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1、预测试题（三）一、单项选择题（共40题，每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.在没有正当理由的情况下，对特定纳税人给予特别优惠，违背了税法原则中的（）。A.税收法律主义原则B.税收公平主义原则C.税收合作信赖主义原则D.特别法优于普通法的原则正确答案B答案解析在没有正当理由的情况下，对特定纳税人给予特别优惠，是对其他纳税人的歧视性对待，违背了税收公平主义原则。2.以下有关税法与其他部门法关系的说法，不正确的是（）。A.我国税法是依据宪法制定的B.税法与民法的原则是不同的，但是也有例外，如税法的合作信赖原则就有民法诚实信用原则的影子，其原理是相近的C.税法具备经济分配的性质，而一
2、般行政法不具备这样的性质D.税法属于授权性法规，刑法属于禁止性法规正确答案D答案解析税法属于义务性法规，刑法属于禁止性法规。3.下列各项中不符合其他形式税率规定的是（）。A.实际税率是指实际负担率，即纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例B.由于减免税手段的使用，实际税率常常低于名义税率C.在累进税率条件下，边际税率往往要小于平均税率D.负税率主要用于负所得税的计算正确答案C答案解析在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率。4.在下列几种形式的减税、免税中，使用范围最广泛，从原则上说它适用于所有生产经营情况的是（）。A.法定式减免B.税基式减免C.税额式减免D.税率式减免
3、正确答案B答案解析在几种形式的减税、免税中，税基式减免使用范围最广泛，从原则上说它适用于所有生产经营情况；税率式减免比较适合于对某个行业或某种产品这种“线”上的减免，所以流转税中运用最多；税额式减免适用范围最窄，它一般仅限于解决“点”上的个别问题，往往仅在特殊情况下使用。本题考查税收实体法要素减税、免税，此类题目非常基础，没有捷径，唯有熟记。还要区分清税基式减免、税率式减免、税额式减免各自包含的形式，作为客观题的考查范围。此处做一个小结：（1）税基式减免包括：起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转。（2）税率式减免包括：重新确定税率、选用其他税率、零税率。（3）税额式减免包括：全部免征、减半征收
4、、核定减免率、抵免税额以及另定减征税额。5.国家税务总局制定的税务代理试行办法的法律层次是（）。A.税收法律B.税收法规C.税务规章D.税收规范性文件正确答案C答案解析税务规章的表现形式有办法、规则、规定。6.根据税法规定，下列各项中不属于税收保全措施内容的是（）。A.书面通知纳税人的开户银行冻结纳税人的相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人的开户银行从其存款中扣缴税款C.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品D.查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物正确答案B答案解析税收保全措施的内容：（1）书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款。（2）扣押、查封纳税人的价值相
5、当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。7.关于税收司法，下列表述错误的是（）。A.保障纳税人的合法权益是税收行政司法制度的重要内容B.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外C.掌握税收司法概念的核心在于公安机关和人民检察院能否行使国家司法权力D.税收刑事司法以刑法和刑事诉讼法为法律依据正确答案C答案解析掌握税收司法概念的核心在于：谁能够行使国家司法权处理涉税案件。关键点在于公安机关和人民检察院能否行使国家司法权力。8.年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额。下列销售额不计入增值税纳税人判定标准的是（）。A.税务机关代开发票销售额B
6、.稽查查补的销售额C.免税销售额D.偶然发生的转让不动产的销售额正确答案D答案解析年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。其中“纳税申报销售额”包括免税销售额和税务机关代开发票销售额。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。9.下列有关营改增范围的表述中，不正确的是（）。A.航天运输服务按照交通运输服务缴纳增值税B.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税C.港口设施经营人收取的港口设施保安费按照物流辅助服务缴纳增值税D.期租业务按有形动产租赁缴纳增值税正确答案D答案解析期租业务按交通运输服务缴纳增值
7、税。10.关于增值税税率和征收率的表述，不正确的是（）。A.自2019年4月1日起，酸奶适用13%的增值税税率B.纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的，征收率为5%C.小规模纳税人销售自己使用过的物品，减按2%征收增值税D.其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算纳税正确答案C答案解析小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的物品，按3%的征收率征收增值税。11.下列各项中，属于营改增免征增值税项目的是（）。A.企业销售自建自用住房B.残疾人福利机构为社会提供的培训服务C.职业培训机构提供的非学历教育服务D.金融机构向个体工商户发放小额贷款取得的利息收入正确答案D答案解析选项A，
8、个人销售自建自用住房，免征增值税，企业销售自建自用住房，不免征增值税；选项B，残疾人福利机构提供的育养服务，免征增值税；选项C，般纳税人提供非学历教育服务，可以选择适用简易计税方法按照3%征收率计算应纳税额。12.甲公司为增值税的一般纳税人，为客户提供人力资源外包服务，2018年5月取得人力资源外包服务含税收入86万元，其中包含向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金共计34万元。甲公司选择适用简易计税方法计税。甲公司5月应缴纳增值税（）万元。A.2.48B.4.10C.1.51D.2.60正确答案A答案解析自2016年5月1日起，纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服
9、务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。一般纳税人提供人力资源外包服务，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。甲公司应缴纳增值税（8634）（15%）5%2.48（万元）13.某商业银行（增值税一般纳税人）2019年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元，该银行上述业务的销项税额为（）万元。A.157.46B.306.06C.334.30D.173.03正确答案C答案解析自2018年1月1日起，金融机构开展贴现、转贴现业务
10、，以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务的销售额计算缴纳增值税。该银行上述业务的销项税额（5300106500）1.066%334.30（万元）。14.某黄酒厂为增值税一般纳税人，2019年2月销售黄酒一批，取得不含税销售额63万元，发出货物时收取包装物押金为4.64万元，合同约定60天收回。当月为生产黄酒从农民手中购进小麦，收购凭证上注明买价为30万元。另委托某运输企业将小麦运回酒厂的仓库，支付不含税运费0.8万元，取得增值税专用发票。则该黄酒厂当月应缴纳增值税为（）万元。A.7.00B.6.40C.7.14D.5.20正确答案B答案解析黄酒的包装物押金在逾期或收取超过1年未退时，并
11、入销售额中征收增值税。纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额。该黄酒厂当月应缴纳增值税6316%3012%0.810%6.4（万元）15.某洗衣店为增值税小规模纳税人，2019年3月取得洗衣收入22000元；当月对外出租一个空房间，取得租金收入16000元；转让一台使用过2年的洗衣机，取得收入2000元，未放弃相关减税优惠；上述收入均为含税收入。该洗衣店以1个月为1个纳税期。该洗衣店当月应缴纳增值税（）元。A.1165.05B.1460.93C.1441.52D.0正确答案D答案解析自2019年1月1日起，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计
12、月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。16.某汽车贸易进出口公司（小规模纳税人），2019年6月进口2辆小汽车，到岸价格20万美元，含境外负担的税金0.2万美元，当月外汇中间价1美元6.8元人民币，关税税额9万元，小汽车消费税税率5%，则应纳进口环节增值税（）万元。A.19.84B.24.42C.29.32D.26.53正确答案A答案解析自2019年4月1日起，增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%。进口应纳增值税（关税完税价格关税）/（1消费税税率）13%（206.89）（
13、15%）13%19.84（万元）17.某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营。2019年6月该建筑公司承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，含税工程总价款为2000万元，发生分包支出400万元，取得分包企业开具的增值税专用发票，该业务适用一般计税方法计税。2019年6月，应预缴的增值税为（）万元。A.29.09B.29.36C.43.24D.43.64正确答案B答案解析自2019年4月1日，建筑服务税率由10%调整为9%。纳税人跨地级市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应预缴税款（全部价款和价外费用支付的分包款）（19%）2%（2000400）（19%）2%2
14、9.36（万元）18.下列项目中小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票的是（）。A.2019年3月租赁和商务服务业小规模纳税人提供租赁和商务服务B.2019年4月科学研究和技术服务业小规模纳税人提供科学研究和技术服务C.2019年5月居民服务业小规模纳税人提供居民服务D.2019年2月住宿业小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的正确答案D答案解析选项D，住宿业小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，仍须向税务机关申请代开。19.关于消费税的征税范围，表述不正确的是（）。A.高档护肤类化妆品征收消费税B.体育上用的发令纸不征收消费税C.催化料、焦化料属于燃料油的征收范围，应当征收消费税D.对用外购货车改装生产的卫星通信车征收消费税正确答案D答案解析企业购进货车或厢式货车
