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1、经营计划和预算模板 2002.9.28 - 思腾思特管理咨询（中国）公司 Stern Stewart & Co. All rights reserved. No part of this presentation may be reproduced or transmitted in any form or by any means, electronic or mechanical, including photocopying, recording, or any information storage and retrieval system, without the written p
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3、和预算模版 概述 章节节目标标 A) 公司战战略回顾顾和更新回顾业务单顾业务单 位战战略并根据行业发业发 展和竞竞争对对手动态动态 和去年的经验进经验进 行战战略转变转变 需求度的诊诊断。 B) 本年度经营经营 回顾顾和 经验总结经验总结 回顾顾去年业绩业绩 与竞竞争对对手间间的差距，确认认去年未实实 施的战战略目标标，总结经验总结经验 教训训，并确认认今年的目标标 。 C)下年度经营经营 目标标和主 要举举措 总结总结 年度规规划的目标标并为为主要目标给标给 出详细详细 解释释。 D) 财务预财务预 算确认认关键经营键经营 假设设，并做出详细详细 的财务预财务预 算。 概述： 公司年度经营计
4、划应针对下一年度，并作为年度预算的基础。回顾业务单位战略并进行战略 转变需求度的诊断，总结去年经验教训，确认本计划年度应采纳的目标。该经营计划应包括 以下章节： 经营计划： 业务单位：预算年度： 示意 经营计划和预算（总部、业务单元） 概述 战略回顾和更新 本年度经营回顾和经验总结 下年度经营目标和主要举措 财务预算 经营计划和预算模版 战略选择回顾和更新 经营计划 业务单位： 预算年度： 战略选择中的方案变换 本模板的目标是评估在战略规划中的可选战略方案。对战略规划中的判断进行简要回顾，如 有建议变更，需要说明变更得原因，并提供详细的事实作为依据。 战略选择优势劣势主要区别 战略A 战略B
5、战略C 原来的战略选择建议的战略变更 描述变更前的战略并提 供战略选择的原因 描述建议的变更并提供 战略变更得原因 变更后的战略与原 战略的主要区别 示意 市场战略回顾和更新 经营计划 业务单位：预算年度： 市场战略的选择变化 明确地总结业务单位变更前的战略中关于进入何种市场（如，客户、产品、市场分布、渠 道等）的选择，变更的尺度、详细的原因、基于事实的分析等。 客户 市场 分布 垂直 整合 程度 产品 渠道 描述公司将整合进价值 链的相关行业并提供选 择的原因 描述目标客户概况 并提供选择的原因 描述市场分布的 概况并提供选择 的原因 描述选择的渠道并 提供选择的原因 描述公司提供的 产品范
6、围并提供 选择的原因 主要改变和原因 客户： 渠道： 产品： 垂直整合程度： 市场分布 示意 竞争战略回顾和更新 经营计划 业务单位：预算年度： 竞争战略的选择变化 明确地总结业务单位如何在他们先前选择的市场内开展竞争，建议的变更和变更的原因。 概述对于客户的价值所在，明 确描述利益和定价。简要地评 价该价值定位的可接受性。 主要改变和原因 客户： 竞争者： 产业链： 内部/外部参与者： 客户 内部/外 部参与者 产业链 竞争者 描述对于其它利益相 关者期望得到的关系 ，如对员工和政府等 描述期望与每个主要 供应商或分销商间的 关系，包括对待他们 的方式是竞争性的或 是合作伙伴性质的 描述竞争
7、定位， 如客户资源方面 的竞争优势和优 势保持计划。 示意 理解价 值期望 选择 目标 定义利 益/定价 技术 设计 产品 采购 生产 分销服务定价 销售 信息 广告 促销 公关 战略举措的回顾和更新 经营计划 业务单位：预算年度： 战略举措的选择变化： 明确地总结业务单元在价值链中的战略举措是否与战略一致，是否需要更新，并对其中 的关键变更和依据做出说明 选择价值提供价值传达价值 描述市场选择和 如何进行竞争 来源 复杂 性 专利 流程 选择 功能 物理 特征 审美 品质 整合 原材 料 产能 地点 部分 生产 组装 渠道 整合 库存 仓储 运输 保修 速度 受制/ 独立 指明在以上任何一个
8、元素的变更并提供变更的原因 示意 经营计划和预算（总部、业务单元） 概述 战略回顾和更新 本年度经营回顾和经验总结 下年度经营目标和主要举措 财务预算 经营计划和预算模版 本年度自身经营回顾和经验总结 经营计划 业务单位：预算年度： 本栏用以根据去年的业绩表现提出对明确问题的关注。对于 问题和存在地机遇应尽可能详尽地描述： 去年的问题汇总 变化分析报告 与业务单元的主要管理团队及其他人进行头脑风暴 本栏用以明确由此问题得到的经验教训和问题重要程度的原 因所在；一般包括以下要素： 产生影响的领域，如销售、质量 影响的量化，例如该问题解决，毛利将提高1等 本栏用以确认补救行动。详细的补救措施将成为
9、营运计划的 一部分。这些计划的进度将作为每月一次的定性分析报告的 一部分进行汇报。 问题与机遇 经验教训 行动计划 本年度自身经营回顾和经验总结： 对比关键绩效指标及财务表现与设定目标间的差距，总结经验教训，以备在下年度实施。 示意 本年度同业对比和经验总结 经营计划 业务单位：预算年度： 本栏用以解释关注的领域： 通过标杆比较指明绩效滞后 对于竞争者的重要领先领域应进一步加强作为竞争中的领先 优势 本栏用以分析导致滞后的原因和以特定公司的战略及行动的形 式加以引导 本栏用以运用特定术语对目标中确定的总体目标、时间和责任 等方面进行解释。每个目标均应与公司的业务计划结合为一体 关注焦点 诊断分
10、析 目标确定 本年度同业对比和经验总结： 对比自己与同业的经营业绩和管理之间的差距，总结经验教训，以备在下年度实施。 示意 本年度未竟目标的回顾和更新 经营计划 业务单位：预算年度： 今年经营计划中的没有达到的经营目标，及当时制定其的原因 目标 今年经营计划中确定的原执行最终期限 原期限 实施的责任人和相关职位原责任人 本栏用以解释延迟的原因 本栏应解释： 该行动计划是否需要在下一年执行和相关的原因 克服过去障碍，保障实施的行动步骤 解释修改后的计划得以成功的原因 是否在下年度 计划中进行 延迟原因 本年度未竟目标的回顾和更新： 回顾在今年经营计划中但未达到的经营目标，考虑是否适合作为下年度经
11、营目标 示意 经营计划和预算（总部、业务单元） 概述 战略回顾和更新 本年度经营回顾和经验总结 下年度经营目标和主要举措 财务预算 经营计划和预算模版 下年度经营目标概述 经营计划 业务单位：预算年度： 年度目标计划概述: 该模板的目的在于总结年度的关键经营目标和相关的职责及资源需求 目标行动参与部门责任人资源需求完成时间 对定性和定 量指标的预 期影响，如 增加产能 提高毛利率 到50% 其他 明确日期 如有需要， 明确关键里 程碑 明确实现目 标的具体行 动，如 设计实施 ERP系统 进行技改 其他 资本需求 研发预算 明确参与的 部门，要求 相关合作 明确负责人 ，并监督其 行动进度和
12、完成状况 示意 下年度经营目标的详细解释 经营计划 业务单位：预算年度： 背景简述 经营目标的详细解释： 该模板的目的在于提供业务单元主要目标的相关综合信息。主要目标被定义为那 些包括了实施战略变更，高于一定金额的资本性投资或管理层的聘任。 提供目标产生的原因 描述目标及其对业绩可能带来的重大影响 解释目标是如何支持所选战略的 提供实现目标的详细行动计划 指派目标的整体责任 列示需要参与的部门 明确实现目标所需的财力和人力资源的支持 提供预期目标实施时间段和中间检查点 目标和预期结果 与建议战略的关系 关键行动 负责人 参与部门 资源需求 时间和控制点 示意 在不同情景下的应变计划 经营计划
13、业务单位：预算年度： 情景分析和相应计划： 该模板的目的在于让业务单元提前预测可能的市场风险并预设应变的措施，强迫 成本的降低 可能情况应变措施期望结果 情景1：细分市场增 长率低于预期，造成 销售收入低于预期， 与今年持平 下年度净利润不 变，为今年净利 润的110% 1.采取降低成本的措施 降低制造成本5% 降低销售费用10% 2. 开拓新市场/新产品的措施 示意 情景2： 责任人 事业部总裁 销售公司 示例：下年度销售收入预测为今年的110%，净利润为今年的110% 经营计划和预算（总部、业务单元） 概述 战略回顾和更新 本年度经营回顾和经验总结 下年度经营目标和主要举措 财务预算 经营
14、计划和预算模版 财务预算的主要表格和辅助表格 损益表 资产负债表 现金流量表 资金需求预算表 主要表格辅助表格 按项目、工厂的财务预算表 重要项目营业额、收入预算细表 管理费用预算表 财务费用预算表 资产状况预算表 投资和投资收益预算表 固定资产预算表 营业额/收入预算表 02预算02预计03预算经营项目 02预算 02预计 2003预算 销售收入 - 生产成本 - 销售和管理费用 +/- EVA调整 - 营运所得税 = 税后净营业利润 调整后成本 * 资本成本率 = 资本使用成本 - = EVA EVA表 示意 基本经营假设 经营计划 业务单位：预算年度： 经营计划关键假设： 该模版的目的是列出将用于业务单元财务报表编制的所有关键假设 示意 基本经营假设（续） 示意 销售预测表 战略计划 业务单位：预算年度： 销售预测表： 该模版的目的是基于产品和非产品的行动方案，阐明增长的来源 示意 价值创造衡量表 战略计划 业务单位：预算年度： 价值创造衡量表： 该模版的目的是明确各业务单元在价值创造方面的表现 示意
