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1、陕西榆横铁路有限责任公司 标准化管理制度汇编目录陕西榆横铁路有限责任公司- 1 -财务报销办法- 1 -（陕榆横铁司201274号）- 1 -陕西榆横铁路有限责任公司- 5 -财务管理制度- 5 -（陕榆横铁司201274号）- 5 -固定资产管理办法- 14 -（陕榆横铁司201274号）- 14 -货币资金管理办法- 18 -（陕榆横铁司201274号）- 18 -陕西榆横铁路有限责任公司- 21 -差旅费管理办法- 21 -（陕榆横铁司201343号）- 21 -招标管理办法- 26 -（陕榆横铁司200954号）- 26 -合同管理办法- 33 -（陕榆横铁司200826号）- 33
2、-陕西榆横铁路有限责任公司- 37 -合同风险防范管理办法- 37 -（陕榆横铁司200954号）- 37 -陕西榆横铁路有限责任公司- 40 -合同保密管理办法- 40 -（陕榆横铁司200954号）- 40 -工程借款实施管理办法（暂行）- 44 -（陕榆横铁司2013104号）- 44 -（陕榆横铁司201415号）- 49 -第四条 固定资产工作领导小组及职责- 50 -陕西榆横铁路有限责任公司财务报销办法（陕榆横铁司201274号）第一章 总则第一条 为了严格执行财务制度，加强财务管理，规范费用报销程序，保证财务工作有序进行，特制定本办法。第二章 费用报销具体要求第二条 原始发票内容
3、真实、合法、完整。1.发票必须印有“全国统一发票监制章”，必须盖有开票单位的财务专用章或发票专用章。2.发票内容必须填写齐全，包括：付款单位的名称（即“陕西榆横铁路有限责任公司”字样，必须由收款单位填写）、所购商品的名称、规格、数量、单价、金额（含大小写金额）、填制日期、填制人姓名等。上述内容不全、涂改、挖补及发票的大、小写金额不相符等，会计人员有权予以退回，要求按照国家统一会计制度规定，由收款单位进行更正、补充或重新填开。3.购置办公用品、劳保用品、图书、设备等物资，应附收款单位开具的货物销售明细清单（清单必须盖有收款单位的财务专用章，此章应与发票中财务专用章一致），作为原始发票的必须附件，
4、否则不予报销。第三条 购买固定资产、低值易耗品时，必须经综合部财产管理人员验收、签字确认后，方可报销。 第四条 为了加强对管理费支出的时实控制，原则上当月发生的费用应于当月报销，不得积攒票据，集中报销。第五条 统一购物超过支票起点（2000元以上）的，应采用支票结算，尽量减少现金支付量，确保货币资金安全。第三章 费用报销程序第六条 基本建设资金的拔付依据工程管理办法执行，工程部按规定程序提出支付意见，经财务部审核，财务总监、总经理、董事长审批后方可到财务部办理有关手续。第七条 日常费用支出的报销由经办人填制报销单据，财务部审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，经财务总监、总经理、董事长审批，出
5、纳复核无误后付款或办理原借款销账手续。第八条 差旅费的报销1.出差需借支差旅费的人员，应提前一天与公司财务部取得联系，以便准备现金。2.出差人员应填写“借款单”、“出差审批单”，由部门负责人同意后，经财务总监、总经理、董事长审批，将“借款单”、“出差审批单”交财务部办理相关借款手续。3.出差返回后应保管好所有凭证，并在返回后五个工作日内办理报销手续，坚持前帐未清不得续借的原则。4.具体报销标准依照差旅费管理办法执行。第九条 办公费的报销1.办公用品。公司各部门提出采购计划，经部门负责人批准后，由综合部统一购置、管理、发放，货物保管人员经验收在费用票据上签字。2.复印费。各种资料复印均应在办公室
6、办理，若因特殊情况急需在外复印，应向办公室说明原因，在报销费用时，办公室主任应在报销票据上签字，财务部方可报销费用。3.报刊杂志。综合部年初提出订阅方案，经公司领导审批后由办公室统一订阅。4.经批准配备的办公电话由综合部统一管理。5.其他。办公用品的购置及清扫、照明等其他支出，实行归口管理，由综合部负责购置和发放，并按规定建立低值易耗品台帐，其他部门不得自行购买。第十条 车辆费用的报销。车辆由综合部统一管理，日常维修、燃料、过路、过桥、存车等费用由综合部负责。车辆日常维修、更换配件应由使用人提出申请，经综合部部长同意后方可办理。单次维修费用超过200元及以上的应一次结算，不得积攒，单次维修费用
7、在200元以下的可按月累积结算，但时间最长不得超过一个月。第十一条 会议费报销。1.凡公司组织召开的各种会议，综合部应在会议前编制会议预算。预算内容包括：会议名称、批准召开会议的领导人签字、会议时间、会议地点、会议人数等。会议预算必须实事求是编制，严禁先开会后预算。报销费用时应附会议预算表、参加会议人员签到清单以及实际支付费用的发票。2.各部室参加的外部机构组织的各种会议，报销费用时应附会议通知及实际支付费用的发票。3.上述发生的会议费必须经分管部门领导签字，财务总监、总经理、董事长审批后报销。第十二条 业务招待费的报销。1.公司的业务招待费要按营业收入的比例严格控制。2.业务招待费的报销，实
8、行一事一结制度。3.以公司领导出面的业务招待，由公司综合部统一安排，原则上对口接待。报销费用时由综合部承办，财务部审核，财务总监、总经理、董事长审批后报销。 4.各部门报销业务招待费时，必须经部门负责人签字。第十三条 因个人工作失误造成有关单位的罚款、滞纳金等罚没款项，一律不予报销。第四章 附则第十四条 本办法由财务部负责解释。第十五条 本办法自公布之日起执行。陕西榆横铁路有限责任公司财务管理制度（陕榆横铁司201274号）第一章 总则第一条 为了规范公司财务活动，提高会计核算和财务管理水平，完善公司财务管理体系，根据中华人民共和国会计法、企业会计准则、企业财务通则等法律、行政法规的规定，制定
9、本制度。第二条 财务管理的目标是实现企业价值最大化。第三条 财务管理和会计核算的基本任务是：加强资金管理，做好各项财务收支计划、监督、控制、核算、分析和考核工作，防范资金风险，依法合理筹集资金，降低资金使用成本，规避资金损失浪费，确保资金安全、合理、有效使用；规范会计核算，正确核算各项经济业务，增收节支，获取最大的经济效益；有效利用各项资产，维护所有者权益，保障资本的保值增值。第二章 财务管理的决策机构第四条 财务管理的决策机构为公司董事会。董事会按公司章程中相关规定在财务管理上行使职权。总经理按公司章程中相关规定在财务管理上行使职权并对董事会负责。财务总监（总会计师）按公司章程及总会计师岗位
10、职责行使相关职权。第三章 会计机构的设置第五条 根据公司经济业务的需要设置会计机构，会计机构实行岗位责任制。财务部及部长的职责见财务部及部长职责，会计的岗位职责见会计岗位职责，出纳的岗位职责见出纳岗位职责，会计稽核的岗位职责见会计稽核岗位职责。第四章 流动资产的管理第六条 货币资金的管理。公司对现金、银行存款、其他货币资金的管理依据货币资金管理办法执行。第七条 应收及预付款项的管理。1.应收及预付款项包括应收票据、应收账款、其他应收款、预付账款。账务的记录、核算由财务部负责，对应收及预付款项的清理由发生经济事项的相关业务部门负责，财务部每季度末向相关部门出具应收及预付款项审核确认表。2.应收款
11、项必须如实反映债权债务关系，保证帐款的真实性，维护公司的合法权益，防止非法挪用和个人谋取私利。3.应收款项应及时结算，款项的清理由经办人负责，使公司资金形成良好的循环机制，提高企业的经济效益。4.公司应加强内部管理，加大催收力度，财务部要进行账龄分析，对超过账龄的应收款项及时反馈信息、重点管理，尽可能减少坏帐损失的发生。为了避免公司潜在的资产损失，年度终了财务部依据帐龄分析法按应收款项余额计提坏帐准备，坏帐准备的计提标准为：帐龄计提比例1年以内5%1-2年 10%2-3年30%3-4年50%4-5年80%5年以上100%5.坏账的确认标准：（1）因债务人破产，依法清偿后，确实无法收回的应收账款
12、。（2）因债务人死亡，既无遗产可供清偿又无义务承担人，确实无法收回的应收款项。（3）因债务人逾期三年未能履行偿债义务并且具有明显特征表明无法收回的应收款项。第八条 存货的管理。存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。包括原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料（不符合固定资产定义的材料，包括包装物、工具、管理用具、容器、低值易耗品等）。1.存货的购进必须由使用部门提出、制定采购计划。采购计划必须填列具体的名称、规格、型号、单位、数量、单价、金额和结算方式等，经有关领导审批，财务部进行汇总和审核，统筹安排资金
13、。2.存货的收发由综合部负责，按不同的类别、用途、规格等设置帐簿进行管理，做到账物相符。3.建立严格的存货盘点制度。每季末对所有的存货进行检查核对，保证账、物一致，每年年末对各项存货进行一次全面的实地盘点，依据盘点情况编制存货盘点报告表。4.对盘点中发现的存货盘盈、盘亏、毁损、变质、报废等情况，应逐项查明原因，写出书面报告，报经行政办公会批准后执行。5.使用年限在1年以下的周转材料计入低值易耗品，低值易耗品报销时应附保管人员出具的实物点验单，领用时需办理领用登记手续。低值易耗品的领用实行一次摊销法。第五章 固定资产管理第九条 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超
14、过一个会计年度的有形资产。有关固定资产的购置、使用、建帐、折旧、报废等依据固定资产管理办法执行。公司自行建造固定资产依据工程建设招投标管理办法、基本建设工程管理办法执行。第六章 无形资产及其他资产管理第十条 无形资产的管理。1.无形资产的范围和内容：无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等。2.无形资产的计价。（1）外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使之达到预定用途而发生的全部支出。（2）投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同协议约定的价值确定无形资产取得成本。（3）自行开发的无形
15、资产在符合企业会计准则中无形资产相关规定后至达到预定用途前所发生的支出总额。（4）其他方式取得的无形资产，按准则中规定计价。3.无形资产的建账。财务部应建立无形资产明细账，详细记录无形资产的种类、名称、购入（自创）时间、购入价、摊销期限、年摊销额、月摊销额。4.无形资产的摊销：使用寿命有限的无形资产，应当在使用寿命内系统合理摊销，摊销金额计入当期损益。使用寿命不确定的无形资产不应摊销。5.无形资产的转让：对外转让已经入账的无形资产，转让净值记入营业外支出，转让收入记入营业外收入。第十一条 长期待摊费用管理。企业已经支出，但摊销期限在一年以上的各项费用，包括固定资产修理支出，租入固定资产的改良支出以及摊销期限在一年以上的其他待摊费用等。长期待摊费用应当单独核算，在费用项目的收益期限内分期平均摊销。第七章
