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1、财政税收法 授课教师：XXX 1 第一章 财政法总论 2 第一节 财政经济学基础 财政的本质含义 国家分配论：以国家为主体的分配 活动，财政的目的是满足国家职能 的需要； 西方公共财政理论：财政的目的是 满足公共需求，提供公共产品； 3 第二节 财政法概述 财政法的概念：调整国家财政收支关系的法 律规范的总称。 财政管理体制关系、预算管理关系、税收关系、 国家信用管理关系、财政监督管理关系 财政法的基本原则 公平与效率相结合； 经济原则； 财政收支平衡原则； 4 第二章 财政法的立法沿革 5 第一节 西方主要国家财政法 第二节 XX国历史上的财政法 6 第三节 新XX国的财政法 社会主义市场经
2、济条件下的财政立法 财政管理体制法律制度：关于实行分税制财政管理体制的 决定； 预算管理法律制度：中华人民共和国预算法； 税收法律制度：个人所得税法、增值税暂行条例、 消费税暂行条例、营业税暂行条例、企业所得税 暂行条例、税收征管法； 7 第四节 XX国财政立法展望 XX国财政立法的主要任务 制定财政基本法，规范财政管理体制； 健全预算法律制度； 完善税收法律制度； 建立国家信用管理法律制度； 制定财政监督法，完善财政法律责任制度； 8 第三章 财政收支划分法 9 第一节 财政收支划分法概述 财政收支划分法的概念 国家处理中央与地方、地方各级政府之间的分配关系，确定 各级财政收支范围和管理权限
3、的法律规范的总称。 财政收支划分法的主要内容 设立财政级次； 划分财政支出职责； 划分财政收入权； 规范政府间财政关系； 财政收支划分法的主要类型 分立型、集权型、分权式 10 第二节 外国财政收支划分法 的理论与实践 第三节 新XX国财政收支划分法 的沿革 11 第四节 现行财政收支划分法的主要内容 分税制的主要内容 划分财政级次； 中央和地方财政支出范围的划分； 中央和地方财政收入范围的划分； 中央和地方之间的财政转移支付； 12 第四章 预算法 13 第一节 预算法概述 国家预算的类别 单式预算，复式预算：经常预算、资本预算； 绩效预算和资本项目预算； 增量预算和零基预算； 预算法的概念
4、 预算法是调整国家在进行预算资金的筹集和取得、使用和分 配、监督和管理等过程中所发生的社会关系的法律规范的总 称。 14 第二节 预算管理职权 预算管理职权 权力机关：审查，批准； 行政机关：编制，执行； 财政部门：编制，执行； 各部门、各单位：具体的执行； 15 第三节 预算管理程序 预算的编制原则 平衡性原则、真实性原则、合理性原则； 预算的编制形式 复式预算：经常性预算、建设性预算； 预算管理程序 各级政府编制预算草案； 各级人大审查批准预算草案； 各级政府、各级财政部门等执行预算； 16 第四节 预算决算监督与预算法律责任 预算监督 权力机关的监督； 各级政府的监督； 财政和审计部门的
5、监督； 预算法律责任 主要为行政法律责任； 擅自变更预算、擅自动用国库库款、违法进行预算收支； 17 第五节 预算外资金的法律监管 预算外资金的管理 设立审批管理； 财政专户管理； 资金使用管理； 收支计划管理； 决算管理； 18 第六节 XX国预算法的发展与完善 复式预算制度的完善： 预算编制制度的完善； 预算审批制度的完善； 预算执行制度的完善； 19 第五章 国债法 20 第一节 国债及国债法概述 国债的分类 国家债券、国家借款； 定期国债、不定期国债； 国家内债、国家外债； 自由国债、强制国债； 赤字国债、建设国债、特种国债； 上市国债、不上市国债； 国债法的概念 国家制定的调整国债在
6、发行、流通、转让、使用、偿还和管 理等过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。 21 第二节 国家内债法律制度 国家内债管理的内容 国债发行的对象； 国债发行的价格与利率； 国债发行的公募招标方式； 国债发行的承购报销方式； 国债发行的连续经销方式； 国债一级自营商制度； 国债场外交易制度； 国债薄记系统； 国债做市商制度； 国债的偿还； 22 第三节 国家外债法律制度 国家外债的概念 是一国政府或政府的部门、单位在国外举借并承担具有契约 性偿还义务的全部债务，一般由政府借款和在国外发行外币 债券两部分组成； 国家外债管理体制 外债管理部门：国家计委、财政部、人民银行； 国家统借外债的5个窗口
7、：财政部、商务部、XX国人民银行 、XX国银行、财政部（发行外币债券）； 23 第六章 税法总论 24 第一节 税收的经济学基础 税收的概念与特征 国家为了实现其职能的需要，按照法律规定，以国家政权体 现者身份，强制地向纳税人无偿征收货币或实物所形成特定 分配关系的活动； 强制性、无偿性、固定性； 税收的分类 直接税和间接税； 累进税和累退税； 从量税和从价税； 对人税和对物税； 价内税和价外税； 所得税、流转税、财产税、行为税； 25 第二节 税法概述 税法的特征 税收立法权限的多层次性和表现形式的多样性； 税收法规结构的规范性：税种与该种税法的相对应性，税法 要素的固定性； 税法的相对稳定
8、性和适当灵活性； 实体性规范和程序性规范的统一性； 26 第三节 税法的历史演进 1979年至1993年XX国税法的变革 围绕国有企业利改税进行税收立法； 工商税制全面改革； 涉外税收立法； 单一税制到复税制，以流转税为主到以流转税和所得税为主； 1994年的税制改革 流转税制的改革：增值税、消费税、营业税； 所得税法的改革：企业所得税、个人所得税； 其它税种法的改革； 税收征管制的改革； 27 第四节 税法的基本原则 税法的基本原则 税收法定原则：课税要素法定、课税要素明确、征税 合法； 税收公平原则； 税收效率原则； 税收社会政策原则； 28 第五节 税法体系和税收立法体制 我国现行税法体
9、系 流转税； 所得税； 财产税； 行为税； 完善我国税法体系的构想 建立在税收基本法统率下税收实体法和税收程序法并行的税收 体系； 建立以流转税法和所得税法为主体的复合税制实体税法体系； 完善我国多层次、配套齐全的税法体系，提高效力层次较高的 税收法律在整个税法体系中所占的比例； 29 税收立法体制的分类 一级、多极； 一元化、多元化； 完善我国税收立法体制的构想 在纵向效力从属关系上要合理、适度划分中央与地方税收立法 权限； 在横向协作分配关系和立法形式方面，合理划分权力机关与授 权机关之间的税收立法权限； u税收基本法； u税收实体法； u地方税收法； u税收程序法； 30 第六节 税收法律关系 税收法律关系的要素 税收法律关系的主体； u征税主体； u纳税主体； 税收法律关系的内容； u税务机关的权利； u税务机关的义务； u纳税主体的权利； u纳税主体的义务； 税收法律关系的客体； u物、行为； 31 第七节 税法的要素 税法要素 纳税人； 征税对象； u流转额、所得额、财产、行为； u计税依据，税源，税目； 税率； u比例税率、累进税率、定额税率； 纳税环节、期限和地点； 减免税； 税务争议； 税收法律责任； 32
