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1、来自 中国最大的资料库下载 1 證券商內部控制與內部稽核 来自 中国最大的资料库下载 2 報告大綱報告大綱 95.12.06 企業風險與內部控制制度 內部稽核與稽核工作理念 證券商分公司稽核 證券商常見風險 總結 来自 中国最大的资料库下载 3 企業風險與內部控制制度 企業風險 資訊管理、營運風險、市場風險、 違法及違約、策略性風險、財務危機、 舞弊、人力資源、信譽 来自 中国最大的资料库下载 4 建立內部控制制度之重要性 內部控制制度係公司治理之根本 強化內部管理提昇組織文化 越大型之企業越重視內部控制制度 內部控制制度系公司無形資產 強化監理人功能 来自 中国最大的资料库下载 5 金鼎期貨
2、違法代客操作 心存僥倖，違法代操 因小失大(賠償、停業、官司等) 對投資人影響 對從業人員之影響 對公司之影響 来自 中国最大的资料库下载 6 內部控制制度應包括下列組成要素 控制環境 風險評估 控制作業 資訊及溝通 監督 来自 中国最大的资料库下载 7 控制環境 ：理階層經營能力 健全之人事管理制度 提升員工素質與自律功能 風險評估： 企業整體目標之制訂 作業層級目標之制訂 風險分析 對改變的管理 控制作業： 資訊部門與使用者部門應明確劃分權責 資料處理之控制 檔案及設備之安全控制 硬體及系統軟體之購置，使用及維護之控制 資通安全檢查之控制 来自 中国最大的资料库下载 8 資訊及溝通： 所稱
3、資訊，係指資訊系統所辦認、衡量、處理及報導之標的， 包括與營運、財務報導或遵循法令等目標有關之財務或非財務 資訊。 所稱溝，係指把資訊告知相關人員，包括公司內、外部溝通。 監督： 監督區為： 持續性監督 個別評詁 来自 中国最大的资料库下载 9 內部稽核與稽核工作理念 內部稽核之目的 在於協助董事會及經理人檢查覆核內部控 制制度之缺失及衡量營運之效率，並適時 提供改進建議，以確保內部控制制度得以 持續有效實施，及作為檢討修正內部控制 制度之依據。 內部稽核之作業及守則 来自 中国最大的资料库下载 10 證券商內部稽核 稽核之範圍包括 業務稽核 財務稽核 客戶糾紛 来自 中国最大的资料库下载 1
4、1 證券商常見風險 目前證券商所可能面臨之風險分別為 市場風險、流動性風險、信用風險、 營運風險、法侓風險及系統風險。 来自 中国最大的资料库下载 12 經紀業務經營常見風險 開戶 客戶交割 客戶下單 營業員接單 非本人下單 或未取得授 權書 客戶違約交 割 營業員墊款 開戶作業 身份財產 徵信不實 下單超過 客戶財務 能力 營業員自 行操作客 戶股票 人頭戶 来自 中国最大的资料库下载 13 風險防範控制原則 開戶時完備之徵信 營業員接單專業判斷之能力 營業員風險意識之提昇 稽核之風控 全體員工之用心經營 来自 中国最大的资料库下载 14 分公司 稽核 幕 僚 在問題訊息供主管決策 協助管理，充分提供潛 分 公 司 經 理 人 稽核非橡皮章應充分揭露並提改善建議 揭露原則：不符常規者皆應揭露 總 公 司 供主管決策 充分提供潛在問題訊息 橋 樑
