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1、目 录一、财务状况总体评述 1.企业财务能力综合评价2.行业标杆单位对比分析二、财务报表分析（一）资产负债表分析 1.资产状况及资产变动分析2.流动资产结构变动分析 3.非流动资产结构变动分析4.负债及所有者权益变动分析（二）利润表分析 1.利润总额增长及构成情况 2.成本费用分析 3.收入质量分析（三）现金流量表分析 1.现金流量项目结构与变动分析 2.现金流入流出结构对比分析 3.现金流量质量分析三、财务分项分析（一）盈利能力分析 1.以销售收入为基础的利润率分析2.成本费用对盈利能力的影响分析 3.收入、成本、利润的协调分析4.从投入产出角度分析盈利能力（二）成长性分析 1.资产增长稳定
2、性分析 2.资本保值增值能力分析 3.利润增长稳定性分析 4.现金流成长能力分析（三）现金流量指标分析 1.现金偿债比率 2.现金收益比率（四）偿债能力分析 1.短期偿债能力分析 2.长期偿债能力分析（五）经营效率分析 1.资产使用效率分析2.存货、应收账款使用效率分析 3.营运周期分析 4.应收账款和应付账款周转协调性分析（六）经营协调性分析 1.长期投融资活动协调性分析 2.营运资金需求变化分析 3.现金收支协调性分析 4.企业经营的动态协调性分析四、综合评价分析（一）杜邦分析（二）经济增加值（EVA)分析（三）财务预警-Z计分模型一、财务状况总体评述 2008年，远光软件呼和浩特办事处累
3、计实现营业收入162,601.18万元,去年同期实现营业收入1,013,251.21万元，同比减少83.95；实现利润总额38,762.71万元，较去年同期减少1.83；实现净利润38,762.71万元，较同期增加14.93。（一）企业财务能力综合评价： 【财务综合能力】 【盈利能力】 【偿债能力】 【现金能力】 【运营能力】 【成长能力】 实际值行业标准值综合能力得分标识一、盈利能力得分#VALUE!#VALUE!净资产收益率#VALUE!总资产利润率5.67#VALUE!营业毛利率47.79#VALUE!主营业务比率1.93#VALUE!二、偿债能力得分#VALUE!#VALUE!现金流动
4、负债比率#VALUE!资产负债率82.43#VALUE!速动比率15.28#VALUE!已获利息倍数2.17#VALUE!三、现金能力得分#VALUE!#VALUE!销售现金比率#VALUE!经营现金净流量增长率#VALUE!盈余现金保障倍数#VALUE!资产现金回收率#VALUE!四、运营能力得分#VALUE!#VALUE!总资产周转率0.13#VALUE!应付账款周转率6.66#VALUE!应收账款周转率3.52#VALUE!存货周转率19.06#VALUE!五、成长能力得分#VALUE!#VALUE!营业增长率-83.95#VALUE!净利润增长率14.93#VALUE!固定资产投资扩张
5、率-3.05#VALUE!六、财务综合得分#VALUE!#VALUE!（二）行业标杆单位对比分析项 目本期实际标杆单位差异额差异率营业收入162,601.18#VALUE!#VALUE!净利润38,762.71#VALUE!#VALUE!资产规模1,272,231.22#VALUE!#VALUE!经营现金净流量#VALUE!#VALUE!净资产收益率#VALUE!#VALUE!流动资产周转率1.63#VALUE!#VALUE!资产负债率82.43#VALUE!#VALUE!营业增长率-83.95#VALUE!#VALUE!二、财务报表分析（一）资产负债表分析项 目增减额标识增减率2007年20
6、08年流动资产688,946.0693,922.28-595,023.78-86.37%非流动资产139,961.761,178,308.951,038,347.19741.88%资产总计828,907.811,272,231.22443,323.4153.48%流动负债609,233.15522,392.48-86,840.67-14.25%非流动负债300.00526,369.92526,069.92175,356.64%负债合计609,533.151,048,762.40439,229.2572.06%所有者权益217,233.57#VALUE!#VALUE!#VALUE!1.资产状况及
7、资产变动分析项 目同期结构比本期结构比增减率2007年2008年流动资产688,946.0693,922.2883.11%7.38%-86.37%非流动资产139,961.761,178,308.9516.89%92.62%741.88%资产总计828,907.811,272,231.22100.00%100.00%53.48% 2008年，远光软件呼和浩特办事处总资产达到1,272,231.22万元，比上年同期增加443,323.41万元，增加53.48；其中流动资产达到93,922.28万元，占资产总量的7.38，同期比减少86.37，非流动资产达到1,178,308.95万元，占资产总量
8、的92.62，同期比增加741.88。 下图是资产结构与其资金来源结构的对比：2.流动资产结构变动分析项 目同期结构比本期结构比增减率2007年2008年货币资金129,751.9238,022.0618.83%40.48%-70.70%应收票据276,567.944,940.0040.14%5.26%-98.21%应收账款70,078.8436,883.0310.17%39.27%-47.37%预付款项80,123.803,425.9111.63%3.65%-95.72%存货119,645.584,544.5117.37%4.84%-96.20%其他项目12,777.976,106.771.
9、85%6.50%-52.21%流动资产688,946.0693,922.28100.00%100.00%-86.37% 2008年，远光软件呼和浩特办事处流动资产规模达到93,922.28万元，同比减少595,023.78万元，同比减少86.37。其中货币资金同比减少70.70，应收账款同比减少47.37，存货同比减少96.20。 应收账款的质量和周转效率对公司的经营状况起重要作用。同期比营业收入下降83.95%，大于应收账款下降的幅度。相对于由此带来的应收账款使用效率的降低，如何有效开拓市场，扩大收入规模更为重要。3.非流动资产结构变动分析项 目同期结构比本期结构比增减率2007年2008年
10、长期投资项目16,241.98#VALUE!11.60%#VALUE!#VALUE!固定资产94,690.301,107,987.2867.65%94.03%1,070.12%在建工程7,153.8525,044.305.11%2.13%250.08%无形资产及其他21,875.63#VALUE!15.63%#VALUE!#VALUE!非流动资产139,961.761,178,308.95100.00%100.00%741.88% 2008年，远光软件呼和浩特办事处非流动资产达到1,178,308.95万元，同期比增加1,038,347.19万元，同期比增加741.88。长期投资项目达到万元，
11、同比；固定资产1,107,987.28万元，同比增加1,070.12；在建工程达到25,044.30万元，同期比增加250.08；无形资产及其他项目达到万元，同比。4.负债及所有者权益变动分析项 目同期结构比本期结构比增减率2007年2008年流动负债609,233.15522,392.4873.50%41.06%-14.25%非流动负债300.00526,369.920.04%41.37%175,356.64%所有者权益217,233.5726.21%#VALUE!#VALUE!负债和所有者权益828,907.811,272,231.22100.00%100.00%53.48% 2008年，
12、远光软件呼和浩特办事处负债和权益总额达到1,272,231.22万元，同期比增加53.48；其中负债达到1,048,762.40万元，同期比增加72.06，所有者权益万元，同期比。资产负债率为82.43，同期比增加8.90个百分点，产权比率为，同期比。 从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比重为41.06，非流动负债比重为41.37，所有者权益的比重为。企业负债的变化中，流动负债减少14.25，长期负债增加175,356.64。（二）利润表分析项 目增减额标识增减率2007年2008年营业收入1,013,251.21162,601.18-850,650.03-83.95%营业成本827,805
