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1、L O G O 平衡记分卡在A 医药科技有限公 司业绩评价中的 应用案例 Contents 案例背景 财务层面指标测评 客户层面指标测评 内部业务流程层面指标的测评 学习与成长层面指标的测评 平衡计分卡的评价结果及分析 案例背景 公司概况 A 医药科技有限公司成立于 1997 年 是 由某控股集团有限公司与某科技投资管理有限 公司共同出资组建的运用现代科技研发 生产 销售传统医药的中药企业 公司经营范围包括药品 保健品 医疗器 械的开发 生产 销售 相关技术开发 转让 服务 医疗 保健服务 案例背景 公司目标 充分利用和整合相关资源 全力培育公司 核心竞争力 最终将 A 公司发展成为集中药 种
2、植 生产 研发 销售 具有相当规模和市 场影响力的现代化中药产业集团 案例背景 公司战略取向 1 积极发展中药制药产业 2 加强中药材资源的培育和保护 逐步建立 中药种植产业化生产基地 3 加强中药研究及市场化推广 4 逐步建立自己的医药临床基地 形成现代 医疗康复连锁机构 案例背景 财务 客户 学习与成长 内部业务流程 为了达到目标 我们如何保 持改革和成长 的能力 为了使财务管 理成功 我们 应该如何向股 东展示 为了实现我们 的远见 我们 应该如何展现 给客户 为了帮助业务单位 实现价值 应该采 用怎样的内部的业 务流程 平衡计分卡将战略中所讲的抽象的使命和任务分为财务 顾 客 内部业务
3、流程 学习与成长四个方面 制定了可衡量的 指标和具体的操作步骤 战略 平衡计分卡的四个维度 一 财务基本指标测评 A 公司业绩的财务评价主要利用 国有 资本金绩效评价指标体系 里的基本指标体 系 具体计算过程由该公司财务部负责 步骤1 根据 国有资本金绩效评价指标体系 明确需要 计算的财务指标 步骤2 根据该公司基本财务数据计算出相关财务 指标值 净资产收益率 平均净利润 平均净资产 100 4147773 49386198 51576903 2 100 8 22 指标值计算举例 评价标准 以 2012年度企业绩效评价标准值 中药材及中成药加工业 中型企业标准值作为 评价依据 企业绩效评价标准
4、值是国务院国 资委统计评价局根据 中央企业综合 绩效评价管理暂行办法 国务院国 资委令第14号 等文件规定 以全国 国有企业财务状况 经营成果等数据 资料为依据 并参照国家统计局工业 与流通企业月报数据及其他相关统计 资料 对上年度国有经济各行业运行 状况进行客观分析和判断的基础上 运用数理统计方法测算制定的 该标 准给出了各个行业企业绩效水平的参 考值 优秀值 良好值 平均值 较 低值 较差值 此为国内最权威 最全面的衡量企业管理运营水平评价 标准 将指标值与 2012年度企业绩效评价标准值 中的该行 业评价指标标准值相对比 得到该指标的本档标准系数以及 上档标准系数 净资产收益率为8 22
5、 居于中药企业的良好值与优秀值 之间 良好值系数为0 8 故本档标准系数为0 8 其他指标的 本档标准系数与上档标准系数的计算方法相同 计算后将各项 指标的标准系数填入表4中 步骤3 步骤4 计算各指标的基础分及调整分 并进行合计及加权 最终得到财务层 面指标测评值 实际值 本档标准值 调整分 上档标准值 本档标准值 上档基础分 本档基础分 本档基础分 本档标准系数 权数 净资产收益率本档基础分 0 8 25 20 总资产报酬率本档基础分 1 0 13 13 总资产周转率本档基础分 1 0 9 9 流动资产周转率本档基础分 0 8 9 7 2 资产负债率本档基础分 1 0 12 12 已获利息
6、倍数本档基础分 1 0 0 8 8 销售增长率本档基础分 0 8 12 9 6 资本累积率本档基础分 0 6 12 7 2 上档基础分 上档标准系数 权数 1 2 3 2 5 6 4 6 表4 按企业业绩评价分数 将企业业绩评价结果分为五种类型 优 A 评价得分达到 85 分以上 含 85 分 良 B 评价得分达到 70 分 85 分 含 70 分 中 C 评价得分达到 50 分 70 分 含 50 分 低 D 评价得分达到 40 分 50 分 含 40 分 差 E 评价得分在 40 分以下 从 A 公司的财务基本指标得分来看 公司如果利用 财务单一评价体系 得分为92 59 公司业绩为优 A
7、 财务层面指标测评结果 对于财务层面的指标测评 A 公司采用前面的 国有资本金基本指标评价体系测评的结果 公司财 务层面的得分为 财务层面的得分 92 59 0 5 46 29 根据 国有资本金 绩效评价指标体 系 明确需要计 算的财务指标 步骤1 步骤2 根据该公司基本财 务数据计算出相关 财务指标值 总结如下 步骤3 将指标值与 2012年度 企业绩效评价标准值 中 的该行业评价指标标准值 相对比 得到该指标的本 档标准系数以及上档标准 系数 步骤4 计算各指标的基础分及调 整分 并进行合计及加权 最终得到财务层面指标 测评值 二 客户层面指标的测评 项目权重数据提供部门 1 顾客满意度8
8、售后服务科 2 药店进货续签率6营销信息科 3 新签进货药店比率6营销信息科 2 1 顾客满意度 采取了在公司所在市利用问卷调查的方 式 通过给予运作折扣的方法 让各大药店 在销售产品的同时发放调查问卷 通过问卷 回收 给予回答问卷的消费者一定优惠 及 公司网站回复的问卷 共获得有效问卷 1151 份 打分标准为 A 100 标准系数 1 0 B 80 标准系数 0 8 C 60 标准系数 0 6 D 40 标准系数 0 4 E 20 标准系数 0 2 根据营销信息科数据统计 A 选项为 1104 个 B 选项 为 2458 个 C 选项为 2231 个 D 选项为 752 个 E 选项 为
9、1512 个 顾客满意度平均得分 1104 100 2458 80 2231 60 752 40 1512 20 1151 7 62 2 2 药店进货续签率 由于消费者数目众多 产品消费周期较短 无 法进行具体消费者的保持率调查 因此 公司把销 售渠道 各药店 作为调查的对象 公司设定了药店进货续签率 年末续签进货的 药店数量比上年初签约进货的药店数量 来衡量顾 客保持情况 2 3 新签进货药店比率 A 公司设定了新签进货药店比率来衡量顾客获得的情 况 到 2012 年末 与公司新签了进货协议的有 657家 客户层面最终得分 客户层面得分 顾客满意度得分 药店进货续签率得分 新签进货药店比率得
10、分 4 86 4 85 5 55 15 26 三 内部业务流程层面指标的测评 项目权重数据提供部门 1 新药品销售占比10财务部 2 产品质量5宁夏厂 3 产品成本5宁夏厂 3 1 新药品销售占比 A 公司 2012 年只开发了一种新药 川贝枇杷止咳膏 到 2003 年底 川贝枇杷止咳膏 的销售额为 946 万元 销售占比为 946 万元 7276 万元 0 13 按照分数由大至小 标准系数分别为 1 0 0 8 0 6 0 4 0 2 从实际销售额占比来看 处 于 60 分档与 40 分档之间 上档基础分 指标权数 上档标准系数 10 0 6 6 0 本档基础分 指标权数 本档标准系数 10
11、 0 4 4 0 指标得分 本档基础分 调整分 5 1 3 2 产品质量与产品成本 考虑到公司目前生产现状 不拥有厂房 产 品质量和成本难以控制及物流成本过高 及未来 预期 A 公司业绩考评委员会经研究决定产品质 量与成本的得分采用基本分数如下 产品质量得分 权数 0 6 5 0 6 3 0 产品成本得分 权数 0 6 5 0 6 3 0 内部业务流程层面得分 新产品销售占比得分 产品质量得分 产品成本得分 5 1 3 0 3 0 11 1 内部业务流程层面得分 四 学习与成长层面指标的测评 学习与成长层面指标的测评 项目权重数据提供部门 1 员工满意度5财务部 2 在岗员工素质情况5宁夏厂
12、4 1 员工满意度的测评 针对员工满意度的调查 人力资源部设计了调查问卷 表略 对于调查问卷 人力资源部的打分标准为 A 100 标准系数 1 0 B 80 标准系数 0 8 C 60 标准系数 0 6 D 40 标准系数 0 4 E 20 标准系数 0 2 人力资源部根据岗位情况 共发放了 76 份调查问卷 涉及财务部 研发中心 市场部 行政部及人力资源部 5 个 部门 其中 回收有效问卷 70 份 结果为 A 选项为 38 个 B 选项为 104 个 C 选项为 205 个 D 选项为 135 个 E 选项为 148 个 员工满意度平均得分 38 100 104 80 205 60 135
13、 40 148 20 70 9 52 处于 60 分档与 40 分档之间 上档基础分 指标权数 上档标准系数 5 0 6 3 0 本档基础分 指标权数 本档标准系数 5 0 4 2 0 指标得分 本档基础分 调整分 2 6 4 2 在岗员工素质情况测评 对于在岗员工素质指标 人力资源部设计了表 5 11 所示的调查问卷 主要考察企业员工的基本文化与技能 水平 组织纪律性 爱岗敬业及团队精神等情况 由人 力资源部负责评价 人力资源部的打分标准为 A 100 B 80 C 60 D 40 E 20 综合各种因素 人力资源部给予在岗员 工素质情况评级为 C 在岗员工素质得分 级别基础分 权重 60
14、0 05 3 0 学习与成长层面的最终得分为 学习与成长层次得分 员工满意度得分 在岗员工素质情况得分 2 6 3 0 5 6 平衡记分卡导向评价结果 前面单独利用财务评价来看 企业的所得分为 92 59 评分等级为优 A 如果利用平衡记分卡 来进行企业业绩评分 企业所得分为78 25 评分 等级为良 B 由此可见 企业当应用不同的评价体系进行业 绩评价时 企业的得分会有一些差距 通过对 A 公 司运用单一财务指标和运用平衡记分卡进行业绩评 价最终得分的差距分析 可以看到 A 公司虽然财务 状况显示良好 但是非财务指标值却令人担忧 1 客户层面 相对于满分100分 客户满意度得分仅得62 分
15、显然还有较大的差距 由此可见 产品的最 终消费者似乎不是特别认可 A公司需要对产品 的相关问题进行改进 尽量培养自己忠诚的顾客 群 提高企业的竞争力 2 内部业务流程层面 从新药品销售占比这个指标来看 0 13的得分 远远低于最优值 这里面反映了企业的创新能力存 在严重的不足 且产品质量存在严重问题并造成上 市延期 由于产品生产基地处在宁夏且生产设备和 场地均为租用 所以公司的生产和物流的总体成本 一直处于较高的水平 而且产品质量难以保证 公 司在决定建立自己的生产基地的情况下 还应对产 品的研发过程全方位监控并增强公司的研发力量 3 学习与成长层面 虽然公司员工的文化素质比较高 但由于缺少 培训及员工满意度较低 主要反映在待遇与人际关 系上 员工收入与工作业绩不匹配的问题 员工的 士气比较低下 最终表现为员工流失率比较高 因此 公司需要根据员工满意度调查所显示出来的 问题 对症下药 努力提高员工满意度及士气 给 公司经营创造一个良好的氛围 总结 平衡记分卡为导向的企业业绩评价 可以揭示企 业财务报表下所掩盖的问题 使得企业能够真正认清 企业业绩的驱动因素 有助于正确引导企业的经营行 为 帮助企业寻找经营差距及产生的原因 促进企业 加强经营管理 提高经济效益 L O G O Thank You
