100 得分:70一、单选题 (共 20 道试题,共 20 分)1.目前，世界上最大的民间审计专业团体是( )。A.英国苏格兰会计师协会B.英国爱丁堡会计师协会C.美国注册会计师协会D.中国注册会计师协会答案:C2.按照审计报告的详略程度分类，注册会计师实施的年度财务报表审计报告属于（）A.非公布目的的审计报告B.详式审计报告C.简式审计报告D.公布目的的审计报告答案:C3.注册会计师李民在执行甲公司200年度财务报表审计业务的过程中，获取或形成了下列资料或记录。根据审计工作底稿的性质，李民应当将（）形成审计工作底稿。A.被审计单位在按照审计建议进行重大调整之前的
2、未审财务报告B.注册会计师对被审计单位重要性进行初步思考的记录C.注册会计师从被审计单位不同部门获取的多于一份的同一文件D.注册会计师与被审计单位有关重大事项的往来电子邮件答案:D4.下列抽样方法中可用于估计总体的金额特征是（）。A.属性抽样B.变量抽样C.发现抽样D.判定抽样答案:B5.在确定审计证据相关性时，无需考虑的是（）A.针对同一认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的证据B.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他的认定无关C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据D.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠答案:D
3、6.对于应收账款、应付账款等结算类业务，一般取得证据较为有效的方法是（）。A.询问B.观察C.分析程序D.函证答案:D7.在计划审计工作中，注册会计师使用财务报表整体重要性水平，可能无助于实现下列目标的是（）A.识别和评估重大错报风险B.确定重大不确定事项发生的可能性C.确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围D.决定风险评估程序的性质、时间安排和范围答案:B8.审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。以下关于可靠性的说法中，不正确的是（）。A.询问外部人员的证据比被审计单位网页上下载的文件更可靠B.电子文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更为可靠C.以实物形式存在的证据比以电子形式存在的证据
4、更为可靠D.从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更为可靠答案:B9.执业准则体系的核心内容是（ ）。A.注册会计师执业道德规范B.审阅准则C.审计准则D.会计师事务所质量控制准则答案:C10.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当采取的措施是（ ）。A.拒绝承接业务或解除业务约定B.将该成员调离鉴证小组C.出具非标准审计报告D.以或有收费形式收取审计费用答案:A11.审计的性质应当表述为（）。A.财政财务收支的检查B.经济监督C.独立性经济监督D.会计检查答案:C12.下列各项中，与所审计期间的各类交易和事项相关的认定
5、是（）A.计价和分摊B.权利和义务C.完整性D.存在答案:C13.民间审计早期处于萌芽状态的时间为17世纪初、中期，最早出现的地点是( )。A.英国的苏格兰B.英国的爱丁堡C.美国的纽约D.中国的上海答案:A14.如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，注册会计师可以发表（ ）的审计报告。A.无保留意见加强调事项段B.无保留意见C.保留意见加强调事项段D.保留意见答案:B15.审计人员实施审计必须恪守的行为规范是（）。A.审计证据B.审计规范C.审计准则D.审计依据答案:C16.注册会计师执行的下列业务中保证程度最高的是（ ）。A.验资B.财务报表审阅C.对财务信息执行的商定程序D.内部控制审核
6、答案:A17.在注册会计师对下列各项目分别提出的具体目标中，（）属于“完整性”目标。A.长期股权投资项目中是否含有一年内到期的B.购货引起的借贷双方会计科目是否在同期入账C.股票等有价证券是否按持有目的列入适当的项目中D.已实现的赊销业务是否登记入账答案:D18.丁会计师事务所于2009年3月6日向F公司董事会提交了关于F公司2008年度财务报表的保留意见审计报告。审计报告于2009年3月4日签发并加盖丁会计师事务所的公章，审计报告上签署的日期为2009年3月2日，相关的审计工作底稿于2009年3月10日归整完毕。则丁会计师事务所应将该项审计业务的审计档案（ ）。A.至少保存至2019年3月6
7、日B.至少保存至2019年3月4日C.至少保存至2019年3月10日D.全部保存至2019年3月2日答案:D19.审查或有事项时，如果认为未决诉讼或未决仲裁案件的结果对财务报表的影响较大且 不确定性程度较高，则在下列做法中，注册会计师应当选择( )。A.视被审计单位的披露情况决定是否在审计报告中说明B.视被审计单位在财务报表中披露的情况决定怎样在审计报告中反映C.在审计报告的意见段后增加强调事项段予以说明D.出具保留意见、否定意见或无法表示意见审计报告答案:B20.下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是( )。A.除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务B.
8、注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有抵毁同行C.没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益D.按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作答案:B二、多选题 (共 20 道试题,共 40 分)21.注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明下列（ ）内容。A.如何管理指导监督这些资源的利用，包括预期何时召开项目组预备会和总结会，预期项目负责人和经理如何进行复核，是否需要实施项目质量控制复核B.向特定审计领域调配的资源，包括向高风险领域分派有适当经验的项目组成员，就复杂的问题利用专家工作等C.向特定审计领域分配资源的数量，包括安排到重要存货存放地观察存货盘点的项目组成员的数量，
9、在企业集团审计业务中，对其他注册会计师工作的复核的范围，对高风险领域安排的审计时间预算等D.何时调配这些资源，包括是在期中审计阶段还是在关键的截止日期调配资源等答案:ABCD22.注册会计师在对K公司2008年度销售业务实施审计时，发现K公司2008年12月初预收Y公司200万元货款，但在12月中旬发货时，应Y公司要求发出了总价值230万元商品。在审计完成阶段汇总审计差异时，注册会计师应当（）。A.建议公司做“借记资产减值损失、贷记坏账准备”的审计调整B.建议公司做“借记应收账款、贷记预收账款各”的审计调整C.在重分类调整分录汇总表中反映应收账款与预收账款的调整D.在账项调整分录汇总表中反映对
10、坏账准备的审计调整分录答案:BC23.对固定资产折旧的审查主要包括（）。A.计提折旧的范围是否正确B.折旧的计算是否正确C.固定资产实务数量与固定资产账卡是否相符D.使用的折旧率是否正确答案:ABD24.企业所有者权益审计具有如下特点（）。A.采用详细审计的方法B.采用抽样审计的方法C.审计的重点是防止高估D.审计的重点是防止低估答案:AC25.下列能够履行监控责任的有（ ）。A.被审计单位负责人B.聘请的专家C.副主任会计师D.主任会计师答案:CD26.在确定实际执行的重要性时，下列各项因素中，注册会计师认为应当考虑的有（）A.财务报表整体的重要性B.被审计单位管理层和治理层的期望值C.实施
11、风险评估程序的结果D.前期审计工作中识别出的错报的性质和范围答案:ACD27.下列各项职责中，属于不相容职责的有（ ）。A.银行出纳与编制银行存款余额调节表B.现金出纳与编制记账凭证C.现金出纳与登记现金日记账D.接受订单与批准赊销答案:ABD28.关于保密原则，下列陈述中，不正确的是（ ）。A.禁止会计事务所利用其获知的涉密信息为第三方谋取利益B.注册会计师应当特别警惕无意向近亲属泄密的可能性，对其他人员无需考虑C.注册会计师在终止与客户的关系后，可以不对其以前获知的涉密信息保密D.在法律法规允许披露的情况下，会计师事务所经其客户授权后可以向第三方披露所获知的涉密信息答案:BC29.注册会计
12、师应当在下列环节开展初步业务活动（）。A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序B.评价遵守职业道德规范的情况C.及时签订或修改审计业务约定书D.了解被审计单位及其环境评估重大错报风险答案:ABD30.关于识别和评估的重大错报风险，以下说法中，恰当的有（）A.评估重大错报风险时，可以不考虑相关内部控制B.应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关还是与特定的认定相关C.应当将所了解的控制与特定认定相联系D.在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险答案:BCD31.在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时，注册会计师应当关注下列信息（）。A.管理层和员工业绩考核与激励性报酬
13、政策B.国家出台的个人所得税纳税调整C.关键业绩指标D.与竞争对手的业绩比较答案:ACD32.下列说法正确的有( )。A.重要性水平越高，审计风险越低B.重要性水平越低，应当获取的审计证据越多C.样本量越大，抽样风险越大D.可容忍误差越小，需获取的样本量越大答案:ABD33.审计人员在确定长期借款在会计报表上的表达与披露时，应该注意（）。A.长期借款的担保情况是否已在会计报表附注中作了充分说明B.长期借款抵押是否已在会计报表附注中作了充分说明C.对于一年内将要到期的长期借款应列入“短期借款”账户D.对于一年内将要到期的长期借款应列入“一年内到期的长期负债”项目答案:ABD34.注册会计师计划对
14、业务流程层面的有关控制进行进一步的了解和评价，应当确定（）A.是够存在遗漏的控制环节B.建立的控制是否能够阻止或发现并纠正错报C.内部控制运行是否有效D.内部控制是否针对变化后的业务流程进行修订答案:ABD35.注册会计师在审计工作底稿中记录已实施审计程序的性质，时间，范围时，应当记录的有（）A.测试的具体项目或事项的识别特征B.审计工作的监控人员及监控的日期和范围C.审计工作的执行人员及完成审计工作的日期D.审计工作的复核人员及复核的日期和范围答案:ACD36.以下文件属于审计工作底稿的有（）A.财务报表草稿B.管理建议书C.总体审计策略D.业务约定书答案:BCD37.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与以下哪些因素有关（ ）。A.重大错报风险B.样本量有关C.审计证据的质量D.具体审计程序答案:ABC38.注册会计师在确定某项控制的测试范围时通常考虑下列因素（）。A.注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施控制测试的范围越大B.控制执行的频率越高，控制测试的范围越大C.拟信赖期间越长，控制测试的范围越大D.审计证据的相关性和可靠性要求越高，控制测试的范围越小答案:AC39.鉴证业务的目标可分为（ ）。A.绝对保证B.消极保证C.有限保证D
