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1、 会计电算化实务 教案 会计电算化实务课程教案财务管理系会计电算化教研室 模块名称实施会计电算化的准备工作项目名称认识并安装会计软件任务名称授课形式案例教学知识点商品化通用会计软件的总体结构能力点熟悉会计核算软件的主要模块构成任务引入新希望科技有限公司成立于1998年，通过近10年的发展，已成为一家具有中等规模的高科技生产制造企业。目前该企业以自主研发生产电脑为主，业务发展迅速，客户遍及全国各地。随着企业的不断发展，原有的手工会计核算体系日益暴露出诸多不能满足需求的弊端，企业管理层经过商议，一致决定应该马上使用会计电算化系统代替手工会计核算体系，由会计部门的主管王新负责具体实施工作。在该企业会
2、计电算化系统实施过程中，王新需要根据新希望科技有限公司的具体业务特点选择会计软件。那么，会计软件都有什么类型？企业可以从哪些途径选择？对于该企业来说，哪种软件是适合的，如何判断呢? 授课内容任务分析会计软件有不同的类型，企业应该在充分掌握会计软件相关知识的基础上，结合企业实际情况选择会计软件。相关知识讲解一、会计软件（一）会计软件的概念会计软件是指专门用于完成会计工作的电子计算机应用软件，包括采用各种计算机语言编制的一系列指挥计算机完成会计工作的程序代码和有关的文档技术资料。会计软件是以会计制度为依据，以计算机及其应用技术为技术基础，以会计理论和会计方法为核心，以会计数据为处理对象，以提供会计
3、信息为目标，将计算机技术应用于会计工作的软件系统。（二）会计软件的分类1、按软件适用范围划分可分为通用会计软件和定点开发会计软件。通用会计软件是指在某一范围内普遍适用的会计软件，通常又分为适用于各行各业的全通用会计软件和适用于某一行业的行业通用会计软件。定点开发会计软件也叫专用会计软件，是指仅适用于处理个别单位会计业务的会计软件。2、按软件提供方式划分可分为商品化会计软件和非商品化会计软件。商品化会计软件是指为销售而开发的会计软件；具有通用性强、初始化工作量大、系统庞大、对硬软件环境的要求高等特点。非商品化会计软件则是用户为满足自己业务处理的需要而开发的会计软件，或由业务主管部门开发后提供给下
4、属单位使用的会计软件。3、按提供信息的层次划分可分为核算型会计软件和管理型会计软件。核算型会计软件是指专门用于完成会计核算工作的应用软件。管理型会计软件是对核算型会计软件功能的延伸，它是在全面核算的基础上突出或强化了会计在管理中的监督控制作用的会计软件。其主要功能可以包括：全面会计核算、融核算于一体的购销存（或进销存）管理、财务分析与财务监控等。4、按软件适用的规模或层次划分可分为部门级会计软件、企业级会计软件和集团级会计软件。二、商品化会计软件（一）商品化会计软件概述1、概念：专门用于对外销售的会计软件称为商品化会计软件。2、特点：商品化会计软件具有通用性强、用户界面好、适用于多种中文平台、
5、版本大多有单机和网络两种、厂家进行软件维护、保密性强等特点。3、优缺点：采用商品化会计软件的优点是见效快、成本低、安全可靠、维护有保障。缺点是：一是不能全部满足使用单位的各种核算与管理要求，二是对会计人员业务素质要求较高。4、发展阶段：我国商品化会计软件的发展主要划分为四个阶段：会计核算软件阶段、管理型会计软件阶段、一体化企业管理软件阶段、全面企业管理软件阶段。（二）商品化会计软件的总体结构会计软件的总体结构是指一个完整的会计软件由哪几个子系统组成，每个子系统完成哪些功能，相互之间的关系又是怎样的。在会计软件系统中，一个系统可以划分为若干个子系统，每个子系统又可划分为几个功能模块，每个功能模块
6、再划分为若干个层次。软件的各层次之间保持着一定的联系，并通过这种联系，将各层、各块组成一个有机的整体。1、商品化会计软件的主要功能会计软件的功能是指一个会计软件必须具备的能力和运用这些能力的基本步骤。包括具备相对独立地完成会计数据输入、处理、输出和安全等功能的各个方面。（1）会计数据的输入直接输入方式。是指会计人员根据原始凭证（如销售发票、出差单据等）或记账凭证，通过键盘、屏幕将数据直接送入计算机存入凭证文件的一种方式。间接输入方式。是指先将会计数据录制在磁介质上，然后再将其转换成计算机所能接受的凭证，并保存在凭证文件中。自动输入方式。是指计算机自动编制凭证，并保存在凭证文件中，称为机制凭证。
7、包括两种基本方式：一种是由各子系统处理业务后自动编制的机制凭证，另一种是通过用户设置而由系统自动生成的机制凭证。（2）会计数据的处理常见的方式有成批处理和实时处理两种：成批处理。是指定期收集会计数据，按组或按批进行处理的方式。实时处理。是指当某一数据或系统有一次处理要求时，计算机就立即进行处理的方式。会计软件对会计数据的处理主要体现在记账、结账和报表生成三个方面。（3）会计数据的输出会计数据的输出方式包括屏幕查询输出、打印输出、通过软盘输出和利用网络线路传输输出几种形式。其中，软盘输出多用于数据的备份或上报数据（尤其是会计报表）的输出；利用网络线路传输输出更多用于分支机构向总公司报账、报表的输
8、出。查询和打印则是会计数据最基本的输出形式。（4）会计数据安全维护会计软件所具有的防止非指定人员擅自使用系统，以及对指定操作人员实行使用权限控制的功能。2、会计核算软件的主要功能模块会计核算软件的功能模块，是指会计核算软件中具备相对独立地完成会计数据输入、处理和输出功能的各个部分。主要包括账务处理、工资、固定资产、成本、采购与应付、销售与应收、存货、往来账款管理和会计报表处理等模块。其功能结构如图1-1-1所示，一个模块通常又被称作一个子系统，商品化的通用会计核算软件主要包含以下一些子系统：（1）账务处理子系统。这是会计软件的核心，对所有的会计软件来说都是必不可少的。（2）工资管理子系统。主要
9、完成工资的计算、工资费用的汇总和分配等工作，并自动编制机制转账凭证传递给账务处理子系统。（3）固定资产管理子系统。主要实现固定资产卡片管理、固定资产增减变动处理、折旧的计提与折旧费用的分配等工作，并自动编制机制转账凭证供账务处理子系统和成本核算子系统使用。（4）成本核算子系统。主要完成对生产费用的归集、分配和对产品制造成本的计算。（5）采购及应付核算子系统。主要核算采购业务，包括登记商品的数量、价格，按适用税率计算税金，并确认应付款项。（6）销售与应收核算子系统。主要核算销售所取得的收入，登记发出商品的数量，计算相关的税金，确认与管理应收账款，并管理有关票据。（7）存货管理子系统。主要从采购与
10、应付核算子系统取得存货增加的成本和金额，从销售与应收系统取得存货出库的数量，自动计算出出库商品的成本。（8）货币资金（出纳）子系统。核算收款付款业务进行银行对账，登记现金、银行存款日记账。（9）会计报表处理子系统。能够规范地编制资产负债表、利润表和现金流量表等。同时具有自定义报表的功能。（三）会计核算软件的各功能模块的相互联系1账务处理子系统与其他子系统间的关系账务处理子系统是电算化会计系统的核心部分。账务处理子系统不仅可以直接接收记账凭证的输入，而且可以接收来自各子系统的自动转账凭证，进行总分类核算，与各子系统的关系最为紧密。工资管理、固定资产管理、成本核算、采购与应付核算、销售与应收核算以
11、及存货管理等子系统实现对相应会计业务的专门处理。（1）总体关系账务处理子系统是电算化会计系统的核心，其他子系统是账务处理子系统的补充。（2）账务处理子系统与工资管理子系统间的数据联系工资管理子系统核算的结果通常以凭证的形式传递给账务处理子系统。（3）账务处理子系统与固定资产管理子系统间的数据联系固定资产管理子系统核算结果自动生成记账凭证传递给账务处理子系统。（4）账务处理子系统与存货管理子系统间的数据联系存货管理核算结果以记账凭证的形式传递给账务处理子系统。（5）账务处理子系统与会计报表处理子系统的数据联系报表处理子系统主要指标数据基本来自于账务处理子系统中各类账簿的余额、本期发生额、累计发生
12、额等栏目。2、会计核算软件各功能模块之间的相互联系会计核算软件系统中各模块之间的关系如图1-1-3所示。从图中可以看出会计核算软件各个功能模块之间的主要数据联系具有以下几个特点：（1）会计核算系统各功能模块之间并非都存在直接的数据联系。如工资核算模块与存货管理模块之间不存在直接的数据联系。（2）有些功能模块只向其他模块提供数据。如工资核算模块、固定资产模块和存货管理模块，它们属于基础模块。（3）有些模块只接受其他系统提供的数据而不向其他功能模块提供数据。例如报表管理模块，只接受数据或只提供数据的功能模块与其他功能模块之间的数据联系称为单向数据联系。（4）有些模块既接受其他模块提供的数据，又向其
13、他模块传递数据。如账务处理模块、成本核算模块、存货管理模块，它们与其他功能模块之间的数据联系称为双向数据联系。（5）账务处理模块、成本核算模块是数据联系最复杂的两个功能模块。（6）账务处理模块是会计核算软件的核心模块，该模块以机制记账凭证为接口与其他功能模块有机地连接在一起，构成完整的会计核算系统。图1-1-3会计核算软件各功能模块之间的相互联系三、商品化会计软件的选择及典型的财务应用方案（一）商品化会计软件的选择 企业在购买时应从以下各方面进行比较：1、软件功能一个较为成熟的软件具有以下几方面的功能：一是主要功能，包括正确处理会计业务流程，完成会计凭证填制，会计账簿登记，会计报表的生成与输出
14、等工作二是辅助功能，包括提示功能、帮助功能、引导操作功能、全屏编辑功能、辅助计算器等一些有利于用户使用软件系统的所有功能。三是服务功能，包括重建文件索引，整理被破坏的数据秩序，复制会计数据档案，恢复会计信息系统文件以及清理存储空间等功能。四是控制功能，包括输入数据的正确性控制，输出内容范围的控制，数据顺序和方式控制，使用权限的控制等系统控制能力。2、本单位会计业务的特点首先是单位的行业特点。其次是单位规模大小、会计业务数据量的多少、会计核算精确度的高低等等。3、软件的技术性能技术性能包括使用的数据库系统的安全可靠性能，易学易用易懂的性能等。此外，软件的可维护性，可审计性，可移植性，以及软件运行
15、平台、运行环境（如网络环境、数据库环境）等等，都是需要考虑的因素。4、售后服务质量5、费用商品化会计软件的购置费用一般包括软件价格、实施费用（包括培训和安装费用）、售后服务费用、其他配套费用（如系统软件及防病毒软件的购置费用）和扩充升级费用等。（二）典型的财务应用方案1、财务应用方案财务应用方案是用于只希望使用会计信息系统解决企业会计核算与资金管理的企业。在这一方案中，系统构成为：账务处理系统、应收管理、应付管理、报表。其扩展子系统为：工资管理、固定资产管理、资金管理和财务分析。使用方案是：在账务处理系统及工资管理、固定资产管理子系统中完成日常财务核算。在报表系统编制有关的财务报表。在固定资产管理子系统中进行固定资产的日常管理及折旧的计提。在资金管理子系统中进行企业内、外部存贷款的管理。在这一方案中对往来业务一般有两种基本的处理方法。对于往来业务不多，只需要进行简单的往来管理和核算的企业，可以使用账务处理系统提供的往来管理功能进行往来
