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1、 . . . .成 绩 本科学年设计(论文)题目：中粮地产上市公司调查报告论文教学单位： 会 计 学 院 专 业： 会 计 学 班 级： 会（本）1101班 组 号： 第1组 指导教师： 2015年 5月 . 学习帮手 .问卷设计人员：学号姓名黄文秀评分要求：序号评审项目评审指标满分评分1论文选题选题角度有新意，具有创造性，具有较高的理论水平和现实意义。102文献资料使用材料翔实、恰当，掌握较多的背景资料和数据。103写作水平理论分析准确，思路清晰，逻辑严密，层次分明。结构合理，语言流畅。304工作态度严肃认真，勤奋刻苦，善于与他人合作。305格式规范化学年论文格式符合要求，打印清晰漂亮，无错
2、别字，达到正式出版物水平。106创新有创新意识；对前人工作有改进、突破，或有独特见解。10合计 . . . .摘要流动资产管理始终是企业财务管理的一个永恒不变的重要主题,其目标是要持有安全的流动资产存量同时加快流动资产周转率,保证企业持续健康发展。企业流动资金是企业赖以生存与发展的命脉。任何一个企业，若流动资金匮乏、短缺、流失与枯竭，都将陷入困境、停滞或者倒闭。一个具有竞争力的经济实体，必须是由供、产、销三大系列组成具有紧密衔接、配合默契、运行高效等特点的有机整体。而供、产、销三大系列无论哪个环节与过程，都必须有足够数量流动资金的支持。任何一个环节的流动资金不足、匮乏、流失、都会导致全生产过程
3、的梗阻与停滞。因此任何具有远见卓识、善于管理、重视效益的企业家，都无不高度重视、紧紧把握与正确使用流动资金，务使在运行过程中，尽可能缩短周期，提高周转效率，以获得高效益。流动资金越雄厚，使用越得当，在市场上的竞争势力就越强。然而当今企业流动资产的管理仍旧存在很多问题，如何强化企业流动资产的管理意义重大。鉴于此,本文从:应收账款、存货、现金流量、低值易耗品等方面提出问题，并给出几点建议。 关键词：流动资产；应收账款；存货；现金流量；低值易耗品1 调查背景2013年上半年，美国经济维持弱势复苏，欧盟经济恢复仍较缓，日本货币宽松政策对经济的刺激作用有限，整体的来说，世界经济仍处于深度调整期间，实体经
4、济持续疲软，经济增速低于预期。外围经济环境跌宕起伏，加上近期贸易摩擦，对中国经济发展产生负面影响，去年下半年开始的经济出现了反复迹象，2013年上半年，国内生产总值248,009亿元，同比增长7.6%，其中，一季度增长7.7%，二季度增长7.5%，二季度GDP增长率继去年二季度后再创新低，从主要宏观经济指标来看，拉动GDP增长的驱动力依然来自于固定资产投资；CPI同比上涨2.4%，各月在涨幅2.1%-3.2%之间波动，继续保持“低通胀”水平。 2013年上半年，房地产市场延续去年的回暖走势，行业投资环境全面回暖、商品房市场成交量持续回升。房地产开发投资增速明显回升，房屋新开工全面回暖。上半年，
5、全国房地产开发投资36,828亿元，同比名义增长20.3%，其中，住宅投资25,227亿元，增长20.8%，增速回落0.8个百分点，占房地产开发投资的比重为68.5%；房地产开发企业房屋施工面积549,408万平方米，同比增长15.5%；房地产新开工面积95,901万平米，同比增速3.8%，逐渐企稳回升，但增速有限。 一、二线城市土地市场量价齐升。上半年，一线城市土地成交面积提升62%，金额同比提升181%，二线城市土地成交量增长幅度也较为显著，分别同比提升了37%和77%；高溢价成交数量显著提升，上半年溢价率高于50%的地块幅数总计296块，多于2012年全年。7月30日，中央政治局会议提出
6、“积极释放有效需求，促进房地产市场平稳健康发展”，预计未来行政化的调控政策可能将逐渐淡出，一线城市住宅市场供不应求，市场量价上涨趋势仍难以改变，二线城市供需趋于平衡，市场走势比较稳定，市场需求仍以首次置业和改善型置业为主流。对企业本身，新型城镇化或将启动，按照“新型城镇化”的要求，对房地产企业的综合开发运营实力要求将逐渐提高。2 调查目的及对象2.1调查目的合理的资产结构是企业正常经营并实现良性循环的必要条件，而流动资产在这其中占据了一定比例，无论是公司生产经营过程中的企业行为还是公司内部运行，都需要一定数量的流动资产，而流动资产的配置和管理则是企业管理的重要组成部分。流动资产的多少直接影响了
7、公司的财务情况。企业在一定的生产周期内所需比较合理的流动资产占用量应该是保证生产经营的正常需要的同时，做到无积压和浪费的占用量。普遍的企业问题就是对流动资产的配置和管理比较粗放，导致营运资本的效率不高，使企业存在着较大的财务风险。我们有必要对流动资产的结构进行研究调研，增强流动资产的管理能力便于盘活企业的存量资产，缓解企业的资金短缺压力，提高企业的经济效益，增加财政收入，使得企业能够得到更好的发展。流动资产经过供产销三个阶段，占用形态不是保持不变的，而是时常变化，按照现金存货应收账款现金的顺序转化，这种流动性的特性在生产经营活动中不断的处于运动之中。从此方面上来看，流动资产使企业资金总体最有活
8、力的组成部分，合理加强企业流动资金的管理，确立有效地流动资金管理策略，既能从根本上有效的缓解企业流动资金短缺问题又能减少持有现金的机会成本。企业生存与发展在很大程度上是维系于流动资产的管理和运转情况的。在最优信用条件下进行应收账款投资，流动资产总额可以掌握在最低水平，流动资产结构也最为合理。如果超过或低于这个水平，其合理结构将受到破坏，企业利润将会下降。加强流动资金管理，努力让企业处于良好的运营状况，企业才可以能够长远的发展。合理的流动资产结构是企业正常经营并实现良性循环的必要条件，为了构建合理的资产结构，我们有必要对流动资产的结构进行研究调研，加强流动资产的管理便于盘活企业的存量资产，缓解企
9、业的资金短缺压力，提高企业的经济效益，增加财政收入，使得企业能够得到更好的发展。2.2调查对象公司系经原中共宝安县委以宝组(1982)007号文批准,于1983年2月24日正式成立的县属地方国营企业,原名为宝安县城建设公司。1993年2月,经深圳市宝安区人民政府以深宝府199315号文批准,更名为深圳市宝安区城建发展总公司。1993年7月10日,经深圳市人民政府办公厅以深府办复1993761号文批准,改组为募集设立的股份有限公司,更名为深圳宝恒(集团)股份有限公司，向社会公开发行境内上市内资股(A股)股票并上市交易,并于1993年10月8日领取深企法字04498号(注册号19224718-9)
10、企业法人营业执照。1996年12月18日,经深圳市工商行政管理局批准,本公司更名为深圳市宝恒(集团)股份有限公司。 2006年4月13日,经深圳市工商行政管理局批准,本公司更名为中粮地产(集团)股份有限公司。中粮地产股份有限公司是是一家全国性、综合性的房地产开发上市企业，属国家核定的以房地产为主业的十六家央企房地产企业之一，房地产开发业务是中粮集团的三大主营业务之一。公司坚持以经营房地产为主，同时大力发展多种经营，向综合性企业集团发展的方针，经过两年多的发展，已拥有多家下属全资、合资、参股企业。本公司经过10多年的发展，形成了以房地产为基础，以工业为依托的发展格局。拥有全资、控股、参股企业及“
11、三来一补”企业30余家，及房地产、建材、电子等多个行业。与日本的三菱、万宝至、美国的艾默生、雅达和香港鹏丽国际、凯利集团等跨国企业建立了长期合作关系。3 公司的流动资产现状4 中粮地产公司流动资产管理存在的问题4.1现金管理存在问题公司现金流量管理与其各项经营管理活动是密不可分的，而公司经营管理活动是不稳定的，这就造成企业现金流入与现金流出往往也不平衡。为了追求最大限度的平衡和最大限度的现金净流入，保持现金流量的通畅，就必须加强公司现金流量管理，适时地对企业的资源进行合理组合配置。4.2 应收帐款管理存在问题 在目前状况，众多企业在应收账款的管理上仍然存在着盲区。近几年，中粮公司只是看重时候的
12、追款项，事前对客户的的资信程度进行批判不重视，在和客户进行信用条款商定时，没有科学、合理的依据。因此结果也是不尽理想的，很可能出现以下问题：在价格上付出不合理的损失，不得不让出资金时间价值；应收的账款投资却不能按时收回，很大程度上影响到公司资金的正常周转；追回资金，赢了官司，但却丢失了市场；或者应收账款成了死账，前功尽弃。4.3存货管理存在问题 在中粮地产公司中存货是一项数量庞大的投资,一定量的存货是企业生产经营活动的前提,但存货在流动资产中流动性最差且往往要耗用较大成本,因此公司应在满足正常生产经营的前提下将存货投资降到最小。公司对存货管理认识上和实际操作上有欠缺，特别是对存货成本的控制和管
13、理。对于存货管理没有系统性，导致检查时发现张不符实；管理的不到位，对于一些相对较差的，并出现问题的产品作为重点上报问题，但都是不怎么重视这些问题，管理部门没有很好的处理，没有从根本上处理问题；库存量太大，资金占用率比较大，影响公司正常资金的周转。5 中粮地产公司流动资产存在问题的原因分析5. 1 外部原因2013年上半年，美国经济维持弱势复苏，欧盟经济恢复仍较缓，日本货币宽松政策对经济的刺激作用有限，整体的来说，世界经济仍处于深度调整期间，实体经济持续疲软，经济增速低于预期。外围经济环境跌宕起伏，加上近期贸易摩擦，对中国经济发展产生负面影响，去年下半年开始的经济出现了反复迹象，2013年上半年
14、，国内生产总值248,009亿元，同比增长7.6%，其中，一季度增长7.7%，二季度增长7.5%，二季度GDP增长率继去年二季度后再创新低，从主要宏观经济指标来看，拉动GDP增长的驱动力依然来自于固定资产投资；CPI同比上涨2.4%，各月在涨幅2.1%-3.2%之间波动，继续保持“低通胀”水平。 2013年上半年，房地产市场延续去年的回暖走势，行业投资环境全面回暖、商品房市场成交量持续回升。房地产开发投资增速明显回升，房屋新开工全面回暖。上半年，全国房地产开发投资36,828亿元，同比名义增长20.3%，其中，住宅投资25,227亿元，增长20.8%，增速回落0.8个百分点，占房地产开发投资的比重为68.5%；房地产开发企业房屋施工面积549,408万平方米，同比增长15.5%；房地产新开工面积95,901万平米，同比增速3.8%，逐渐企稳回升，但增速有限。房地产销售同比大幅增长，价格上涨。上半年，商品房销售面积51,433万平方米，同比增长28.7%，其中，住宅销售面积增长30.4%，办公楼销售面积增长31.7%，商业营业用房销售面积增长8.3%；商品房销售额33,376亿元，增长43.2%，其中，住宅
