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1、生 命 是 永 恒 不 断 的 创 造 ， 因 为 在 它 内 部 蕴 含 着 过 剩 的 精 力 ， 它 不 断 流 溢 ， 越 出 时 间 和 空 间 的 界 限 ，它 不 停 地 追 求 ， 以 形 形 色 色 的 自 我 表 现 的 形 式 表 现 出 来 。 泰 戈 尔东北财经大学网络教育本科毕业论文关于企业财务内部控制的实践报告国有企业财务内部控制浅析作 者学籍批次学习中心层 次专 业指导教师内 容 摘 要财务内部控制是实现国有企业财务管理目标的关键环节。根据我国国情和企业的实际经营状况。在组织及财务管理方面建立适合国有企业的财务内部控制制度是十分必要的，这是企业现代化管理的需要，
2、是国有企业化经营和加强内部管理的需要，同时也是控制不良行为的需要。本文对建立国有企业财务内部控制的原则性与现状进行了详细的阐述对现阶段我国国有企业财务内部控制中存在的问题进行了深入的剖析，并针对存在的问题提出了规范国有企业财务内部控制的对策。加强国有企业财务内控制度建设对提高管理效率、保护资产、保证会计信息正确具有蓬要作用。内部控制问题博大精深，有很强的理论研究价值，更具有一定的现实指导意义。必须确保制度安排的合理性，设置合理的组织机构，明确各自的职责权限。只有这样，国有企业经济业务的真实性才能得到保证，财务信息才具有较强的可靠性。关键词：财务内部控制 内部审计 预算控制 目 录一、我国企业财
3、务内部控制的现状 .1二、加强国有企业财务内部控制应遵循的原则 .1（一）成本效益原则 .1（二）有效适应原则 .1（三）内部牵制原则 .2（四）发展性原则 .2三、国有企业财务内部控制存在的问题 .2（一）财务内部控制意识淡薄 .2（二）财务内控人员素质不高 .2（三）财务内部控制制度不健全 .2（四）财务内部控制监督弱化 .3四、国有企业财务内部控制存在问题的对策 .3（一）提高财务内控意识 .3（二）提高财务内控人员素质 .3（三）建立完善财务内部控制制度 .3（四）建立完善的财务内控监督体系 .3（五）建立财务控制反馈机制 .4（六）加强信用管理，更新信息管理系统 .4（七）适应环境变
4、化，不断调整和完善 .4（八）构建有效的财务激励与约束机制 .4五、实践结论 .5参考文献 .6关于企业财务内部控制的实践报告国有企业财务内部控制浅析财务内部控制是国有企业内部管理控制的核心。它关系到国有企业会计核算资料的真实性和完整性，关系到国有资产的安全和完整，对防止舞弊发生和防止同有资产流失具有重要的意义。但是，目前国有企业的内部控制制度还不健全，不能够发挥有限的监督控制职能，还存在着许多问题。一、我国企业财务内部控制的现状我国自20世纪90年代起开始加大政府对内部控制的推动作用。我国大多数国有企业建立内部控制的时间较晚，实践经验较少，但财务内部控制已经引起了大多数企业的重视，在国有企业
5、已实施信息系统中，大多数食业实施了会计电算化系统，有的国有企业实施了ERP系统。有超过半数的国有企业建立了业绩考核制度，成本费用、工程项目、销售和收款内部控制制度的建立情况较好，可见，国有企业对于重要生产经营环节比较重视。然而，国有企业虽然建立了内部控制系统，但是与之相关的信息系统并不完善，可能导致内部控制的实施和监督失去有效的支撑。在已经建立的内部控制制度中，仅有少数国有企业存在对外担保内部控制制度，建立了投资和筹资内部控制制度，国有企业对非经常性的筹投资活动不够重视，而这些活动往往会对国有企业产生长期的影响。二、加强国有企业财务内部控制应遵循的原则国有企业在建立财务内部控制制度时，应遵循以
6、下基本原则。（一）成本效益原则成本效益原则是国有企业从事任何经济活动所必须遵循的一项基本原则。国有企业在建立和设计自身的内部控制制度时，应根据自身规模大小及具体经营管理情况，合理地控制设计成本与执行成本，以达到最佳的控制效果。（二）有效适应原则财务内部控制制度的建立要根据国有企业的经营特点与内外环境的实际情况因地制宜地进行设计，不能生搬硬套、盲目采用。应该针对国有企业财务会计工作中的薄弱环节，针对国有企业容易出现错误的细节，制定切实有效的内控制度，将各个环节和细节加以有效控制，以提高财务会计水平。篇首注释：要保证国有企业财务计划的实现，就必须对国有企业财务计划的执行过程进行监督和调节。同时，国
7、有企业财务计划是在财务活动开展前做出的，由于财务活动的影响因素是十分复杂、多变的，往往存在一些不足之处。因而加强国有企业财务内部控制是企业财务计划积极、可靠的重要保证。适应性是指国有企业的财务内控制度要适应国家的宏观经济发展、产业的发展和国有企业竞争对手机制，同时要适应国有企业本身的战略规划、发展规模和国有企业的现状。国有企业要把握这两个方面，制定适时适用的财务内控制度，并使国有企业财务会计水平向更高、更好的方向发展。（三）内部牵制原则内部牵制也就是不相容职务之间的分离。不相容职务之间的分离是建立和实施财务内部控制的基本原则，其实质是根据不相容职务设置的要求，明确相关人员的职责权限，使其在各自
8、的职权范围内相互交叉，进而在各自授权范围内行使职权和承担责任，借以防止和发现经济业务与会计处理过程中可能出现的差错和舞弊行为。同时，还可采取业务分割方式，把国有企业每一笔经济业务发生的全过程，特别是一些关键环节，分别交由不同的部门和人员去处理，相互制约，使经济业务在合理，合法中完成。（四）发展性原则制定国有企业财务内控制度要充分考虑宏观政策和国有企业的发展，密切洞察竞争者的动向，制定出具有发展性或未来着眼点的规章制度。应根据国有企业变化了的情况及财务会计专业的发展及社会发展状况及时补充国有企业的财务内控制度。三、国有企业财务内部控制存在的问题（一）财务内部控制意识淡薄目前，有些国有企业对财务内部控制的重要性认识还不够，没有财务内部控制意识。即使有，也是意识不强，忽略了财务内部控制应有的财务监督控制职能，导致不能发挥出其应有的作用。表现在一些单位思想上对财务工作不重视，认为都是国家的东西，没有必要太较真，没有内部控制的意识，发挥不出内部控制的作用。（二）财务内控人员素质不高在国有企业，财务内部控制的有效实施得力于业务水平较高、素质较高的专业财会人员。而由于历史的原因，在我国国有企业的许多单位，财务内部控制人员的业务水平较低、素质较弱，无法进行内部控制的工作。控制不好就不能保证国有企业会计核算资料的真实性和完整性，不能国有资产的安全和完整，也无
