数据接口标准汇编

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1、数据接口标准数据接口标准 和和 XBRLXBRL 数据交换的瓶颈 审计人员获取数据的困难 五花八门的管理信息系统和会计信息系统 数据库、数据结构设计的多样化 企业内部需求 不同系统的整合 二次开发 数据交换的瓶颈 软件系统开发的需要 统一工业标准便于系统集成 能够被用户接受，便于用户二次开发 宏观数据汇总的需求 财政、税务的稽核要求 审计、统计部门的要求 集团企业内部汇总的要求 数据接口标准 上 海 市 地 方 标 准 DB31/T270 -2002 信息技术 会计核算软件数据接口规范 2002-03-15发布 2002-03-15实施 上海市质量技术监督局 发布 数据接口标准 本标准由上海市

2、财政局和上海市信息化办公室 共同提出。 本标准的主要起草单位： 上海市徐汇区财会信息技术研究会、上海市财 政局会计处、上海市信息化办公室信息产业 管理处。 本标准主要起草人：胡仁昱、杨光平、陈琦、 胡向阳、朱建国、胡墨洁、周雄庠、郭宗文 数据接口标准 标 准设计的目标 统一会计系统输出、输入格式，便于 机器阅读。 有利于相关部门获取需要的信息（财 政、税收、审计等） 利于不同信息系统的整合 数据接口标准 标准产生的过程 1992年上海市财政局30号文件 1998、1999年的大讨论和调查 2001年上海市计量标准局立项 2002年公布前的使用和鉴定 数据接口标准 标准设计思想 为商品化财会软件

3、规定统一的数据输 出和输入的标准格式 两种数据接口方式（文件方式、API 方式-应用程序接口） 本标准采用文件方式 数据接口标准 标准设计思想 标准规定的两种文件格式 系统导出的数据文件格式（以字段方式，带 分隔符的文本文件） 格式说明定义文件（SHCZ.DEF) 格式说明定义文件对导出的数据文件格式加 以说明。（包括分隔符的定义） 数据接口标准 数据接口标准 标准对审计的意义 外部审计可以不考虑被审单位会计系 统的类型 便于内部稽核对下属部门不同信息系 统实施线上审计（非现场稽核） 便于审计软件的开发 数据接口标准 标准实施情况 各大会计软件公司的支持 已有少量应用 数据接口标准 标准不足之

4、处 不是一个网络数据传输的标准 比较中国化，不适应经济全球化趋势 仅仅是一个地方标准，正在申报全国 标准 可扩展商务报务报 告语语言(XBRL) 可扩展商务报告语言（eXtensible Business Reporting Language, XBRL）是针对企业财务报告而发展的标 记语言，目前主要应用于财务信息、报表 与资料分析等领域。XBRL参照美国(GAAP) 与其它各国的会计准则制定，其财务报表 内容符合国际共通之公开标准，出于对国 际间信息互通性的考虑，XBRL采用XML格 式储存财务资料，XBRL目前由XBRL.org负 责研发与国际推动事宜 可扩展商务报务报 告语语言(XBRL

5、) XBRL的目标 为降低信息交换成本、提高信息之可获得性 通过互联网提供具时效性的信息提高信息的 相关性 可自动交换并摘录财务信息而不受个别公司 软件和信息系统的限制外 同时可以减少除为了不同格式需求的资料而 重复输入的问题 解决由互联网上获取的财务信息直接用作分 析、比较的困难 提高了投资者或分析者的使用财务信息的机 会和效率 可扩展商务报务报 告语语言(XBRL) XBRL发发展沿革 1998年4月份，华盛顿州的会计师 Charles Hoffman开始研究有关于使用 XML作为电子报导财务 信息的工具，同 时也开始发展利用XML作为财务报 表和 审计工作的工具的原型。 AICPA于19

6、98年10月2日决定建立使用 XML作为编制财务报 表工具的原型，至 1998年12月31日，该原型在AICPA赞 助下由Charles Hoffman、Mark Jewett发展完成。 可扩展商务报务报 告语语言(XBRL) XBRL发发展沿革 1999年 1月15日，AICPA决定进行一项名为 XFRML的计划，以讨论企业使用XML与以 XML为基础的财务报 表。 1999年7月17日，AICPA的委员会决定赞助支 持XFRML的计划，同年8月包含五大会计师事 务所在内的12家公司也分别加入XFRML的执行 委员会协助进行。 1999年8月底，AICPA即对外发布消息开始进 行该计划，并着

7、手建立有关应用XML技术进行 财务报 告的技术规格书（specification） 可扩展商务报务报 告语语言(XBRL) XBRL发发展沿革 1999年 10月13日XFRML测试用的原型建立完 成，同时也创造10家虚拟公司的资料，以测试 XML为基础的财务报 表。并成立XBRL.ORG XBRL已于2000年7月1日发布XBRL规格书 (Specification Version 1.0)及XBRL分类标准 (Taxonomy) 2001年1月31日止，XBRL会员已有近90个组织加 入，概略包括五大类组织，包含有会计师事务所 (如：前五大会计师事务所)、专业协会(如： AICPA、CIC

8、A等)、投资组织(Morgan Stanley等) 、软件及硬件供货商(如：IBM、Microsoft等)、 及会计软件开发机构(如：SAP等)2003.4报告210 多家 可扩展商务报务报 告语语言(XBRL) XBRL的基本特性 XBRL是一个标准的模式，它可以用来编 制、发出各式不同样式的财务信息，也可 以毫无限制地传递、交换、分析信息。 使用XBRL将可使信息免费自由的使用且 可允许任何人去撷取其所要的信息，而不 会有任何的错误且资料可以跨平台使用。 使用XBRL让所有与财务信息有关的供应 链体系均能得到利益。如公司、会计学者 、分析师、投资机构、银行业、债权人、 软件和资料整合业者等

9、。 可扩展商务报务报 告语语言(XBRL) XBRL的基本特性 XBRL并不要求公司去揭露额外的信息， 只须符合现行的会计准则。 财务信息使用者通过XBRL更容易取得公 司的信息，且速度也快了许多。 XBRL可降低重新输入资料的次数，也减 少资料错误的风险，更消除需要人工重新 输入以显现不同资料的表达，增加资料的 正确性 可扩展商务报务报 告语语言(XBRL) XBRL的基本特性 通过国际互联网的传播，XBRL不但可让 财务信息做更有效的利用，而且可确保资 料搜寻结果的正确性与相关性。 XBRL能提供正确和可靠的财务信息，来 帮助投资者及其它财务信息使用者做出正 确的投资决策，故XBRL最能符

10、合信息使 用者与投资者的需求。 总之，XBRL能按照投资者、分析师、 审计师所想要的财务资料格式，将财务报 表资料以电子传送的方式获得 可扩展商务报务报 告语语言(XBRL) 可扩展商务报务报 告语语言(XBRL) XBRL 的应用范围 财务报表的编制与传递 报税单的编制与传递 主管机关所要求报表的编制与传递 内部会计与管理报表之编制与传递 会计文献与相关法令之保存与传递 可扩展商务报务报 告语语言(XBRL) XBRL的用途 一般企业：应用XBRL技术，书面财务报表的准 备、网络财务信息的发布或上传至相关主管单位 ，可由预先设计好的应用程序，一次执行完毕， 不需分开执行多次的数据处理作业 投

11、资大众：可使投资者更快速地免费获得企业的 相关资料，同时亦可直接对所获取的资料加以比 较分析 投资分析师：网络上所获取的资料可直接用以分 析，同时也可以选择其所需的输出格式，提高资 料汇整的效率，可使分析师省去大量数据处理的 时间 可扩展商务报务报 告语语言(XBRL) XBRL的用途 证券管理机构：目前证监委规定Adobe Acrobat的PDF格式为电子档案，若各上市公司 统一采用XBRL格式，则书面资料与资料上传都 只需同样步骤即可完成，且各公司所上传之档案 具有相同之格式，更可直接对其进行检查、比较 与分析，可以最小成本达到信息公开透明化与公 平化。 政府机关与非营利组织：政府可以规划

12、标准 XBRL的窗体及文件的格式，放置于政府公开网 站上，以供企业填写或缴交资料，政府机关与非 营利组织内部许多财务性文件及窗体，统一规划 为XBRL的文件标准，可更加简化政府或非营利 组织公文流程处理作业 可扩展商务报务报 告语语言(XBRL) XBRL的用途 审计机构：采用XBRL统一揭露的好处，即是不需 要再以人工方式判读不同格式的资料，而可直接 透过标准应用程序取得客户所公开财务资料的内 容，如果能进一步与企业统一化的审计轨迹数据 库连结，各事务所在确定该系统各方面控制良好 且逻辑无误后，便可直接通过网络进行连续性的 查核工作，如此可减少大量人工操作，增加查核 效率，并提高查核品质。

13、财会系统软件制作企业：XBRL的出现为不同系 统的数据交流提出一个低成本、高品质的解决方 案，只要将输入输出接口设计为以XBRL基础的 统一格式与型态，就可轻易解决整合性系统跨越 各种不同平台的问题。 可扩展商务报务报 告语语言(XBRL) XML技术概要 可扩展标记语言，缩写为XML，描述了一类称 为XML文件的数据对象，同时也部分地描述了 处理这些数据对象的计算机程序的动作。主要用 于描述各种文档的逻辑结构（树状结构） XML是SGML(标准通用标记语言ISO8879)针对特定 应用领域的一个子集，或者说是SGML的一种受限 形式。根据定义，XML文件是合乎规范的SGML文 件 一组技术的

14、集合，包括：DTD(文档类型定义）、 XML Schema(XML数据模式）XSL（可扩展样式语 言）XQL(查询语言）等等 可扩展商务报务报 告语语言(XBRL) XBRL技术概要 可扩展商务报务报 告语语言(XBRL) XML技术概要 W3C为了补足HTML的不完美，制定了XML标 准，他们希望发展完成的XML可同时兼具（1） 简单性，（2）丰富之数据结构表现，（3）能 自行定义卷标，以及（4）处理多国字符等四项 特性，并且改善HTML文件判读必须由人工执行 的缺点，希望以更严谨的文件架构设计，使得 XML可同时提供给机器判读与人工阅读。 是一个标准的集合，是SGML的子集。 一组技术的集

15、合，包括：DTD(文档类型定义） 、XML Schema(XML数据模式）XSL（可扩展 样式语言）XQL(查询语言）等等 可扩展商务报务报 告语语言(XBRL) XML技术特点 XML文件能像HTML文件一样能在Web上直 接被阅读 支持各种不同的应用软件：不同的领域 可以利用XML来定义各种不同的标示语言 XML可与标准标示语言SGML兼容 XML选项功能将保持最少，可以让文件标 准更加明确，使得XML文件交换的处理作 业更为单纯，简化应用程序的开发 可扩展商务报务报 告语语言(XBRL) XML技术特点 XML文件易读、清晰， XML语法严谨，避免阅读 时发生混淆的状况，能以任何简单的文字编辑器 加工 XML文件应易于制作，XML是用ASC码来存盘， 只要利用可以读取ASC码的简单文书处理工具 就可以制作。 对可能造成标记名称重复的问题，必须在XML文 件定义名称空间（Namespace），名称空间的定 义采用网址的名称和路径，也就是URI 可扩展商务报务报 告语语言(XBRL) 文件源代码比较 HTML例子 XML例子 可扩展商务报务报 告语语言(XBRL) XBRL技术架构 XBRL可以说是XML在企业报告文件上的 应用技术架构，XML所支持的各种文件架 构均适用于XBRL，但