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1、.农村义务教育学校预算编制辅导讲义（下）测算并编制学校收入预算建议主持人13：经过前面的努力，测算学校预算支出情况完成了，学校收入/支出预算表从编号06至47栏目的数字也出来了，那01至05栏目数字是怎么产生的呢？答：学校对资金的需求反映出来后，必须有资金来源，才能去满足这些需求。紧接着我们讨论学校收入的测算。先读栏目：编号01的栏目收入合计是下面4栏的总计数，反映的是学校收入的总数，在编制预算建议时，是一个关键数，此数必须与编号06的支出合计数一致，否则就不是合格的预算建议数。农村中小学的收入主要包括财政补助收入、事业收入、勤工俭学收入、其他收入等等。1财政补助收入：反映农村中小学校从财政渠
2、道取得的各项事业经费，包括人员经费，按规定标准计算的对家庭和个人的补助，由财政负担的公用经费和校舍维修改造资金等。2事业收入：反映农村中小学校开展教学及其辅助活动依法取得的收入。3勤工俭学收入：按校办企业和勤工俭学项目年度计划上缴金额编制。4其他收入：反映除以上各项收入以外的收入。具体包括捐赠收入、银行利息收入等。由于有些其他收入不具备经常性（例如捐赠收入），因此在编制预算时应在上年度收入数基础上剔除一次性收入后编制。编制收入预算时，要突出财政供给的主渠道地位，对事业收入、勤工俭学收入、其他收入的预算建议数，要遵循稳健性原则，对没有把握的收入不能列入预算，对预计发生的收入不能高估，防止收入不能
3、实现时造成预算无法执行。所谓稳健性原则，就是要做到确有把握，如事业收入，当免收杂费时，住宿费可计入收入；住宿费免收后，这项收入也就没有了。随着农村义务教育学校各项事业性收费的取消，事业收入肯定呈下降趋势。又如书本费，虽然收了钱，但这是代收的，不能计入收入，即使有差额，也应多退少补，绝对不能计入收入。该校前三年学校平均收入为1100000元，其中：财政补助收入970750元，事业收入74250元（其中杂费收入56250元），勤工俭学收入30000元，其他收入25000元。预算年度学校自己可确认的收入为：事业收入18000元（不再收取杂费）；勤工俭学收入30000元；其他收入25000元，计730
4、00元，与支出预算建议数相比，差额为1153980元。这个数字是将“收入合计二支出合计”等式移项算出来的。即:财政补助收入建议数（1153980）=支出合计（1226980）事业收入（18000）勤工俭学收入（30000）其他收入（25000）因此，提出财政补助预算建议数1153980元。该校填列收入预算建议数如屏幕所示：编 号项 目单 位金 额甲乙丙0101收入合计元122698002财政补助收入元115398003事业收入元1800004勤工俭学收入元3000005其他收入元25000最后，将收入和支出预算建议数合成填列基表如屏幕所示：编 号项 目单 位金 额甲乙丙0101收入合计元122
5、698002财政补助收入元115398003事业收入元1800004勤工俭学收入元3000005其他收入元2500006支出合计元122698007一、人员支出元517780081、基本工资元384000092、津贴元67200103、奖金元32000114、社会保障缴费元24580125、其他元1000013二、对个人和家庭补助支出元250700141、离休费元15600152、退休费元184080163、退职费元174、抚恤和生活补助元8160185、医疗费元196、住房补贴元11520207、助学金元30000218、其他元134022三、公用支出元41850023（一）日常公用支出元3
6、12500241、办公费元63000252、印刷费元8000263、水电费元32000274、邮电费元8000285、取暖费元120000296、交通费元307、差旅费元28000318、会议费元4375329、培训费元156253310、福利费元76803411、劳务费元3512、租赁费元3613、零星维修费元72963714、专用材料费元80003815、其他元1052439（二）专项公用支出元106000401、办公设备购置费元20000412、专用设备购置费元74000423、交通工具购置费元434、图书资料购置费元12000445、其他项目支出元45四、项目支出40000461、校舍
7、购建费元472、校舍维修改造费元40000编制政府采购预算表本表反映学校预算年度采购预算情况，包括采购项目名称、采购数量、计量单位、采购金额和准备采购的时间。凡纳入当地政府采购范畴的支出，均需填报政府采购预算表。千万不要小看了这张表，如果纳入了政府采购范畴的支出未编制此表，有钱也不准购买；如果填错了拟采购时间，造成当年没有采购或时间不对，遭受损失的只能是自己。这张表的内容并不多：1采购项目名称：填报需进行政府采购的项目名称。2计量单位：填报政府采购项目的具体计量单位。3数量：填报采购项目的具体数量。4金额：填报用各种资金购置政府采购项目的资金数额。5拟采购时间：填报拟采购项目的具体时间。按照政
8、府采购目录和有关要求，该校日常公用支出预算中安排的取暖用煤采购和项目支出预算中安排的校舍维修改造、图书购置、语音室装备、仪器设备购置均应进行政府采购，因此，上述支出项目需填报政府采购预算表，具体填报如屏幕所示：政府采购预算表编号项 目计量单位数 量金 额（元）拟采购时间（年月）甲乙01020304000合 计2460000011、取暖用煤吨2401200009月份0022、校舍维修改造平方米200400005月份0033、图书资料购置册800120003月份0044、语音室套1540005月份0055、仪器设备购置台、件500200004月份填写封面1单位代码：填报教育事业统计学校编码。千万不
9、要填错了，因为这个编码是计算机识别码，如没有填，则有可能预算白做了；如填错了，则有可能把别的学校害了。2单位名称：填报学校的全称（与必须学校公章一致）。3单位地址：填报学校具体地址。如县乡（镇）村。4地形地貌：填报学校所在地地形地貌状况，一般分为平原、高原、丘陵、山区、库区、海岛等，如属于多种地形地貌的则填其中主要的一种。至此，第二步工作基本结束。第三步，汇总生成预算报表并撰写预算编制说明。学校基本情况表、学校收入/支出预算表、政府采购预算表编制完成后，进行数据录入校验，由软件自动生成综表待报。然后，根据上述预算表起草简明扼要的预算建议编制说明，预算建议编制说明一般包括以下要点：1学校基本情况
10、。2学校收支预算情况和影响预算年度收支的主要因素（包括学校的发展变化情况、上级出台的影响收支的政策等）。3预算年度收支预算的依据和项目支出基本思路。4对今后预算工作的建议和意见。第四步，审核上报。以上工作完成后，由校长负责组织预算编制小组进行审核，如审核无误，形成学校预算建议，由校长和填报人员签字并加盖学校公章，在规定的时间内按程序上报县级教育行政部门。至此，该校在“两上两下”预算编报程序中的“一上”阶段工作全部完成。待县级教育行政部门下达预算收入控制额度后，再对上述收支预算进行增减调整，进入预算草案的编制。（三）预算草案的编制主持人14：预算建议上报以后，肯定不可能要多少钱就给多少钱，需要和
11、可能之间总是有差距的，供需矛盾永远存在。如果上面给的钱达不到预算建议数怎么办？答：你说对了，预算建议数是全面地反映了学校的需求，但现实的财力状况不可能完全满足每一所学校乃至全县教育整条战线的需求，县级财政将全县的部门预算建议汇总后，根据财力情况编制本级财政预算初步草案，报县政府审定批准后，下达预算控制数到各部门，教育部门将下达的预算控制数分解到各个学校，预算控制数下达后，学校即着手编制预算草案。编制预算草案与编制预算建议的要求不一样，预算建议应该是全面反映需求，而预算草案则是在收入明确的情况下，调整支出，做到收支平衡。因此，编制预算草案，可按基表的顺序进行。 还是以该校为例，县级教育行政部门和
12、财政部门按预算编报程序，审核汇总该校预算建议，下达该学校预算控制数1166980元，其中财政补助收入1093980元，事业收入18000元，勤工俭学收入30000元，其他收入25000元。下达的预算控制数与预算建议数相比，减少了60000元。编制预算草案的步骤与编制预算建议相同，仍然分四步走。第一步：在校长领导下，召集学校有关部门参加的预算编制小组会议，研究讨论预算控制数安排使用具体意见。按照“保工资、保运转、保安全”和轻重缓急的原则，经研究，确定专项公用支出中只能用于办公设备购置、图书购置和装备语音室支出，原预算建议中安排的购置仪器设备支出和改造B级危房的支出以后年度再安排。第二步：根据县级
13、教育行政部门下达的预算控制数和学校预算编制小组研究讨论确定的预算支出项目，对原编制上报的预算建议调整如下：（1）在专项公用支出的专用设备购置费中调减用于仪器设备的购置的20000元；（2）在校舍维修改造费中调减用于B级危房改造的40000元。重新编报学校预算草案。1、填报学校基本情况表。学校基本情况与原编制上报的预算建议一致，直接抄录即可，具体填报结果如屏幕所示：编号项目单位数量甲乙丙0101编制数人3502在职教职工人数人3503其中：专任教师人3204离休人员人105退休人员人1306长休人员人07临时工人208其中：代课教师人209财政负担享受遗属补助人数人810财政负担享受独生子女费补助人数人711班级数人1212在校学生数人62513其中：小学人14初中人62515其中：住宿生人10016贫困生人20017学校占地面积平方米1200018校舍建筑总面积平方米320019其中：教学及教学辅助用房平方米190320行政办公用房平方米29721生活服务用房平方米100022校舍建筑总面积中的危房面积平方米20023其中：B级危房面积平方米20024
