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1、审计学章节习题(审计理论部分前五章)第1章 审计总论练习题一、单项选择题1. 我国审计正式命名的标志是( )审计院的建立。A.秦朝 B.宋朝C.汉朝 D.唐朝2.注册会计师审计起源于( )。A.日本股份制企业制度 B.英国股份制企业制度C. 美国合伙企业制度 D.意大利合伙企业制度3. 注册会计师职业诞生的标志是( )。A .1581年威尼斯会计协会的创立 B.1721年英国的“南海公司事件”C. 1845年英国公司法的修订 D.1853年苏格兰爱丁堡会计师协会的成立4. 关于国家审计下列说法正确的是( )。A.国家审计关系是经过授权形成的 B.国家审计是独立性最强的审计C. 国家审计是我国审
2、计监督体系的主体 D.国家审计是有偿审计5. 社会审计最主要的职能是( )。A.经济监督 B.经济鉴证 C.经济评价 D.经济咨询6. 对注册会计师而言，没有完全遵循专业准则的要求而造成的过失，属于( )。A.重大过失 B.单方过失 C.普通过失 D.欺诈7. 下列项目中，不属于注册会计师法定业务的是( )。A. 审查企业财务报表，出具审计报告B. 验证企业资本，出具验资报告C. 办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告D. 代理记账8. 从独立性来看，社会审计( )。A. 仅仅与委托人独立，与被审计单位不独立B. 仅仅与被审计单位独立，与委托人不独立C. 与委托人和被审计单位
3、都独立D. 与委托人和被审计单位都不独立9. 审计标准的相关性是指审计标准与被审计事项和( )相关联的程度。A. 审计目标 B. 法律法规C. 被审计单位 D. 审计人员10. 审计对象可以概括为被审计单位的( )。A. 会计资料 B. 经济活动C. 财务收支 D. 财务报表11. 下列项目中，不属于内部审计机构的权限的是( )。A. 建议改进权 B. 调查取证权C. 检查权 D. 采取临时强制措施权12. 审计监督政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况的职责属于( )。A. 会计师事务所 B. 内部审计机构 C. 国家审计机关 D. 审计研究所二、多项选择题1. 英国式注册会计师审计是
4、早期注册会计师审计，其特点有( )。A. 审计的对象是会计账目 B. 审计的目的是查错防弊C. 审计方法是对账簿记录进行逐笔详细审查，D. 审计报告的使用者是社会公众2. 审计的独立性包括( )。A. 组织机构独立 B. 人员独立 C. 经济来源 D. 业务工作独立3. 审计关系构成的要素有( )。A. 审计组织和审计人员 B. 被审计单位 C. 注册会计师协会 D. 审计授权人或委托人4. 我国审计组织由( )构成。A. 国家审计机关 B. 内部审计机构 C. 会计师事务所 D. 资产评估机构5. 以下项目中，属于审计标准的有( )。A. 企业会计准则和企业会计制度 B. 公司法C. 税法
5、D. 被审计单位的规章制度6.按审计目的和内容不同，审计可以分为( )。A.财政财务审计 B. 经济效益审计 C. 经济活动审计 D. 财经法纪审计7. 内部审计实务指南制定的依据有( )。A. 企业会计准则 B. 内部审计基本准则C. 内部审计具体准则 D. 审计法8. 注册会计师出具的报告中，具有法定效力的有( )。A. 验资报告 B. 年度财务报表的审计报告C. 季度财务报表的审计报告 D. 办理企业合并审计业务出具相关的报告9. 审计准则的作用有( )。A. 有利于提高审计工作质量B. 有利于维护会计师事务所和注册会计师的正当权益C. 有利于增强社会公众对审计工作结果的信任程度D. 有
6、利于实现审计工作的规范化10. 对会计师事务所的行政处罚包括( )。A. 警告 B. 没收违法所得和罚款 C. 暂停执业 D. 撤销三、判断题1. 审计就是查账，其目的就是查错揭弊。( )2. 会计师事务所进行审计时，如发现被审计单位正在转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产，有权封存违反国家规定取得的资产。( )3. 一般而言，如果审计报告是真实的，那么财务报表也必然是真实的。( )4. 审查企业财务报表、出具审计报告是注册会计师的法定业务，非注册会计师不得承办。( )5. 如果注册会计师在缺乏足够的知识、技能和经验的情况下提供专业服务，就构成了一种欺诈。( )6. 只要取得了注册会计师资
7、格就可以执行注册会计师审计业务，并签署审计报告。( )7. 注册会计师审计准则是注册会计师的行为规范，注册会计师在执行会计咨询、会计服务业务时，也必须遵守注册会计师审计准则的要求。( )8. 合伙会计师事务所以其全部资产对其债务承担责任，合伙人以其出资额为限承担责任。( )9. 从与被审计单位的关系来看，国家审计和注册会计师审计都属于外部审计，但是二者的审计对象不同。( )10. 会计师事务所质量控制准则是注册会计师在执行各类业务时应当遵守的标准。( )四、问答题1. 如何理解审计的独立性？2. 国家审计、社会审计和内部审计各有何特点？3. 简述审计的职能和作用。4. 简述审计的分类。5. 审
8、计准则和审计标准有什么区别？6. 简述我国现行的注册会计师执业准则体系。7. 注册会计师业务范围包括哪些？8. 国家审计机关的权限主要有哪些？参考答案一、单项选择题1. B 2. D 3. D 4. A 5. B 6. C 7. D 8. C 9. A 10. B 11. D 12. C二、多项选择题1. ABC 2. ABD 3. ABD 4. ABC 5. ABCD 6. ABD 7. BC 8. ABCD 9. ABCD 10. ABCD三、判断题1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 四、问答题(略) 第二章 注册会计师执业准则体系一、单项选择题1.注册会计师的职
9、业规范体系包括四个部分，即执业准则、质量控制准则、职业道德准则和职业后续教育准则。其中（）是中国注册会计师职业规范体系的核心部分。A.执业准则 B.质量控制准则C.职业道德准则 D.职业后续教育准则2.以下说法中不正确的是（）。A.审计准则是用以规范注册会计师执行历史财务信息的审计业务B.在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论C.注册会计师业务准则包括鉴证业务准则和质量控制准则D.在提供相关服务时，注册会计师不提供任何程度的保证3.以下列示的各项业务中，属于相关服务业务的是（）。A.审阅业务 B.审计业务C.代编财务信息 D.其他鉴证业务4
10、.鉴证业务三方关系中不包括（）。A.注册会计师 B.预期使用者C.责任方 D.委托人5.下列有关标准的说法中不正确的是（）。A.标准分为正式的规定与非正式的规定B.注册会计师基于自身的预期、判断和个人经验对鉴证对象进行评价和计量，也构成适当的标准C.标准的相关性是指有助于得出结论，便于预期使用者作出决策D.标准的可靠性是指能够使能力相近的注册会计师在相似的业务环境中，对鉴证对象作出合理一致的评价或计量6.下列有关审计业务特点的说法中不正确的是（）。A.得出的结论是有限保证B.为了获取充分、适当的审计证据，注册会计师单独或综合地运用各种程序，包括检查记录或文件、检查实物资产、观察、函证、重新计算
11、、重新执行等C.审计对象是历史财务信息D.表达意见与结论的方式是肯定式的7.财务报表审计业务属于（），提供（）。A.直接报告业务，有限保证B.直接报告业务，合理保证C.基于责任方认定的业务，有限保证D.基于责任方认定的业务，合理保证8.（）对质量控制制度承担最终责任。A.项目负责人 B.主任会计师C.部门经理 D.项目组的所有成员9.下列有关业务执行过程中遇到的问题，说法不正确的是（）。A.当项目组内部、项目组与被咨询者之间及项目负责人与项目质量控制复核人员之间存在意见分歧时，由于时间的限制，可以先出具审计报告，然后再解决问题B.确定复核人员的原则是：由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员
12、执行的工作C.项目质量控制复核是在出具报告前，对项目组作出的重大判断和在准备报告时形成的结论作出客观评价的过程D.对所有上市公司财务报表审计实施项目质量控制复核10.ABC会计师事务所接受甲公司委托审计其2009年度财务报表，审计报告日为2010年3月10日，则业务工作底稿的归档期限为（）。A.2010年5月7日之前B.2010年5月9日之前C.2010年6月7日之前D.2010年6月9日之前二、多项选择题1.鉴证业务准则由鉴证业务基本准则统领，根据鉴证业务提供的保证程度和鉴证对象不同，分为（）。A.审计准则 B.审阅准则C.相关服务准则 D.质量控制准则 E.其他鉴证业务准则2.鉴证业务要素
13、包括（）。A.标准 B.三方关系C.鉴证对象 D.证据 E.鉴证报告3.下列属于审阅业务特点的有（）。A.针对历史财务信息B.使用的程序是有限的，主要使用询问与分析程序C.得出的结论是合理保证的，即在提供审阅服务时，注册会计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供合理保证D.提出结论的方式是消极式的，不从正面来回应鉴证的财务信息有无重大错报E.表达方式依保证程度不同而不同4.下列业务中属于相关服务业务的有（）。A.历史财务信息审计 B.代编财务信息C.对财务信息执行商定程序 D.对客户提供税务咨询E.管理咨询5.适当的标准应当具备的特征包括（）。A.完整性 B.相关性C.中立性 D.可理解性 E.可靠性6.质量控制制度要素包括（）。A.对业务质量承担的领导责任 B.职业道德规范C.客户关系和具体业务的接受与保持D.人力资源 E.证据7.在确定是否具有接受新业务所需的必要素质、专业胜任能力、时间和资源时，会计师事务所应当考虑（），以评价新
