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1、1税负率：简单的说就是税收负担率，用实际缴纳的税费除以计税依据，一般如下：增值税税负率= 实际缴纳税额/不含税的实际销售收入*100%所得税税负率= 应纳所得税额/利润总额*100%主营业务税负率= 本期应纳税额/本期主营业务利润*100%印花税负担率= 应纳税额/ 计税收入*100%税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：商业 4%工业 6%而对一般纳税人来说，税负率就不是 13%或 17%，而是远远低于该比例。具体计算：税负率=当期应纳增值税/当期应纳税销售收入PS 当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税
2、额= 期初留抵进项税额+ 本期进项税额- 进项转出-出口退税 -期末留抵进项税额 固定资产原值= 历史成本= 购价固定资产账面余额= 原值-累计折旧固定资产账面价值= 原值-累计折旧-固定资产减值准备2过账多栏明细账（管理费用、财务费用、营业费用、基本生产成本、辅助生产成本、制造费用）物资明细账（原材料、库存商品、周转材料、工程物资）PS：固定资产清理-三栏明细账对象：一般纳税人（增值税）应缴增值税（5 张）小规模纳税人（实行简易办法增收）1） 抵扣联-单独装订成册2） 发票联-购货方记账凭证3） 记账联-销货方 增值税每个月 15 号之前申报，地税的附加费 15 号之前申报，其一所得税在 1
3、5 号之前申报，企业员工社保每个月是缴纳当月的。 一般纳税人增值税发票认证时间是在当月（一般情况在月底到国税认证或者自行认证） ，每个月企业抄税是在增值税申报时候同时进行3 增值税发票使用情况，已经开具发票三个月之内可以认证，当月认证发票当月必须抵扣 以工业企业普通发票开具的销售税额，纳税申报时候要换算为不含税的销售额申报。计提： 支付工资 借：管理费用 借：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬 贷：银行存款（现金）其他应收款（养老、失业）税费 借：营业税金及附加 借：应交税费贷：应交税费 贷：银行存款（库存现金）PS工资（包括工会经费-当月计提，下月扣缴实际入账）工资：当月计提，当月支付入账营业税金
4、及附加（营业税）一般在服务业中，税金当月计提，等下月实际扣缴时在下月入账。若在小规模纳税企业中，则需要缴纳增值税- 不需计提4增值税，企业所得税（季度申报） ，个人所得税都是当月扣缴上月并实际入账，无需计提支付社保（当月支付并入账）也无需计提，直接支付印花税不需计提，在当月扣缴上月份的并入账结转成本（料，工，费）产品入库：借：库存商品贷：生产成本出售后要结转：借：主营业务成本贷：库存商品（要附上出库单）营业税金及附加(营业税，消费税，城建税，资源税，教育费附加，地方教育费附加)销售费用包括（保险费，包装费，展览费，广告费，商品维修费，预计产品质量保证损失，运输费，装卸费，为销售本企业商品而专门
5、设立的销售机构的职工薪酬，业务费，折旧费等）5固定资产计算折旧的最低年限如下 房屋，建筑 20 年 飞机，火车，轮船，机器，机械和其他生产设备为 19 年 与生产经营活动有关的器具，工具，家具为 4 年 电子设备 3 年流转税（增值税，营业税，消费税）公司开办时候：开办费- 工业-长期待摊费用-按 3 年摊销，从次月转入“管理费用”现金短缺时：（向股东借款）借：管理费用 或 借：现金贷：其他应付款 贷：其他应付款刚去一家公司，很重要的事情是打印银行对账单PS：刚注册抽逃资金时，转入一家贸易公司借：预付账款 后做一份购销合同（工商规定超过 6 个月没有营业的，年检不过关，故做6一些收入，尽量有利
6、润）建账：1、查账 2、定额定率/ 单定（工业企业不超过 50 万，商业企业不超过 80 万的为小规模纳税人，否则为一般纳税人，强制转入按 17%）每个季度缴纳的税款不得低于之前 3%的额度工业，商业一般纳税人（查账征收）- 增值税/企业所得税小规模纳税人（3%）查账/ 定额定率工业企业-申请一般纳税人 -具备三铁时限自申请 2 天商业企业：供货合同购销合同做帐银行名次对账单（项目）A-B 银行货款 100 万A 与 B 做一份购销合同，转入 A 企业，再之后取出还给企业7A 企业对这笔款作往来帐，计入预收账款预收账款处理-用预收收据还PS 往来帐不能常挂，2 年后就确认为收入银行单据丢失的话
7、，做一份证明，再给银行盖章，即可做帐。PS 注意出纳与会计的制单凭证号仓库-只记数据，不记金额房产税：自有季度租金一年只交一次，到税务去代开发票。费用不能跨年度入账结转结转领用生产成本：借：成产成本贷：原材料 PS 要附领料单8PS 不要每个月结转利润，整年结转一次，因为每个月利润参差不齐。小规模企业可以开具增值税发票暂估入库a 无开票的情况下:借：原材料贷：应付账款-暂估户b 冲减借：应付账款-暂估户应交税金贷：应付账款c 借：应交税金- 进项转出贷：应交税金-待摊的进项税额资产负载表/ 利润表-网上工商红盾-下载打印-公章国税购普通发票发票领购申请审批表公章，私章，发票章，经营许可证税务登
8、记证副本（第一次） ，经办人身份证9印花税=购销合同 +帐本金 +资本金购销合同=【 主营业务收入（贷方）+ 原材料（借方）+固定资产（借方） 】*60%*万分三帐本金=数量 *5资本金=注册资本 *实收资本*万分五PS 印花税无需计提，计入管理费用十七栏防洪费=主营业务收入* 万分九2（无需计提）房产税：租金收入*12%-管理费用城建税=增值税 / 营业税/ 消费税*7%教育费附加=增值税*3%地方教育附加=增值税*1%养老，失业保险基本养老保险=基数（工业商业 1100）* 人数（占公司人数60%80%）*26%A 公司养老：基数*人数*18%B 个人养老：基数*人数*8%A 公司失业：基数*人数*2% 10B 个人事业：基数*人数*1%借:管理费用其他应收款贷：银行存款
