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1、n无忧资源： 中国最大最全的资源下载网 n教育新天地： 1 销售量计划 根据历史的产品销售数量，结合市场趋势和产品定价，制定 明年销售量的预测。 2 价格预测 公司计划部门结合 政府部门对产品的限价，公司定价策略 ，今年的实际价格 以及业务员对未来市场的预测等等因素 制定价格预测。 3 产品标准成本计算 根据销售量计划，结合产品的生产工艺和物料单（B O M） ，计算产品的标准成本，并分析成本构成。 4 间接费用计划 营销部，财务部，总经理办公室等销售和管理部门制定间接 费用预算。 5 差距分析和预算调整 汇总各级各部门预算，分析预算利润和管理预期的差距，进 一步调整预算。 6 预算通过并冻结
2、修改 一致通过企业预算 ，并冻结修改。 图1 预算编制的步骤 n无忧资源： 中国最大最全的资源下载网 n教育新天地： 图2 计划结构 n无忧资源： 中国最大最全的资源下载网 n教育新天地： 销售量 时间 北京空调市场 上海洗衣机市场 现在 图3 销量预测 n无忧资源： 中国最大最全的资源下载网 n教育新天地： 图4 自上而下的分配 n无忧资源： 中国最大最全的资源下载网 n教育新天地： 2001.01.01 2001.12.31 乐观预算悲观预算 实际预算 2001.07.01 2002.06.30 2001.04.01 2002.03.31 2001.10.01 2002.09.30 图5预算的版本 n无忧资源： 中国最大最全的资源下载网 n教育新天地： 生产计划和控制模块 销售量计划 管理会计-赢利分析模块 图6 产品标准成本 n无忧资源： 中国最大最全的资源下载网 n教育新天地： 固定资产模块人力资源模块 成本中心模块 ERP系统集成：自动计算费用预算 图7 间接费用计划
