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1、赣州有色金属冶炼厂会计报表附注2002年12月31日（单位：人民币元）一、公司基本情况本厂于1954年8月成立，原隶属于原中国有色金属工业总公司，2000年6月改为属地管理，现为江西稀有稀土金属钨业集团公司主管的企业，取得了赣州市工商行政管理局颁发的3621001000265-1#企业法人营业执照，注册资本2102万元，住所为：江西省赣州市水西乡马房下58号，法人代表谢昌发。本厂主要经营范围包括：钨、锡、铋、银、铅等的选冶加工产品，兼营铜、钼、碲、钪等有色及贵金属综合回收产品、收购销售钨钞。截止2002年12月31日，本厂资产总额4220.40万元，负债总额14582.92万元，所有者权益-1
2、2653.37万元，2002年度产品销售收入3125.44万元，亏损额1122.01万元。 二、不符合会计核算前提的说明公司无不符合会计核算前提的情况。三、重要会计政策和会计估计的说明 1.会计制度 本企业执行工业企业会计制度。 2.会计年度 公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 3.记账基础和计价原则 公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。 4.记账本位币和外币换算 公司以人民币/美元为记账本位币。在报表期间内发生的所有外币经济业务，按业务发生当月一日（或当日）中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合人民币记账。期末，对所有外币账户余额，按资产负债表日市场汇价进行调整，
3、产生的汇兑损益计入当期损益或相关项目。 5.现金等价物的确定标准 凡同时具备期限短（从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小四个条件的投资，确认为现金等价物。 6.坏账核算方法 公司采用备抵法核算坏账损失。坏账准备按年末应收账款余额的5计提。 7.存货核算方法 公司存货主要包括原材料、在产品和产成品，主要原料的发出按实际成本计价，辅助材料的发出按计划成本核算，期末通过成本差异科目将计划成本调整为实际成本，产成品按实际成本计价，月末按加权平均法计算产品销售成本。低值易耗品采用一次摊销法。 低值易耗品、包装物的领用按一次摊销法核算。 8.长期投资核算方法公司长
4、期投资包括股权投资、债权投资及其它投资。长期投资按取得时的实际成本计价。 公司对被投资企业没有实际控制权的，采用成本法核算；拥有实际控制权的，采用权益法核算。 9.固定资产核算方法公司固定资产按实际成本计价。固定资产的标准为：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具等，以及不属于生产经营主要设备，但单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的物品。固定资产折旧采用直线法计算，并按固定资产类别、预计使用年限和预计残值率（5%）确定折旧率。固定资产预计使用年限及年折旧率列表如下。固定资产类别使用年限 （年）年折旧率（%）房屋建筑物25-40年3.8
5、%-2.375%机器设备10-14年9.5%-6.785%运输工具8年11.875%办公设备8-10年11.875%-9.5%10.在建工程核算方法公司在建工程按各项工程以实际发生金额核算，并于交付使用时转作固定资产。在建设期或安装期间为该工程所发生的借款利息支出、汇兑损益计入该工程成本。已交付使用的在建工程不能按时办理竣工决算的，暂估转入固定资产，待正式办理竣工决算后，调整已入账的固定资产和已提折旧。 11.无形资产核算方法公司的无形资产是指企业/公司为生产商品或者提供劳务、出租给他人、或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。包括专利权、非专利权、商标权、著作权、土地使用权。公
6、司的无形资产按取得时的实际成本计价。无形资产从开始使用之日起，在有效使用期限内平均摊入管理费用。无形资产的有效使用期限按照下列原则确定：法律和合同或者企业申请书分别规定有法定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限与合同或者企业申请书规定的受益年限孰短的原则确定。法律没有规定有效期限，企业合同或者企业申请书中规定有受益年限的，按照合同或者企业申请书规定的受益年限确定。法律和合同或者企业申请书均未规定法定有效期限或者受益年限的，按照不少于10年的期限确定。 12.递延资产核算方法 公司的递延资产是指不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费、租入固定资产改良支出、固定资产
7、大修理支出等，以实际发生额核算，按预计受益期限平均摊销。 13.收入确认原则公司以产品或商品已经发出、服务或者劳务已经提供、价款已经收讫或者已经取得收取价款的权利，即作为销售收入实现。 14.所得税的会计处理方法 公司采用应付税款法核算所得税。 四、主要税项公司主要应纳税税种如下：1.所得税所得税按应纳税所得额的33%计缴。2.增值税公司为增值税一般纳税人，其中：内销产品销项税率为17%、13%；出口产品销项税率为零。公司的增值税应纳税额为当期销项税抵减当期进项税后的余额。3.营业税公司营业税按业务收入的5%计缴。4.个人所得税公司个人所得税由员工个人/本公司负担，本公司为其代扣代缴。 6.城
8、市维护建设税公司按流转税7%计缴。7.教育费附加公司按流转税3%计缴。 五、或有事项的说明（ 因企业拒绝提供相关资料，对可能存在的或有事项无法做出判断。）六、资产负债表日后事项的说明 本厂没有要做出说明的日后事项。七、关联方关系及其交易的说明 1关联方关系 （1）存在控制关系的关联方企业名称注册地址主营业务与本企业关系经济性质法定代表人（2）存在控制关系的关联方的注册资本及其变化企业名称期初数本期增加数本期减少数期末数（3）存在控制关系的关联方所持股份或权益及其变化企业名 称期初数本期增加数本期减少数期末数金额%金额%金额%金额%【在存在控制关系的情况下，关联方如为企业时，不论他们之间有无交易
9、，都应披露】 2关联方交易（1）关联交易的定价政策：（包括没有金额或只有象征性金额的交易）。【关联方交易应分别关联方以及交易类型予以说明，类型相同的关联方交易，在不影响会计报表使用者正确理解的情况下可以合并说明。对于关联方交易价格的确定如果高于或低于一般交易价格的，应说明其价格的公允性。】（2）不存在控制关系的关联方关系的性质企业名称与本企业的联系江西东芝电子材料有限公司参股公司赣州华兴钨制品有限公司参股公司（3）采购货物本年上年企业名称金额或：占年度购货百分比%金额或：占年度购货百分比%（4）销售货物：本年上年企业名称金额或：占年度销货百分比%金额或：占年度销货百分比%【注意：表（3）、（4）中的金额和占年度销货百分比%可以只填一项】 （5）未结算项目的金额或相应比例 八、其他事项 1、本厂已列入有色企业第二批政策性破产单位，截止审计外勤结束日，本厂正在拟定破产预案准备上报。
