公司员工保险制度1

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1、职员保险 第三章 西方福利国家社会保险的现状 一、 西方福利国家的社保基金筹集 社会保险基金的筹集要紧来源渠道各个国家不尽相同，概括起来有五种方法： (一)由政府全部负担 采纳这种方法的也只有少数国家或少数保险项目，如澳大利亚的老年、伤残、死亡保险，疾病和生育保险，失业保险，家庭津贴；加拿大、丹麦、爱尔兰、瑞典及挪威等国家的家庭津贴保险。 (二)由政府和被保险人负担 采纳这种方法的也只有少数国家的个不保险项目，如瑞典的失业保险和瑞士的健康保险等。被保险人只缴纳少许保险费，其余全部由政府负担。 (三)由企业和被保险人共同负担 在老年、伤残、死亡、疾病和生育保险中采纳这种方法的，将近有40个国家。

2、其中，有些国家规定，企业主负担13，被保险人负担2/3；有些国家规定二者平均分担；也有些国家规定企业主负担绝大部分，被保险人只负担一小部分。 (四)由企业主、被保险人和政府三方负担 采纳这种方法的，在老年、伤残和死亡保险中，约有50多个国家，在疾病、生育保险中约有20多个国家。其分担比例多少不等，没有一定的原则。 (五)由企业主全部负担 采纳这种方法的多系工伤保险和家庭津贴。其他项目的保险仅有少数国家采纳此种方法。 政府负担社会保险基金的渠道 ：一是由一般税收的公共经费中拨付，其程序由政府主管部门依照法律规定或宪法中一般政策原则及社会保险的实际需要列入中央或地点预算；二是开发特不新捐税，此项税

3、收作为专款，由社会行政主管机关独立支用。目前，加拿大、法国、希腊、比利时、挪威、瑞士、智利、乌拉圭、芬兰、玻利维亚等国均实行一种或数种特不税制，以充实社会保险和救济福利事业经费。如加拿大老年安全法规定三种特不税，一是按售货价值征收2；二是所得税，按所得税额征收2% 三是公司利润税，按各种企业净利征收23。 以上三种税收，均充当办理社会保险和老年福利事业之用。 国不雇主被保险人政府年收入低于68760法郎者为工薪收入的 8.95%,加上全部收的4.5%汽车附加费的6%并资助新建医院和某些卫生和社会服务的部分费用法国收入的5.5%联邦德国工薪总额外负担 3.5%7.5%负担各种补助费通常为收入的7

4、.75% 英国社会保险部分负担18%,加上全部经济调查津贴,各项补贴,一般为工资总额的 13.5%意大利收入的0.3%限额内收入的 3.5%7.5%美国工薪总额外负担1.3%负担未保险的老上人的住院费用,对某些医疗服务费用的差额进行补贴日本工薪总额的9.13%1 2.46%加上0.01%的住院保险费 健康保险:工资总额的4.2%;国民健康保险不负担收入的2.8%,年金领取者每月交9.6美元荷兰丹麦工薪的5.3%不缴纳低收入者自愿保险开支和生来残废者的全部保险费进行补贴负担全部医疗补助;现金补助,从第6周开始负担全部费用只负担开始5周的现金补助工薪总额外负担 13.65%计算年金收入的4%瑞典

5、全部费用的85% 不负担 全部费用的15%挪威计算年金收入的 5.3%,加应征收入的4.4% 奥地利负担全部费用的73%瑞士依法不负担对各项目进行补贴澳大利亚工薪总额的2.5%6.95%不负担他各项补贴新西兰 不负担 不负担 负担全部费用计算年金收入的 16.8%生育补助费的50%,年金额领取者中的部分费用和生育保险中的健康保险费 每个家庭每周交 6.4410.7澳元健康保险:保险费的16.4%及治理费;国民健康保险:医疗费用45%,治理费和其他地点补贴计算年金收入的4%二、部分福利国家社会保险保费来源 年收入低于68760法 郎者为工薪收入的 8.95%,加上全部收 的4.5% 汽车附加费的

6、6%并资助新建医院 和某些卫生和社会服务的部分费用 法国一般为工资总额的 13.5% 限额内收入的 3.5%7.5% 工薪总额的9.13%1 2.46%加上0.01%的 住院保险费 收入的0.3% 只负担开始5周的现 金补助 工薪总额外负担 13.65% 健康保险:收入的 4.2%;国民健康保险 ;每户第年交保险费 78000日元 计算年金收入的 16.8%工薪的2.5% 3.15% 三、20世纪90年代以来 欧美社会保障制度改革动向 (一)养老金改革 1995年5月，法国开始对养老金改革的可能性进行争论，改革的引发焦点是政府关于社会保障问题的白皮书。白皮书分析了养老金问题的四个方面，即当前形

7、势、以后趋势、国内经济和可能的解决方法。法国政府在白皮书中提出以下思想： 一，实行于1945年的法国社会保险已达到了其一般的目标，已给老龄者提供了足够的经济支持； 二，养老金投保者人数和受养者人数近20多年来在向相反的方向进展。 1970年，每1个养老金受养者有3个人投保，现在只有2个；到2040年可能只有1.31.7人。因此法国2040年工薪纳税率不得不提高到31%42% ，比目前翻一番； 三，从英、美、日、德吸取解决老龄化和纳税之间关系的经验教训； 四，退休年龄从目前的60岁提高到61或62岁，人保年龄从10年增加到 25年，同时福利指数化不再以工资变化而以价格变化为基数。 加拿大为了保持

8、以后养老打算有足够的资金来源，政府预备分两时期提高养老投保率。首先，雇主和雇员共同投保的养老费率每年不超过0.2个百分点，各省如要超过此比率则需由省立法解决。1992年1月开始到2016年，投保费每年增加02个百分点。从1997年到2006年，假如各省同意，每年投保费可另外增加0.05-0.25个百分点，从2000年至2016年又可减少0.2个百分点。雇主和雇员合起来的投保费每年分步骤提高，从1992年的48到2011年的 91%和2016年的101。那个投保费增加期为25年，即从1987年至2011 年，这期间投保率将达到76。 巴拿马最近几年开始重视社会保险改革，在1991年9月立法通过的

9、改革打算中，对养老金的改革尤为重视。其要紧内容是：将妇女退休年龄从55岁提高到57岁；退休养老人保期从180个月提高到240个月；养老金计算基础从平均收入的60%降到55%；1995年取消提早退休，将提早退休金的工资份额从82% 降到70；建立一个用于养老项目的预备金，以保障养老开支的资金基础。 意大利最近提出的“政令法”中关于社会保险制度改革的5条要紧措施，有3条属于养老金改革，它们是： 一、2005年往常把妇女的退休年龄提高到60岁。目前意大利男人和妇女的退休年龄分不是60岁和55岁。那个目标将以每两年增加退休龄一年的速率达到，到1992年12月已加入保险15年的人不受这项改革的阻碍。 二

10、、把享受老年保险的资格标准由现行参加保险不能低于15年，提高到 20年。同样，加入保险15年的人不受新年限的阻碍。 三、与往常只按退休前最后5年的平均收入计算享受老年保险工资基础的方法不同，新的计算方法把参加保险的每一年的平均指数化收入都考虑在内来计算。 四、对现在分割、不平等的公有和私有部门的养老金体系实行统一，并使福利分配在不同所有制部门间统一化。 五、将遗属受益者占投保养老金人数的比例从目前的60降到50，再进行严格的资格审查。 六、把公务员的保险金额提高到和一般社会保险系统所要求支付的保险金额的水平，取消现有的公务员只缴15年的保险费就能够得到养老金的制度。 这些国家的养老金改革差不多

11、上旨在操纵养老金的过快增长，减少在业者所承担的负担。 (二)医疗改革 近些年来法国在一些地区使用一种叫做“高效卡”的新的社会保险工具。这种高效卡能够使大夫、药剂师直接了解到持卡者所拥有的权利范围并用电子计算机登记服务和办理交易，免除了填表等繁杂手续，使医疗保健机构收费加快，减少治理成本。目前，德国政府已向国会提交了要求对全国的医疗保健体制进行广泛改革的建议，将使医疗保健费用大幅度节约。与其他国家相比，德国在20世纪80年代的10年中，在抑制医疗保健支出上涨趋势方面是相当成功的，医疗保健开支的增长低于整个经济的增长。 医疗保健支出的年增长率为46，而GDP的年增长率为50%。但据报道，近来德国的

12、医疗保健支出，特不是医院的开支开始激增。为了不使医院保健系统出现赤字，新的改革可能能够每年节约70亿美元或GDP的05% 。形成节约的缘故，一方面来自参加医疗保险的人，特不是用药和住院的人所支付费用的增加，更重要的则来自于医疗保健服务提供者对开支的限制。在1994 1995年间，德国医疗费的增加与医疗保险收入增加挂钩，后者取决于参加保险的工人工资的增长。对口腔科的费用除了上述同样的限制以外，还要对牙齿的矫形和修补费作10的削减。对制药业费用的操纵要紧是，有处方的药品价格在两年内削减5% ，无处方的药品的价格两年内削减2。受这次改革阻碍最大的可能是德国的医院，在往常的医疗保健法中全然没有对医院开

13、支增加的操纵，现在医院的预算开支要受到全国工资增长额的限制。 美国将推行的“全民保健打算”的目的是为目前未能得到医疗保险的人提供保险，但更强调的是要求雇主对雇员承担更大的医疗保健责任。有人可能，那个改革打算实际上会增加政府的福利开支。 (三)其他保险项目改革 除了前面两个大项目的改革外，欧美国家还在其他保险项目上进行改革，以图操纵福利总开支的过快增长。 一是荷兰对残疾人福利的改革。20世纪60年代后期，荷兰对残疾人的福利实行的是优待政策。往常，荷兰有90万享受社会福利的残疾人，约占总人口的6%。开始时，残疾人得到的福利金额定在残疾前收入的80%，以后逐步走向紧缩，到1984年这种福利被压缩到残

14、疾前收入的70。 最近，半残疾人福利费成了荷兰社会福利改革要削减的重点。1986年往常，荷兰半残疾失业工人，能够领到和完全残疾的工人一样多的抚恤金。1986 年，半残疾工人的福利费被大大削减。他们现在除了领取残疾人抚恤金外，再加上一个数额专门小的在有限时期内领取的失业福利费。为了鼓舞半残疾人就业，政府给为这些工人提供职业的雇主大量奖金，同时，解雇半残疾工人的雇主必须支付罚金。 荷兰在残疾人社会福利方面最新采取的改革措施包括，加强对残疾人医疗检查经费的操纵和削减拒绝做适当工作的残疾人的社会福利费，而且还要削减早期残疾人员的抚恤金。40岁以下半残疾的工人将只能在一年内得到相当于残疾前收入70的全额

15、抚恤金，中年工人能够在较长的时期内得到全额抚恤金。 60岁以后变残疾的工人能够在65岁有权享受老年社会福利费，并一直拿全额抚恤金。 拿不到全额抚恤金的人，能够拿到相当于最低工资70% 的抚恤金，加上一个随着抚恤金领取者年龄增长而增加的福利补助。那个补助在领取者58岁时达到最高点，也就相当于残疾人收入的70% 。 二是阿根廷建立“全国就业基金”。1991年9月，阿根廷颁布了新劳动法，其中提出了新的失业保险打算。1984-1985年，阿根廷已对建筑工人的失业救济福利进行了限制。那个新失业保险打算则应用到所有产业工人、国内服务人员，由于行政重组而未被雇用的国家公务员。新立法建立了一个“全国就业基金”，那个基金通过以下方式筹资： （1）由雇主和雇员增交1的工资收入税； （2）雇主在现在12的工资等收入税的基础上再为该基金缴纳15个百分点的现行家庭津贴投保费； （3）对国营企业雇员加征2%的工资税，这也起到了实行经济私有化的作用； （4）对临时性企业的雇员加征3%的工