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1、芜湖奇瑞科技有限公司2005年度经营打算编制讲明书编制： 财务治理部时刻：2004年11月目 录第一章 经营打算目标书5第二章 经营打算编制讲明7第一节 2005年度打算编制总体讲明7一、经营经营打算概念7二、2005年度经营打算编制范围7三、2005年度经营打算编制原则7四、2005年度经营打算编制要求7第二节 2005年度经营打算分项打算编制讲明8一、年度目标概述8二、销售打算编制讲明8三、生产打算编制讲明9四、质量打算编制讲明9五、采购打算编制讲明10六、投资打算编制讲明10七、人力资源打算编制讲明11八、安全打算编制讲明11九、成本打算编制讲明11十、财务打算编制讲明12第三章 预算大
2、纲14第一节 预算的目的和意义14第二节 预算的范围15第三节 预算治理组织15第四节 经营打算和预算项目16第四章 预算编制指导书18第一节 销售预算18第二节 生产预算18第三节 直接材料预算19第四节 直接人工预算19第五节 库存预算19第六节 费用预算20第七节 采购预算21第八节 人力资源成本预算21第九节 投资预算21第十节 现金预算21第十一节 可能损益表22第十二节 可能资产负债表22第十三节 可能现金流量表23第五章 预算表格24第六章 经营打算明细项目45第七章 经营打算和预算编制打算46第八章 联系信息47第九章 2005年生产打算48第一章 经营打算目标书项目内容编制单
3、位销售打算销售目标：各子公司分产品类型（业务）、奇瑞配套部分、外部市场市场营销打算销售活动打算生产打算产量生产型子公司产品类型：生产能力产品合格率库存 上线退件率PPM：安全件（功能性失效）/重要、法规件（功能性失效）/一般件(一般项） 售后退件率PPM ：安全件（功能性失效）/重要、法规件（功能性失效）/一般件(一般项） 劳动生产率 辆/人年产品可靠性质量打算试验检验费生产型子公司一次交检合格率外协件PPM质量体系建设ISO14000TS16949采购打算库存生产型、商品流通型子公司采购成本外协件PPM人力资源打算薪酬打算各子公司培训职员中意度人员需求满足率职员激励打算全员劳动生产率：辆/人
4、年信息系统建设治理模式目标治理文件体系流程优化信息安全安全 打算安全会议各子公司专项活动文件制度火灾事故重大治安案件千人负伤率重伤以上事故特种作业人员持证率重大交通事故为零安全合格班组达标率投资打算投资项目、付款进度各子公司项目进度、交付打算技术开发打算技术开发费、试验检验费、新产品开发打算和投放打算生产型子公司成本打算生产成本打算生产型子公司治理费用打算各子公司销售费用打算财务打算费用预算各子公司营业收入利润筹资、融资打算可能资产负债表、可能损益表、可能现金流量表签发：注：本目标书所列目标为各公司要紧经营目标； 各子公司能够依照实际情况进行调整。第二章 经营打算编制讲明第一节 2005年度打
5、算编制总体讲明一、经营经营打算概念经营打算是为了使企业适应环境的变化和企业经营方针与目标的实现而制订的。它不是常规性的工作打算，而是一种总体性的规划。它是在对经营方针与目标这种宏观思想的把握基础上所做出的具体落实方案。二、2005年度经营打算编制范围公司各部门、子公司，以下称各单位。三、2005年度经营打算编制原则1.子公司职能部门负责相关分打算的汇总、平衡、编制及执行情况的分析。2.子公司财务部是单位打算的牵头部门，负责公司综合打算的汇总、平衡及编制，负责综合打算执行情况的跟踪、分析和考核协调工作。3.围绕奇瑞公司确定的05年度目标，各单位参照2004年度的历史水平并结合自身情况编制各分项打
6、算。4.打算编制程序为奇瑞公司董事会确定年度目标后，奇瑞科技财务治理部组织各单位采取“自上而下、自下而上”方法，循环往复，共计三轮。四、2005年度经营打算编制要求1. 各分项打算要求具有科学性、准确性、全面性、前瞻性。2. 本打算指导书中第二部分（2005年度分项打算编制讲明）列出了有关分项打算的编制讲明，供有各单位参考，其他打算请依照各单位目标结合自身特点，制订符合公司现状的专业打算及编制讲明。子公司各分项打算须经单位负责人签批、汇总后，以正式发文形式上报，并提供相应的电子文档。3. 各分项打算文件须包括两部分：打算方案及编制讲明书（该讲明书中须对打算编制的依据及实施措施做出详细讲明），打
7、算表格（附件七：预算表格）必须按要求填写，禁止更改各打算表格式样。第二节 2005年度经营打算分项打算编制讲明一、年度目标概述年度目标是打算和预算编制的依据，是企业依照战略目标，围绕关键战略因素，依照打算期提出的治理、财务、营运等方面的经营目标；确定企业年度经营目标实质上确实是将企业营运状态分析结果转化成一系列治理决策的过程。经营目标包括战略性目标、时期性目标和实施策略等不同层次，年度经营目标侧重于实施策略，尽可能要具体，既要服从于战略目标，有一定的挑战性，又要符合实际情况，具有可操作性。确定的年度经营目标要与绩效系统中的KPI考核衔接起来，选择其中关键目标纳入KPI体系，其余指标作为信息指标
8、，在总结、评价各单位工作时需要予以披露并关注。年度目标是公司年度经营活动的纲领，只有纲领性的年度目标确定后，公司各分项打算才能相应展开。二、销售打算编制讲明（一）编制单位：各子公司（二）编制原则：1、以市场为导向，以整体效益最优为目标；2、保证战略性产品的市场占有率；3、注重内部生产能力的平衡、协调；4、以提高打算精度为差不多要求。（三）编制范围：奇瑞配套部分、外部市场部分（四）编制要点：1、销售目标：要求分产品类型、奇瑞配套部分、外部市场部分等；2、销售活动打算：包括老客户订单扩展打算、细分市场新客户开发打算；3、营销活动打算：（1）、客户数据库的维护：要求：记录客户的详细的背景信息、记录销
9、售公司与经销商之间的详细往来信息、依照上述信息，对客户进行综合分析，挖掘潜在需求。（2）、渠道改进打算（3）、广告促销打算。包括内容：平面媒体、展会、价格促销、网络媒体。三、生产打算编制讲明（一）编制范围：各生产型子公司（二）编制内容：要求分产品类型、奇瑞配套部分、外部市场部分等；（三）编制要点：1.严格按照以销定产的原则进行排产2.可能全年工作日并考虑国家法定节假日3.本年度生产情况，包括生产能力利用情况。4.企业质量状况；5.库存情况；6.对设备、生产能力的评估；7.对产品合格率的操纵；8.对成本率的操纵、分析；9.劳动生产率。四、质量打算编制讲明（一）编制部门：各生产型子公司（二）编制要
10、点：试验检验费一次交检合格率外协件PPM质量体系建设ISO14000TS16949五、采购打算编制讲明（一）编制部门：各子公司（二）要依照生产打算的需求，制定相应的持续均衡的原材料供应打算、原材料降价打算、原材料付款打算、原材料库存打算、供应商开发打算。采购部门依照生产及固定资产投资打算、本年度所需材料，就存料基准、采购地区、材料品名、规范、数量以及所需资金等，拟订年度材料供应打算。(三)编制范围：生产材料（生产型子公司）：直接用于领部件生产的材料。包括外协件、生产专用钢材、焊材等；外购商品（商品流通型子公司）。（四）编制要点：1.本年度年底库存2.现有材料价格3.结合生产打算并满足生产经营需
11、要 4.考虑明年年末合理库存量5.考虑降低采购成本和提高采购质量六、投资打算编制讲明（一）编制单位：各子公司（二）投资打算编制范围1. 新建投资；2. 在建投资；3. 固定资产更新；4. 技术改造；5. 零星固定资产6. 设备（国内、国外）7. 其他投资支出（包括土地、设计费用等）分项目分不编制。七、人力资源打算编制讲明（一）编制单位：各子公司（二）编制要点1、各单位人员需求情况；2、各岗位人员素养情况；3、本年培训情况及下年培训打算；4、总体的人力成本状况；5、全员劳动生产率；6、同行业对比分析。八、安全打算编制讲明（一）编制部门：各生产型子公司（二）编制要点：火灾事故重大治安案件千人负伤率
12、重伤以上事故特种作业人员持证率重大交通事故为零安全合格班组达标率九、成本打算编制讲明（本讲明中成本除非讲明为制造成本，均包括费用在内）（一）编制单位：各子公司（二）成本打算治理的原则1.成本打算编制与成本核算的一致性原则2.成本打算的灵活性和强制性(柔性和刚性)相结合的原则3.成本打算的慎重性和挑战性相结合的原则4.成本打算的精度及成本下降额兼顾的原则（三）成本打算治理的内容1、生产成本（生产型企业）：专业厂为生产产品所发生的直接材料、人工、及制造费用2、销售费用：销售公司为销售所发生的支出3、治理费用：职能部门为治理发生的支出（四）成本打算编制原则1.差不多原则：以各子公司生产打算大纲为依据
13、，以确保实现公司生产经营目标为目的。2.差不多消耗指标的确定原则：以上年实际消耗为基准，考虑下年实际生产变化情况，紧密结合打算值，充分体现操作指标的先进性和可操作性。3.成本中心细化原则：各项成本费用落实至责任中心，为加强费用及消耗操纵制造必要条件。4.职能划分原则：各职能部门依照自身治理治理职能，提供相关费用打算或差不多打算编制前提条件，并严格把关。5.口径一致原则：为确保打算的准确行，同时便于打算分析考核，要求打算与核算口径一致，流程一致。（六）成本打算编制方法：依照目标利润，采取倒挤成本法。十、财务打算编制讲明（一）编制单位：各子公司（二）编制内容1、资产负债表2、损益表3、现金流量表4、筹资、融资打算5、编制讲明（三）编制要点1. 明确的战略、经营和财务目标2. 差不多假设3. 战略描述4. 应付偶然情况的或有打算5. 按时刻、部门和类型等编制的各种预算6. 按来源和类型等划分的筹资打算7. 逐期可能的财务报表第三章 预算大纲第一节 预算的目的和意义定义：预确实是对以后的预测和计算，也确实是对以后的谋划。这种谋划用特定的
