《会计基础》实训指导书

《《会计基础》实训指导书》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《会计基础》实训指导书（28页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、 一、实训目标会计基础实训是专业的一门基础实训课程。本课程要求学生在掌握会计核算原理、会计核算方法及会计要素核算理论的基础上，进行会计基础实训。通过本课程的实训，强化学生对会计基本技能和会计核算能力的训练，使学生掌握企业中常见的资产、负债、收入、费用等常见经济业务的核算，使学生掌握从填制原始凭证的审核到编制记账凭证、登记账簿的过程，增强学生独立开展会计工作的能力以及分析问题与解决问题的能力。二、实训总体要求1、熟悉会计的相关法规及制度。会计的相关法规与制度是进行会计核算行为的依据,也是约束会计核算行为的准绳。会计的相关法规及制度主要包括：会计法、会计准则、会计制度等。2、严格会计核算流程和技能

2、要求。会计模拟实训的账务处理要符合会计核算原理、会计基础工作规范的要求。3、在实训前，对财务会计的会计要素的基本知识要掌握清楚。4、实训材料:实训所需的记账凭证、各类总账、明细账和日记账。5、实训形式:本实训属校内训练，安排在实训教室完成。实训以班级为单位实施，部分实训将学生分成若干小组，小组成员之间团结协作，互帮互助，并在指导老师的悉心指导下圆满地完成实训任务6、指导方式：参加实训的每个班级配备一名专业老师进行指导，指导老师在每项实训开始前应就实训目的、实训资料和实训设计向学生说明，并按实训程序及学生的完成情况给予实时的指导、答疑和示范，以保证实训取得尽可能好的效果。三、实训项目见附件四、实

3、训步骤（一）填制原始凭证1.目的：掌握原始凭证的填制方法2.要求：分别填制有关原始凭证3.指导与准备：（1）用蓝色和黑色笔书写，做到填制正确、完整，书写规范。(2)准备蓝色笔或黑色笔(3)部分原始凭证填制说明1）对于现金收据和发票，应加盖有关收款公章。2）填制支票应用炭素笔。3）注销小写金额栏空行。4）限额领料单:要求随时结算限额结余数，月终时将全月实际领用数汇入全月实际领用栏，结算全月实际领用金额。(二)填制和审核记账凭证 1.目的：掌握记账凭证的填制和审核方法。 2.要求：根据经济业务填制并审核记账凭证。使用凭证种类：收款凭证，付款凭证，转账凭证或通用记账凭证。（三）设置和登记三栏式日记账

4、 1.目的：掌握三栏式日记账的设置和登记方法。 2.要求：根据经济业务登记三栏式现金日记账和银行存款日记账。 3.程序与指导 (1)启用三栏式现金日记账和银行存款日记账，登记月初余额，摘要栏注明“期初余额”字样。(2)逐日逐笔逐行登记有关账项。(3)每一笔账项登记完毕后，应检查过账有无错误；经检查无错误后，在凭证的账页栏（过账栏）注明帐页数或作过账标记对号，并签名或盖记账员章。(4)每月的账项登记完毕后，应办理月结手续。(5)用蓝色或黑色登记账薄，做到记录及时、正确、完整和书写规范。(四)设置和登记三栏式明细账1.目的：掌握三栏式的细账的设置和登记方法。2.要求：根据经济业务，设置登记应付账款

5、明细账。3.程序与指导：(1)按销货企业名称分别设置明细账。月初余额登记在“余额”栏，并注明余额方向。(2)按明细分类账户登记账项，其中“摘要”栏，记录有关本账户的事项。(3)逐日在余额栏结算余额，并注明余额的方向。(五)采用记账凭证核算形式设置和登记总账。1.目的：掌握采用记账凭证核算形式设置和登记总账的方法。2.要求：根据经济业务，采用记账凭证核算形式设置和登记总账。3.程序与指导(1)启用三栏式总账，按资料中所列账户顺序逐页开设账户，其中对于无月初余额的账户，只填写账户名称。(2)逐日逐笔登记账项，并逐笔结算余额。 (六)结账和对账1.目的：掌握账薄记录的月结和对账的方法。2.要求：根据

6、资料及前面登记的总帐，办理月结，并核对账薄记录。3.程序与指导(1)检查本月发生的经济业务是否已全部登记入账。(2)编制工作底稿。(3)上述工作圆满结束后，再进行月结。(4)现金、银行存款日记账余额分别与有关总账核对。以检查总账与日记账的登记是否相符。(七)编制资产负债表、利润表1.目的：掌握编制资产负债表、利润表的基本方法。2.要求：根据前述资料编制月末资产负债表、利润表。 3.程序与指导：(1)可根据工作底稿予以编制。(2)资产合计应与负债及所有者收益合计相等，(3)填写编写日期，加盖编制人章。(八)装订会计凭证 1.目的：掌握会计凭证的装订方法。2.要求：根据前述资料，按科目汇总表核算形

7、式的要求装订会计凭证。四、考核标准实训成绩根据学生完成的凭证、账页、实训报告及出勤情况进行考核，具体参考标准如下。1、规范性。凭证填写是否符合规范要求，尤其是原始凭证的填写是否合理合法，文字数字的书写是否规范，本部分占15%。2、正确性。记账凭证的会计分录是否正确，填写是否完整，原始单据匹配是否一致，账簿登记是否正确，结账方法是否符合要求，数据是否正确；出现错误是否按照规定的方法进行更正，本部分占60%。3、独立与合作情况。如要求独立完成的是否体现独立性，有否抄袭现象；如果需要小组合作的，有否体现协作性，相关手续是否齐备，本部分占10%。4、工作态度：是否有旷课迟到情况；实习的态度是否端正，是

8、否遵守实习纪律，是否善于思考和分析问题，本部分占15%。考核标准说明：（1）成绩考核实行百分制，计分方法采用扣分法。（2）除上述考核参考标准表以外，有下列情形之一者，应直接判为不及格： 未完成实训内容者； 账证，账表不符，且明显具有造假痕迹者； 有明显抄袭他人行为者。附件：会计基础实训资料一、注意事项1、填制凭证时根据资料给定的人员名单在相应位置签章；2、设置账簿时，在摘要栏写明“上年结转”；3、实训结束后，注意用具摆放整齐，保持桌面及周围环境的整洁。二、实训要求（一）完成下列账户的设置，登账及结账工作（结账时必须结出本月合计）1、“制造费用”总账；2、“库存现金”日记账；3、“应收账款长沙启

9、梦公司”明细账；4、“原材料8cc钢板”明细账；5、“应交税费应交增值税”明细账。（二）根据本期发生的业务填制并审核会计凭证1、填写业务中空白的原始凭证。（业务1的现金支票和业务11的固定资产折旧计提表）2、根据所给的原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证，其中要求“应收账款”、“原材料”、“应交税费”、 “生产成本”填明细科目，其他科目可以不写明细科目，记账凭证要素应填写齐全。3、期末结转损益类账户余额。（三）编制会计报表1、编制资产负债表（金额只填写期末金额）2、编制利润表（金额只填写本期金额）（四）整理装订会计档案1、以制单员身份整理装订会计凭证并填写会计凭证封面。2、未装订的单据与日记账

10、、明细账、总账及会计报表一起按顺序整理夹好，并和记账凭证一并装于档案袋中。三、实训资料（一）企业基本情况企业名称（所属行业）湖南创建有限公司（制造业）主要业务及产品类型钻机系列：钻机70型、钻机80型单位地址、联系电话及法人代表单位地址：长沙市五一西路588号 联系电话：0731-法人代表：肖梅开户行及账号中国建设银行五一支行纳税人登记号6777适用税率增值税税率为17%城建税率7%教育费附加3%运输费按7%抵扣存货核算方法存货采用实际成本计价核算，存货发出成本采用全月一次加权平均法。固定资产折旧方法平均年限法，不考虑残值，月折旧率保留千分位后两位。主要会计岗位及人员会计主管：王婷 审核员：黄

11、英制单及会计：李建 出纳员：张静其他会计核算采用科目汇总表账务处理程序；运输费用按货物重量分摊计入成本。四、其他相关资料（一）2009年12月31日总账余额会计科目借 方贷 方库存现金3 000.00银行存款165 000.00应收账款25 000.00原材料50 000.00库存商品800 000.00固定资产900 000.00累计折旧143 000.00应付账款30 000.00实收资本1 470 000.00资本公积 60 000.00盈余公积 40 000.00利润分配200 000.00合 计1 943 000.001 943 000.00（二）2009年12月31日有关明细账余额

12、1、原材料明细账余额表材料名称数量（吨）单价金额5cc钢板58 000.0040 000.008cc钢板110 000.0010 000.00合 计650 000.002、库存商品明细账余额表材料名称数量（台）单价金额钻机70型2015 000.00300 000.00钻机80型2520 000.00500 000.00合 计45800 000.003、“应收账款长沙启梦公司”期初余额为借方 25000.00元。4、“应付账款长沙市成业公司”期初余额为贷方 30000.00元。第 28 页 共 30 页中国建设银行现金支票存根（湘）VIV 附加信息出票日期 2010 年 2 月 日收款人：金

13、额：用 途：单位主管 会计 本支票付款期限十天 中国建设银行 现金支票（湘） VIV 出票日期（大写） 贰零壹零 年 贰 月 日 付款行名称：收款人： 湖南创建有限公司 出票人账号：人民币（大写）捌仟元整千百十万千百十元角分800000用途-肖梅印上列款项请从我账户内支付出票人签章 科目借-库存现金-对方科目贷-银行存款-付讫日期 年 月 日出纳 复核 记账（三）原始凭证资料湖南创建有限公司2010年1月份所发生的经济业务：1-1 2日，从开户银行提取现金8000元备用。PS：借：库存现金 8000 贷：银行存款 8000肖梅印肖梅印肖梅印肖梅印肖梅印肖梅印肖梅印肖梅印肖梅印2-1 借 支 单2010年1月5 日姓 名李 明工 作 部 门销售部职 务科长借 款 原 因去北京开会领导审批同意 肖梅借 支 金 额