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1、内部控制流程手册（财务管理版）讨论稿流程编号: 6.7版本号: 2002-11.1适用范围q 本流程适用于公司员工工资的计算、审核和发放。1.2控制目的q 加强对工资计算的审核和控制，以保证： 工资发放的准确及时 费用的有效控制1.3执行部门q 劳工科、市场科和财务部1.4关键控制点1.4.1 及时性为保证外聘销售人员能及时获得其工资，保持其工作积极性，市场科人力资源督导，应督促各省级销售经理及时审核相关工资资料，传回公司，便于处理；1.4.2 准确性每月工资清单必须经劳工科科长和财务部长的双重审核，以确保其准确性；1.5具体流程步骤负责部门具 体 操 作1.5.1劳工科、财务部、总经理/董事
2、长劳工科、财务部和总经理/董事长共同讨论并制定公司员工的年度工资调整方案，并公布实施；1.5.2劳工科根据公司目前的现状，公司员工工资的计算由市场科和劳工科分别承担，劳工科主要负责公司正式员工工资的计算；市场科主要负责流动性较大的外聘销售人员工资的计算。劳工科劳资员每月负责根据各生产车间的工人出勤及加班记录和公司行政管理部门的出勤记录，在工资管理系统中计算员工的基本工资和加班费；1.5.3劳工科劳工科劳资员根据各员工的工资计算相应的福利费，并在编制员工工资表时将应由个人承担的各项福利费从工资中扣除。1.5.4劳工科劳工科科长负责对劳资员在工资管理系统中计算的员工基本工资和加班费清单进行审核，对
3、发现的差错及时进行修改，审核无误后及时通知财务部，相关数据的可用性；1.5.5市场科市场科人力资源督导负责将经各省级销售经理计算的当地外聘销售人员的工资情况进行确认和汇总，将各地外聘销售人员工资制成表格；1.5.6市场科市场科科长负责审核人力资源督导的计算结果是否准确无误，审核无误后将相关表格传至财务部；1.5.7财务部财务部核算会计在接到劳工科的通知以及收到市场科传来的外聘人员工资清单后，进行复核性分析，若有重大差异应及时查询相关原因，若需调整则退回劳工科或市场科进行调整；若有重大差异不需调整则报经财务部长审批。根据财务部的其他信息进行必要的调整,如公司代为存款扣款、独生子女医疗保险、个人借款等，汇总生成当月的工资清单，交由财务部长复核；1.5.8财务部财务部长对存有重大差异的原因进行审核，并与相关部门负责人进行交流以确认其合理性，审核通过后交由核算会计据以办理工资发放；1.5.9财务部财务部核算会计根据经财务部长审核的工资清单进行当月的工资发放和相应的帐务处理。
