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1、2012年注税考试税法一第一章考前强化模拟题单项选择题【例题1】有关税法的法定解释，下列表达正确的是()A. 国务院制定的企业所得税法实施条例属于税法行政解释B.税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出C. 字面解释是税法解释的基本方法D.国家税务总局制定的规范性文件可作为法庭判案的直接依据答案：C【例题2】下列有关税法解释的表述中，正确的是()。A.税法解释不具有针对性B.税法解释不具有专属性C.检察解释不可作为办案的依据D.税法立法解释通常为事后解释答案：D【例题3】我国个人所得税法规定：“劳务报酬所得按次征收”，个人所得税法实施条例规定“劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的
2、，以一个月内取得的收入为一次”。这一税法解释属于()。A.司法解释B.字面解释C.扩充解释D.行政解释答案：C【例题4】关于税收法律关系的特点，下列表达正确的是( )。A.作为纳税主体的一方只能是征税机关B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件C.权利义务关系具有对等性D.具有财产所有权单向转移的性质答案：D【例题5】在税收法律关系中，纳税人享有的权力与承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人权利的是()。A.按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款B.依法进行账簿、凭证管理C.依法注销税务登记D.向税务机关咨询税法及纳税程序答案：D【例题6】税收法律关系产生的标志是()。A.纳税
3、人办理或重新办理税务登记 B.征税主体与纳税主体的同时存在C.引起纳税义务成立的法律事实 D.征、纳双方权利与义务关系的形成答案：C【例题7】对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的有( )。A.课税对象是国家据以征税的依据B.税目是一种税区别于另一种税的最主要标志C.从实物形态分析，课税对象与计税依据是一致的D.从个人所得税来看，其课税对象与税源是不一致的答案：A例题8】下列关于累进税率的表述正确的是()。A.超额累进税率计算复杂，累进程度缓和，税收负担透明度高B.全额累进计算简单，但在累进分界点上税负呈跳跃式，不尽合理C.计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超率累进税率D.
4、计税基数是相对数时，超额累进税率实际上是超倍累进税率【答案】B【例题9】假设某人取得劳务报酬收入48000元，免征额为800元，税率为20%，若规定计税依据超过20000-30000元的部分，加征2成，超过30000-40000元的部分，加征5成，超过40000元以上的部分，加征10成。则该人应纳税额为()元。A.12600 B.12280C.19200 D.18880答案：B解析：纳税所得=48000-800=47200，按照超额累进税率方式计算应纳税额=2000020%+1000020%(1+20%)+1000020%(1+50%)+(47200-40000)20%(1+100%)=122
5、80元【例题10】关于税收实体法要素，下列说法中正确的是()。A.税收附加和税收加成是减轻纳税人负担的措施B.按税法理论划分，营业税的税目为列举税目C.个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率D.烟酒生产企业是消费税的纳税人，国内消费者是消费税的负税人答案：D【例题11】关于税务部门规章，下列表述错误的是()。A.税务部门对涉及国务院两个以上部门职权范围的事项，可制定部门联合规章B.只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章C.税务规章一般应当自公布之日起30日后实行D.人民法院在行政诉讼中，对不适当的税务规章可以予以撤销答案：D【例题12】关于税务规章，下列说法中
6、正确的是()。A.税务规章解释与税务规章不具有同等效力B.审议通过的税务规章可由起草部门直接发布C.税务规章与地方性法规对同事项的规定不致时，必须由全国人大常委会裁决D.人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照适用，但对不适当的税务规章不能宣布无效答案：D【例题13】税务行政规范也称税收规范性文件，是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循。下列有关税务行政规范的表述，正确的是()。A.属于行政立法行为的规范，只对征税主体具有约束力B.具有向后发生效力的特征C.适用于特定的主体D.法院判决时遵照执行【答案】B【例题14】关于税收执法监督的说法，正确的是( )。A税收执法监督的主体是司法机关、
7、审计机关等B税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为C税收执法监督的对象是税务行政相对人(纳税人、扣缴义务人)D税收执法监督的形式均为事后监督答案：B【例题15】按照居民税收管辖权的国际惯例，自然人居民身份的一般判定标准不包括()。A.住所标准 B.时间标准C.意愿标准 D.籍贯标准【答案】D【例题16】两个或两个以上的主权国家或地区在同一时斯内，对参与或被认为是参与国际经济活动的同或不同纳税人的同一征税对象征收了相同或类似的税。这种征税结果在国际税收中称为() 。A.国际征税B.国际双重征税C.国际税收抵免D.国际税收饶让答案：B【例题17】居住国政府对其居民在非居住国得到税收
8、优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为()。A. 分国限额抵免法B.综合限额抵免法C.税收饶让D.免税法答案：C【例题18】国际税收中，彻底消除国际重复征税的办法是()A. 免税法B.税收饶让C.直接抵免法D. 间接抵免法答案：A【例题19】关于国际税收抵免制度的说法，正确的是( )。A直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免B允许抵免额等同于抵免限额C税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的方法D抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度答案：D【例题20】下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是()。A.税收情
9、报交换是进行国际反避税合作的主要内容B.不转移纳税主体的避税，是国际避税的基本方法之一C.转让定价税制的管辖对象是关联交易D.确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容【答案】D【例题21】关于转让定价税制，下列说法中正确的是()。A.转让定价税制管辖的对象是公司集团内部的关联交易B.转让定价税制的核心内容是利润分割法的运用C.转让定价税制是某一税种的专门税制D.转让定价税制是所得税体系中的单独税种答案：A【例题22】关于转让定价税制，下列表述正确的是( )。A.转让定价税制是某一税种的专门税制B.转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易C. 转让定价税制实质上属于单一程序性规则D.转让定
10、价的调整方法主要采用综合抵免法答案：B多项选择题【例题1】关于税法的效力与解释，下列表述正确的有()。A.我国税法采用属人与属地相结合的原则B.立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案和通用法律、法规的依据C.税法的扩充(大)解释作为一条税法解释原则被普遍使用D.税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力E.税法的限制解释是指为了更好地体现税法精神，对税法条文所进行的窄于其字面含义的解释答案：ABDE【例题2】税法解释是将一般的税收法律规定准确适用于具体的税收法律实际，而对税收法律规范作必要的解释。下列有关税法解释的表述正确的有()。A.税法解释是法定解释，具有专属性B.税法解
11、释与被解释的税法具有同等效力C.税法解释具有针对性，但其效力具有普遍性D.税法解释的效力具有特殊性E.税法解释与被解释的税法处于不同等级税法层面答案：ABC【例题3】税法与刑法是从不同的角度规范人们的社会行为。下列有关税法与刑法关系的表述中，正确的有()。A.税法属于权力性法规，刑法属于禁止性法规B.税收法律责任追究形式具有多重性，刑事法律责任的追究只采用自由刑与财产刑形式C.刑法是实现税法强制性最有力的保证D.有关“危害税收征管罪”的规定，体现了税法与刑法在调整对象上的交叉E.对税收犯罪和刑事犯罪的司法调查程序不一致【答案】BCD【例题4】关于税收法律关系的特点，下列表述正确的有()。A.具
12、有财产所有权单向转移的性质B.主体的一方只能是国家C.权利义务关系具有不对等性D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件E.调整平等主体间的财产关系【答案】ABC【例题5】关于税收法律关系，下列表述正确的有()。A.税收法律关系的成立、变更等不以主体双方意思表示一致为要件B.税收法律关系的征税主体是国家最高权力机关C.税收法律关系的产生以引起纳税义务成立的法律事实为标志D.税法的修订或废止会引起税收法律关系的消灭E.税法的修订或调整，会引起税收法律关系的变更答案：ACE【例题6】关于税收实体法要素，下列说法中正确的有()。A.课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素B.课税对象体现
13、各税种的征税范围C.税率是以课税对象为基础确定的D.课税对象和计税依据在价值形态上一般是不一致的E.课税对象和计税依据在实物形态上一般是一致的答案：ABC【例题7】税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围。在我国现行税法中，列示税目税率(额)表的税种有( )。A.消费税 B.营业税C.企业所得税 D.资源税E. 增值税答案：ABD【例题8】在我国现行税法中，采用地区差别定额税率的税种有( )。A 资源税 B 城镇土地使用税C耕地占用税 D土地增值税E城市维护建设税答案：ABC【例题9】纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限,下列关于纳税期限的表述正确的有()。A.确定纳税期限长短主要取决于税种的性质、应纳税额的大小和交通条件B.按期纳税的纳税间隔期一般分为5种期限C.城镇土地使用税采用按次纳税方法D.无论采用哪种纳税期限，如纳税申报期的最后一天遇公休或节假日，都可以顺延E.除以一个月作为纳税间隔期外，以其他间隔期为纳税期限的，应自期满之日起7日内预缴【答案】AD【例题10】纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。下列有关纳税期限的表达正确的有( )。A.不同性质的税种，其纳税期限不同B.我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式C. 采取何种形式的纳税期限，与课税对象的性质有密切关系D.我国个人所得税实行按季征收的纳税期限E.房产税实行按年计算分期缴纳的纳税期限
