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1、北京工商大学 世纪的企业财务管理创新与信息化方案 财务管理在企业经营管理中的位置 企业财务管理的创新模式 企业级财务管理解决方案 集团财务管理解决方案 北京工商大学会计学院 唐肖鲁 北京工商大学 财务管理在企业管理中的位置 企业财务管理创新模式 企业级财务管理解决方案 集团财务管理解决方案 主要内容 北京工商大学 财务管理在企业管理中的位置 市场 市场 销售机构生产机构采购机构 人力资源 客户 供应商 资金系统管理会计 财务会计 北京工商大学 财务管理在企业管理中的位置 资金管理 资金是企业生产经营的血液 管理会计 按照企业管理的要求提供企业经营管理所需 的各类财务管理信息 财务会计 对企业生
2、产经营活动的核算调节多方利益 、 为管理决策提供部分财务信息 北京工商大学 财务管理在企业管理中的位置 企业财务管理创新模式 企业级财务管理解决方案 集团财务管理解决方案 主要内容 北京工商大学 企业财务管理的创新模式 不同企业财务管理要求力度的总结 、集团化企业 统一指导企业财务会计制度 集中监督事后的审计及调整 核算控制核算体系、方法 集中控制资金调度与运用 北京工商大学 企业财务管理的创新模式 、单一企业 简单核算反映、事后监督 资金控制结合资金计划和费用计划 财务管理实践的困难 、效率 、信息的获取困难 、信息不完整 、信息不对称 北京工商大学 企业财务管理的创新模式 技术的创新为新的
3、财务管理模式的运用提供了 技术支持和可能 信息的集中管理 信息的实时采集 信息穿透中间层的垂直查询和指标统计与汇总 财务业务一体化信息 北京工商大学 财 务 会 计 管 理 会 计 资 金 管 理 业务 系统 数据 挖掘 用友NC财务管理软件架构 北京工商大学 总 账 应收 报账 中心 应付 存货 固定 资产 薪资 福利 员工 自助 资金 管理 全面计划预算 项目 成本 成本 管理 责任中心 销售 管理 采购 管理 生产 制造 用友NC财务管理架构 北京工商大学 财务管理在企业管理中的位置 企业财务管理创新模式 企业级财务管理解决方案 集团财务管理解决方案 主要内容 北京工商大学 对企业财务管
4、理的分析 开源节流 增加企业收入，降低企业成本 加强资金运做，有效控制成本 主要职责 计划预算会计决策 评价考核 监督控制 业务反映 北京工商大学 全面计划预算 完整资金管理 全成本核算 企业级财务解决方案 北京工商大学 a为企业的经营者、投资者和股东描述企业未来经营发展蓝图 a协调企业各部门的工作 a控制的依据 计划预算的目标 a考核的标准 北京工商大学 预测 规划 预算 实际 分析 控制 a 多层次计划预算 a 对业务活动进行预算控制 a 全面计划预算体系 企业全面的计划预算的总体功能 a 分析预算和执行 北京工商大学 a企业的短期计划 a可以到周 a指导短期执行 多层次计划预算 规划a企
5、业的战略计划 a3-5年长期计划 预算 a企业的年度计划 a可以按年、季、月 编制 a考核控制的依据 预测 北京工商大学 全面的计划预算体系 业务计划 财务预算 销售计划 库存计划 生产计划 采购计划 设备投资计划 设备维修计划 专项计划 人力资源计划 成本计划 费用预算 资金预算 资产负债预算 损益预算 各计划预算之间存在者因果 关系和联动关系，完整的模 拟和反映出企业未来一段时 期内的经营状况。 收 入 费用与成本 现金流量 利 润 专 项 预算内容预算内容 北京工商大学 对业务活动进行预算控制 预算管理 预算 哪里去了？ 生产 制造 市场 销售 采购 外协 运营与投资 北京工商大学 预算
6、执行和分析 a 单一期间的预算查询分析 a 多期间预算查询分析 a 弹性预算比较分析 a 预算结构分析 a 预算差异分析 时间 对象 元素 北京工商大学 主要业务流程 预算执行与控制 预算编制 基础设置与样表管理 预算分析 北京工商大学 预算内容 预算类型 预算元素 预算对象 预算周期 影响因素 销售库存生产采购 人力资源 费用 设备 成本 资金资产负债损益 其他 北京工商大学 预算内容 预算类型 预算元素 预算对象 预算周期 影响因素 不同的预算类型可以有不同的预算对象 部门职员 销售渠道 地区 存货设备科目。 北京工商大学 预算内容 预算类型 预算元素 预算对象 预算周期 影响因素 不同的
7、预算类型可以有不同的预算元素 可以是数量，单价，也可以是金额 可以是本位币金额，也可以是各种外币金额 北京工商大学 预算内容 预算类型 预算元素 预算对象 预算周期 影响因素 年 季 月 周 日 不同的预算类型可以有不同的预算周期 北京工商大学 预算内容 预算类型 预算元素 预算对象 预算周期 影响因素 不同的预算类型可以有不同的影响因素 单价 BOM 收款政策 参考成本 提前期 。 。 北京工商大学 编制方法 a 零基预算 a 基数加因数预算 北京工商大学 编制方法 a 由上至下分解 a 由下而上汇总 部门预算 部门预算 费用预算 销售计划 产品销售计划 地区销售计划 汇总、修改 分解系数
8、分解系数 北京工商大学 预算调整 结 果原预算 诊断 优化 预算调整体现的是活管理 新版预算 北京工商大学 滚动预算 时间 期间1期间2期间3期间n 期间 n+1 预测模型 北京工商大学 a选择不同版本的预算数，就可形成预算控制数 a对财务与业务的执行情况实现动态控制 a控制关系的定义可以灵活地使预算控制以多种方式 予以实现 a 严格、提示、特批 a 刚性预算和柔性预算 a与ERP系统的融合 预算控制 北京工商大学 预算预警 a 重大事件、例外事件 vs a 与任何电子邮件系统相连 a 自动提示信息 北京工商大学 a预算查询 a预算分析 a将实际数据与预算 数进行分析 a将预算数据进行财 务指
9、标分析 a预算考核 预算分析 PROD 预算 元 素 对 象 时 间 多 维 北京工商大学 销售起点型 目标利润 销售计划 库存计划生产计划 采购计划设备计划人员计划 费用计划成本计划 资金计划资产计划损益计划 北京工商大学 生产起点型 生产计划 库存计划销售计划 采购计划设备计划人员计划 费用计划成本计划 资金计划资产计划损益计划 北京工商大学 专项起点型 库存计划采购计划设备计划人员计划 费用计划 资金计划资产计划损益计划 项目总计划 子项目进度计划 北京工商大学 全面计划预算 完整资金管理 全成本核算 企业级财务解决方案 北京工商大学 a 加速资金的回笼 a 严格按预算进行资金支付 a
10、加速资金周转，提高资金使用效果 a 及时发现资金缺口，灵活筹集调配资金，降低资金成本 资金管理的目标 北京工商大学 筹资投资活动所 产生的资金流量 日常经营 应收管理应付管理报账中心 资金管理 票据管理 现金流量 经营活动所产生的资金流量 长期计划 销售计划生产计划采购计划费用计划损益表 现金流量表 资产负债表 资金流入资金流出资金流出 投资计划 短期预测 资金流入 销售定单 应收款 应收票据 存款到期 经常性收入 资金流出 采购定单 应付款 应付票据 贷款到期 经常性支付 资金管理的整体方案 北京工商大学 债权管理-应收管理 a 债权的确认 a 收款的处理 a 及时的催款对账处理 a 精确的
11、账龄分析 销售管理 应收单 收款单 总账 催款 付款 北京工商大学 债务管理-应付管理 a 债务的确认 a 付款的处理 a 资金支出控制 采购管理 应付单 付款单 总账 付款 a 请款的处理 北京工商大学 资金平台-报账中心 a 员工费用报销、借款管理 a 资金和费用的预算控制 a 资金流入流出平台 报账中心应收应付 资金 a 现金流量分析 北京工商大学 筹投资管理-资金管理 a 筹资合同、投资合同 a 资金占用成本计算 a 资金预测 应付系应付系 统统 资金管理资金管理 应收系统应收系统 资金预测资金预测 销售系统 采购系统 北京工商大学 现金流入流出项目从当前日期开始，以天/周为单位在时间
12、轴上展开 10月1日10月2日10月3日 ， 经营类流入 ， ， 经营类流出 ， ， 小计 投资类流入 ， ， 投次类流出 小计 ， 资金预测 北京工商大学 全面计划预算 完整资金管理 全成本核算 企业级财务解决方案 北京工商大学 全面成本概念 研发 设计 生产 营销 配送 价值链 服务 现代企业管理会计 策略与管理 a 制造业成本 a 服务业成本 a 价值链成本 北京工商大学 实际成本核算 成本核算 成本管理 标准成本管理 责任成本考核 制造业成本-成本管理 北京工商大学 标准成本A 产品 工艺路线 物料清单 操作 10 操作 20 操作 30 物料项 20 物料项 10 物料项 30 制造
13、业成本-成本管理 北京工商大学 责任成本 产品 A 产品 B 产品 C 内部转移价 内部转移价 制造业成本-成本管理 北京工商大学 实际成本 成本核算 成本管理 预算管理 责任成本 服务业成本-项目成本 北京工商大学 成本计算 业务 系统 间接费用 直接费用 成 本 分 配 产品成本 金融 产品 成本 旅游 单团 成本 事务所 产品 成本 。 服务业成本-项目成本 北京工商大学 财务管理在企业管理中的位置 企业财务管理创新模式 企业级财务管理解决方案 集团财务管理解决方案 主要内容 北京工商大学 ！对子公司监控不力 ！不能严格贯彻统一会计制度，弄虚作假，信息失真 ！预算执行不严格，偏差较大 ！
14、管理成本据高不下，但收效不理想 ！主业成本核算及过程控制是黑洞 ！集团内部信息传递不及时，途径不畅通 ！资金分散、无法控制 集团在财务管理中遇到的问题 北京工商大学 为什么要建立集团化的管理体系 a 宏观管理的迫切需求 适应现代化企业集团化发展现实 快速响应股东信息需求 宏观决策的有力支撑 a 企业管理信息建设的潮流 信息资源共享 信息流规范化 a 集约化投资的最佳方 式 a 国际大集团的共同方 向 北京工商大学 集团财务管理的重点内容 a 加强资金的监督和控制 a 建立全面预算管理制度 a 确保财务报告真实完整 a 建立健全财务报表内部管理制度 a 完善的成本核算与管理 北京工商大学 集团资金管理 集团预算管理 多组织方案 集团级财务解决方案 北京工商大学 依托一套NC应用产品，塑造集团企业 多组织结构 部门 核算主体 会计账套 会计账套 合并账套 核算主体 部门部门部门 部门 多组织机构方案 核算主体核算主体核算主体核算主体 部门 北京工商大学 多组织机构方案 企业决策者 企业智囊团 管理层 控制层 公司1数据 公司2数据 公司3数据 总帐 固定资产库存/存货 购/销预算/资金 ， 总帐 固定资产库存
