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1、低值易耗品采购实施细则1、 目的规范低值易耗品申购、采购，领用，费用报销等实施细则及流程。以达到规范化管理，有效控制费用的目的。2、 适用对象 公司的低值易耗品涉及的各部门。3、 执行部门 公司采购及相关部门。4、 低值易耗品划归标准和管理1、 划分标准指单项价值在规定限额以下并且使用期限不满一年，能多次使用而基本保持其实物形态的劳动资料（办公用品含在此中）。2、 价值在1000元以内并且使用期限不满一年的低值易耗品，当期直接摊销到相关部门。3、 价值在超过1000元并且使用期限超过一年的，但不满足公司划归固定资产标准的物品，不计提残值按半年到一年摊销或当月直接摊销。4、 与产品有直接关系的，
2、根据实际情况按产品周期计入产品成本，如果因不可抗拒和预测的因素没有摊销完，在最后一期一次性摊销并注明原因。如果价值较大物品则需用预提费用处理，如：模具等。5、 第3项的物品，管理部门必须建立编号和档案。管理部门和财务必须有这部分物品的台账。在该物品报废时再核销此物品，报废收入计入当期营业外收入。管理部门台账包含：品名规格、资产编码、购买日期、使用部门、保管部门、处理部门、处理方式、处理金额、处理日期。任何变更需到管理部门登记。财务的台账包含：品名规格、资产编码、购买日期、管理部门、处理方式、处理金额、处理日期。6、 财务和管理部门每半年对一次帐，财务不定期进行抽查。如发现物品遗失按公司盘盈盘亏
3、办法处理。 5、 内容（1） 、请购流程：1、 办公用品及每月常用的低耗品，每月申请一次。每月4号到9号交到采购处。平时只接受非常用低耗品的申购，本细则实施前三个月允许，一个部门补两到三次单。三个月后不允许补单。特殊情况必须有书面说明，并且副总签字同意后方可进行请购。2、 由请购部门认真填写请购单，单据头部需要有：部门、日期和编号（编号由部门按月编）。3、 表体填写要完整，原因和用途要清晰。空栏要划S线，且要有预估价格。4、 请购人填好后，由部门负责人签名确人。然后报公司副总审批，如果单品价格超过500元的，必须给总经理批准，总经理不在公司拍照微信请示，总经理同意后截图给采购和财务。否则采购不
4、能进行采购动作，财务也不能进行报销。5、 低耗品各部门必须遵循“事前预测、事中控制和事后检查”的基本原则进行请购。部门负责人必须合理统筹安排，避免不必要的浪费。（2） 请购流程（三）采购流程 1、接单A、价格审核：采购接单后首先对请购单的完整性进行审核，然后对价格进行审核，价值100元以上价格差异超过10%，需知会请购部门，超过20%需修改请购价格并且500元以内的需副总从新签名，超过500元的需要总经理重新签名。B、 采购询价：单品价格200元以上，合计价格800元以上的情况。采购必须询价和议价，寻价最少两家供应商，根据供应商所报价格、质量、品牌情况选定，并进一步谈判价格，保证低价购买。 2
5、、购买 在寻价完毕后，就可安排供应商送货。（四）入库领用 1、入库需要入库的在验收合格后方可入库，仓管员点清数量并以实际到货数量填写入库单。如果送货单与请 购单品名、规格、数量对应不是，不得入库。2、领用A、需要入库的物资，在入库后相关部门到仓库领取。仓管员开物资领料单，领用人签名，必须注明领用部门。在发放物资的时候必须按请购单上的数量进行发放，不能多发也不能少发更不能错发。B、不需要入库的，请购部门直接到采购处领取。在领取时必须在请购单相应的物资后签名，数量少或没有的必须注明，以此作为采购报销的依据。（5） 费用报销程序1、单据整理：采购员将请购单、入库单（或请购部门领用签名的请购单）、发票
6、（或收据）填写费用报销单，如一张请购单分多次购买，可用复印件，最后一次用请购单原件报销。2、审核：按公司财务授权进行报销单据审核。3、财务做帐，跟踪。6、 低值易耗品管理 （1） 、四.2规定的低值易耗品管理制造部及低易品比较多的部门必须建立低易品台账和领用制度，方便更好的管理，防止浪费。（2） 、四.3规定的低值易耗品管理 1、资产管理部门A、生产性资产管理部门是工程部。B、非生产性资产管理部门是资材部。2、维护管理A、日常维护生产性资产由使用部门和工程部共同进行；非非生产性资产由使用部门进行。定期维护公司有能力的自行维护，没有能力的由使用部门提出外包。B、资产安全管理有使用部门负责。C、公
7、共资产日常安全管理由行政部门负责，结合公司的实际情况由人力资源专员负责。 3、资产标签A、工程部负责设计资产标签。B、资产管理部门负责填写和在资产上贴标签。C、使用部门（公共资产是人力资源专员）负责标签日常维护。4、资产处理A、由使用部门（公共资产是人力资源专员）提出报废申请。B、管理部门审核，副总批准后就可进行报废处理。C、采购部寻找收购商报价，副总批准后就可进行外面处理。管理部门和财务凭外面收据和报废申请做销账处理。七、实施规划 （一）、学习准备 1、工程部于5月20日前设计好资产标签。 2、各相关部门于5月20日组织相关人员了解学习文件。有不明白或觉得部合理的地方及时与财务进行沟通。 （二）、准备工作 1、 5月20日到6月1日前，管理部门负责对现有价值在超过1000元并且使用期限超过一年的低值易耗品进行，盘点、编号写标签、贴标签、建立资产登记表。 2、财务根据管理部门的资产登记表建立原始的台账。 （三）、正式实施 6月1日正式实施。 拟制： 批准：第 5 页 共 5 页
