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1、2012年审计简答题、综合题（2012年教材）序 号考 核 内 容题 型章 节1CPA民事侵权赔偿责任简答题第2章第2节2职业道德（独立性）简答题第3、4章3控制测试审计抽样、传统变量抽样、PPS抽样简答题第8章第2、3节第8章第2、4节4会计师事务所业务质量控制简答题第24章（537页）5了解销售业务、采购业务内部控制简答题第13章第1节第14章第1节6存货监盘简答题第15章第3节7舞弊风险的识别、评估与应对简答题第17章第1节8集团财务报表审计特殊考虑简答题第20第1-风险评估、风险应对与审计报告综合题第11章第3节第13、14章第6章第3节第23章第3、4节考点序号所在章节（用XX.X表
2、示）简答题主题所在教材页码链接的真题和模考试题12.2民事责任（1）不实报告（2）利害关系人（3）诉讼当事人（4）举证倒置（5）主责任（6）赔偿责任赔偿顺位（7）免责（8）减责（9）无效免责教材P17倒数第2段教材P17倒数第1段教材P18第2段教材P18倒数第1段教材P19第2段教材P22第1段教材P21第2段教材P21第3段教材P21第5段（1）2010真题简答题第4题（2）2011真题单选题第1题（3）2012模考A卷简答题第1题（17-22页）2第3、4章独立性（1）对独立性产生不利影响5类情形（2）网络所、关联公司（3）经济利益（4）雇佣关系（5）关键合伙人定期轮岗（6）承担管理层职
3、责（7）提供税务服务（8）提供内部审计服务（9）担任审计客户首席法律顾问教材P32-33教材P45、P47教材P50-51教材P56、P57、P58、P59教材P59、P60教材P61教材P65教材P68教材P70（1）2010年真题简答题第2题（2）2011年真题简答题第1题（3）2011模考A卷简答题第2题(简答题中判断是否违反独立性，至少有四五个违反的)关键合伙人离开担任担任董高特,离开时间对独立性的影响35.213.314.315.3认定、目标和程序（1）认定类别（2）表5-1（3）抽查营业收入发生认定（4）实地检查固定资产（5）存货监盘的抽盘（6）查找未入账应付账款教材P90教材P9
4、2教材P295教材P327教材P351教材P325（1）2010年单选题第14-16题（2）2012模考A卷单选题第10-12题46.3重要性（1）重要性概念（2）从性质方面考虑重要性的16中情形（3）对基准的考虑（4）特定类别交易、账户余额或披露的重要性（5）实际执行的重要性（6）修改重要性（7）累积识别的错报（8）明显微小错报教材P104教材P107教材P108；教材P108教材P109教材P109教材P110教材P111（1）2010真题单选第9-12题（2）2011真题多选第4-7题（3）2012模考A卷单选第4-9题58.28.38.4审计抽样（1）随机数表选取样本（2）系统选样选取
5、样本（3）控制测试样本规模（4）计算总体偏差率上限（5）评价总体偏差率（6）传统变量抽样（7）PPS抽样的样本量计算（8）PPS选样方法（9）PPS方法推断总体错报教材P144表8-2教材P145举例教材P153表8-4教材P155-156教材P152表8-3教材P165-166教材P172教材P177教材P1738-16教材P177-178举例（1）2010真题简答题第4题（2）2011真题简答题第3题（3）2012模考A卷简答题第3题611.413.114.115.1了解内控，评价控制风险（1）了解内控与测试内控（2）了解内控方法（3）内控固有局限性；（4）了解控制环境6要素；（5）了解控
6、制活动5要素；（6）初步评价控制风险（7）了解销售业务流程（8）了解采购业务流程教材P220与P257教材P221教材P223教材P223-226教材P231教材P242教材P227-229教材P308-310（1）2010真题单选第4-7题、多选题第8-11题（2）2012模考A卷多选第3-11题713.3主营业务收入的实质性分析程序教材P294（1）2010真题真题综合题第1题（2）2012模考A卷简答题第5题87.33.3应收账款的函证程序（1）向债务人函证应收账款（2）应收账款账龄分析（3）应收账款函证的替代审计程序教材P299-302（1）2010真题真题综合题第2题155-1561
7、65-168170-（PPS抽样：定义、N）914.3查找未入账应付账款（5个角度）教材P325习题班讲义1015.3存货监盘 答题紧扣教材文字（1）存货监盘目标（2）存货监盘计划内容（3）检查存货（4）执行抽查（5）对所有权不属于被审计单位存货的程序（6）监盘结束时的考虑（7）存货监盘的替代程序（8）特殊存货考虑教材P347教材P349教材P351教材P351教材P351教材P352教材P353教材P352表15-4（1）2010真题简答题第5题（2）2011真题综合题第2题1117.1舞弊风险的识别、评估与应对（1）舞弊风险三要素分析（2）收入确认舞弊风险假设；（如果不作为风险领域，请说明
8、理由、认定）（3）针对管理层凌驾于控制之上的风险所应当实施的审计程序（4）针对发现认定层次舞弊事实单的审计程序教材P377表17-1教材P380；教材P383教材P384（1）2012模考A卷简答题第5题（舞弊风险的识别）1218.1与治理层沟通（1）与治理层沟通的事项（2）沟通计划的审计范围和时间安排（3）沟通审计中发现的下列重大问题教材P394教材P394教材P395（1）2010真题单选第17-19题（2）2012模考A卷多选第12-14题1319.2利用专家工作（1）是否利用专家工作的（2）评价专家因素（3）与专家达成一致意见相关事项（4）评价专家工作的恰当性教材P413教材P414教
9、材P415教材P415（1）2010真题单选第17-19题（2）2012模考A卷单选第16-18题1420审计准则做了大量修改，考点密集选择或简答必考集团财务报表审计 （1）财务重大性（2）判断重要组成部分（3）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境的事项（4）了解组成部分注册会计师（5）组成部分重要性（6）对组成部分参与工作程度的因素（7）对特别风险的组成部分需执行的工作（8）参与组成部分注册会计师的工作教材P419教材P419教材P423教材P425教材P 426教材P427教材P427教材P429教材P515。（1）2011真题简答题第6题（2）2012模考A卷单选第22-25题1511
10、.211.311.411.512.112.312.4风险评估与风险应对（1）风险评估程序（2）了解行业状况（3）了解经营风险（4）了解控制环境（5）了解控制活动（6）评估重大错报风险的审计程序（7）总体应对措施（8）需要进行控制测试的两种情形（9）测试控制运行有效的内容（10）细节测试方向教材P206教材P210教材P215教材P223-225教材P231教材P245教材P250教材P258教材P257教材P268（1）2010真题真题综合题第1题（2）2012模考A卷综合题第1题1623.323.4审计报告（1）标准审计报告（2）导致保留意见的事项（3）导致否定意见的事项（4）强调事项教材P
11、503教材P 510教材P511教材P516（1）2012模考A卷综合题1724会计师事务所业务质量控制（1）领导责任（2）承接业务的3个条件（3）项目组复核的原则（4）意见分歧解决（5）项目质量控制复核（6）事务所项目实施检查教材P538教材P541教材P548教材P549教材P550教材P555（1）2010真题简答题第1题（2）2011真题简答题第2题（3）2012模考A卷简答题第4题（537-页内部质量控制额两个目标每节一分）综合题例题分析：（总分20分，不要期望得15分以上,合理保证610分就可以） 以此综合题为模版再找几道类似综合题，多看几遍，合理保证6-10分1.A注册会计师负责
12、对甲公司2011年度财务报表进行审计。甲公司从事小型机电产品的生产和销售，主要原材料均在国内采购，产品主要自营出口到美国。资料一：A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境，部分内容摘录如下：(1)甲公司产品以美元定价，人民币对美元汇率由2011年初的69：1升值至2011年6月的67：1，之后基本保持稳定。甲公司产品销售价格自2010年初至2011年9月基本稳定。2011年10月起，受金融危机影响，甲公司的出口订单数量和销售收入均出现较大幅度减少，2011年第4季度与前3个季度相比，主要产品平均销售价格下降了约7，但甲公司2011年未审财务报表显示其依然完成了65 000万
13、元营业收入和7300万元毛利的经营目标。2010年初至2011年8月，甲公司主要原材料采购价格基本稳定。2011年9月至10月，主要原材料价格平均下跌了约5。(2)甲公司预计主要原材料价格在2011年底前很可能止跌回升，因此在2011年9月至l0月进行大量采购，以满足2012年2月底前的生产需求。但2011 年10月之后，相关原材料市场价格实际上继续下跌。(3)2011年7月，由于发生重大施工安全事故，甲公司于2011年1月开工建设的Q1生产线被有关部门勒令停建整顿。2011年末，有关部门同意甲公司重新开工，但受宏观经济影响，Q1生产线拟生产产品的市场前景不佳，甲公司董事会决定暂不启动Q1生产线的建设，并于2011年末按期向银行归还了l年期、年利率为7的1 000万元专项借款。(4)2011年12月，甲公司决定淘汰一批账面价值为98万元的旧检验设备，并与受让方签订了不可撤销的转让协议，转让价格为l5万元。2012年1月，甲公司向
