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1、清华大学出版社 第9章 年度决算及财务会计报告 9.1 年度决算 9.1.1年度决算的意义 1全面核实和整理各项会计资料 2综合反映全年业务活动和财务情况 3系统反映宏观经济决策的信息数据 9.1.2 年度决算前的准备工作 1清理资金 2清理各项实物资产 3清理账务 4核实损益 5编制试算平衡表 9.1.3年度决算日的主要工作 1全面处理和核对账务 2检查各项库存 3计算外汇买卖损益 4核实应交税款 5结转本年损益 6办理新旧账目的结转 9.2 财务会计报告 9.2.1 财务会计报告的作用 1财务会计报告可以为国家的宏观经济管理 部门提供有用信息，促进社会资源的合理配置 2财务会计报告是投资者
2、进行投资决策的重 要依据 3通过分析财务会计报告有利于商业银行加 强自身的管理以及预测未来趋势 4财务会计报告具有平衡账户，检查与监督 日常核算的作用 9.2.2 财务会计报告 的组成 1会计报表。 2会计报表附注。 3财务状况说明书。 9.2.3 财务会计报告的报送 商业银行会计制度规定，月度财务会计报告应当 于月度终了后6日内（节假日顺延）对外提供；季度财务 会计报告应当于季度终了后15日对外提供；半年度财务会 计报告应当于年度中期结束后60日对外提供；年度财务会 计报告应当于年度终了后4个月内对外提供。因特殊原因 不能按时披露的，应至少提前15日向中国人民银行申请延 迟。 9.2.4财务
3、会计报告的编制 要求 1数字真实 2内容全面完整 3编制口径一致 4及时编报 9.3 资产负债表 9.3.1 资产负债表的格式 9.3.1 资产负债表的格式 9.3.2 资产负债表的编制方法 1资产负债表“年初数”的填列方法 2资产负债表内期末数的填列方法 9.4 利润表 利润表是反映商业银行在一定会计期间（月份、季度、 年度）内经营成果的报表。 9.4.1商业银行利润的计算 用公式表示： 营业利润营业收入营业支出 利润总额营业利润营业外收入营业外支出 净利润利润总额所得税费用 9.4.2利润表的格式与内容 9.4.2利润表的格式与内容 9.4.3 利润表的编制方法 1“本月数”的填列方法 2
4、利润表的“本年累计数”栏反映各项目 自年初起至本期末止的累计实际发生数。 9.4.4 利润分配表 利润分配表是反映利润分配情况和年末未分配利 润的结余情况的会计报表，它是利润表的附表。 9.5 现金流量表 9.5.1现金及现金流量 1现金 按照企业会计准则现金流量表的规定，现金 是广义的现金，包括现金和现金等价物。在商业银行， 现金是指的库存现金以及可以随时用于支付的存款。 （1）现金流量分类 9.5.1现金及现金流量 2现金流量 经营活动产生的现金流量。 投资活动产生的现金流量。 筹资活动产生的现金流量。 9.5.1现金及现金流量 2现金流量 （2）现金净流量与现金流量总额 现金净流量是指现金流入与现金流出的差额 。 9.5.2现金流量表的格式 9.5.2现金流量表的格式 9.5.2现金流量表的格式 9.5.3现金流量表的编制方法 1直接法。 2间接法。
