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1、中国资产评估协会 2016年11月 企业国有产权转让的评估 中国资产评估协会 China Appraisal Society 主要内容 v一、企业业国有产权转让产权转让 的监监管现现状 v二、企业业国有产权转让产权转让 的相关法规规 v三、企业国有产权转让评估关注事项 v四、案例 中国资产评估协会 China Appraisal Society 一、企业业国有产权转让产权转让 的监监管现现状 政府监督 v 国务院 v 司法部门 v 审计部门 v 监察部门 v 国有资产管理部门 v 转让市场管理部门 社会监监督 v 媒体 v 网络络 自我监监督 v 董事会 v 监监事会 v 管理层层 中国资产评
2、估协会 China Appraisal Society 一、企业业国有产权转让产权转让 的监监管现现状 v 政府监督案例国务院 v 国务务院办办公厅厅关于建立国有企业违规经营业违规经营 投资责资责 任追 究制度的意见见 v v 来源：中华华人民共和国中央人民政府 发发布时间时间 ： 2016-08-24 【 大 中 小 】 v v v 国办发办发 201663号 中国资产评估协会 China Appraisal Society 一、企业业国有产权转让产权转让 的监监管现现状 v 政府监督案例国务院 v 国务务院办办公厅厅关于建立国有企业违规经营业违规经营 投资责资责 任追 究制度的意见见 v
3、来源：中华华人民共和国中央人民政府 发发布时间时间：2016-08-24 【 大 中 小 】 v 国办发办发 201663号 v 各省、自治区、直辖辖市人民政府，国务务院各部委、各直属机构： v v 根据中共中央 国务务院关于深化国有企业业改革的指导导意见见 、国务务院办办公厅厅关于加强和改进进企业业国有资产监资产监 督防止国有资资 产产流失的意见见（国办发办发 201579号）等要求，为为落实实国有 资资本保值值增值责值责 任，完善国有资产监资产监 管，防止国有资产资产 流失，经经 国务务院同意，现现就建立国有企业违规经营业违规经营 投资责资责 任追究制度提出 以下意见见。 中国资产评估协会
4、 China Appraisal Society 一、企业业国有产权转让产权转让 的监监管现现状 v 政府监督案例国务院 v（四）转让产权转让产权 、上市公司股权权和资产资产方面。未按规规定履行决策和审审批程序或超越授权权范围围 转让转让；财务审计财务审计 和资产评资产评 估违违反相关规规定；组织组织提供和披露虚假信息，操纵纵中介机构出具虚 假财务审计财务审计 、资产评资产评 估鉴证结鉴证结 果；未按相关规规定执执行回避制度，造成资产损资产损 失；违违反相关 规规定和公开公平交易原则则，低价转让转让企业产权业产权 、上市公司股权权和资产资产等。 v（六）投资资并购购方面。投资资并购购未按规规定
5、开展尽职调查职调查 ，或尽职调查职调查 未进进行风险风险分析等，存 在重大疏漏；财务审计财务审计 、资产评资产评 估或估值违值违反相关规规定，或投资资并购过购过程中授意、指使中介 机构或有关单单位出具虚假报报告；未按规规定履行决策和审审批程序，决策未充分考虑虑重大风险风险因 素，未制定风险风险防范预预案；违规违规以各种形式为为其他合资资合作方提供垫资垫资，或通过过高溢价并购购 等手段向关联联方输输送利益；投资资合同、协议协议及标标的企业业公司章程中国有权权益保护护条款缺失， 对标对标的企业业管理失控；投资资参股后未行使股东权东权利，发发生重大变变化未及时时采取止损损措施；违违 反合同约约定提前
6、支付并购购价款等。 中国资产评估协会 China Appraisal Society 一、企业业国有产权转让产权转让 的监监管现现状 v 政府监督案例司法部门 v 游某某、张张某某出具证证明文件重大失实实一审审刑事判决书书-（ 2015）岚岚刑初字第61号 v 公诉诉机关平潭县县人民检检察院以岚检岚检 公诉诉刑诉诉（2014） 1083号起诉书诉书 指控被告人游某某、张张某某犯出具证证明文 件重大失实实罪，于2014年8月4日向本院提起公诉诉。 2014年11月10日，本院作出（2014）岚岚刑初字第179 号刑事判决，被告人游某某、张张某某提起上诉诉。2015年2 月2日，福州市中级级人民法
7、院作出（2015）榕刑终终字第 49号刑事裁定，撤销销原判，发发回重审审。本院依法另行组组成 合议议庭，公开开庭审审理了本案。平潭县县人民检检察院指派代 理检检察员员黄宗煌出庭支持公诉诉，被告人游某某、被告人张张 某某及其辩护辩护 人龚丽龚丽 萍到庭参加诉讼诉讼 。现现已审审理终结终结 。 中国资产评估协会 China Appraisal Society 一、企业业国有产权转让产权转让 的监监管现现状 v 政府监督案例司法部门 v 公诉诉机关指控，2013年4月22日，被告人张张某某作 为为福建武夷资产评资产评 估有限公司平潭分公司负责负责 人， 在明知自己没有资产评资产评 估师资质师资质 的
8、情况下，承接平 潭县县北厝镇镇吉钓钓村北楼养猪场场的资产评资产评 估业务业务 ，并 出具虚增面积积16452.452平方米的资产评资产评 估报报 告。被告人游某某在审审核签签批时时未按照操作规规程， 明知张张某某不具有资产评资产评 估师资质师资质 、其本人未认认真 审审核，且在另一名资产评资产评 估师师不知情的情况下，授 意张张某某代签签名字，导导致福建武夷资产评资产评 估有限公 司出具了一份重大失实资产评实资产评 估报报告，造成极其恶恶 劣的社会影响。 中国资产评估协会 China Appraisal Society 一、企业业国有产权转让产权转让 的监监管现现状 v 政府监督案例国家审计署
9、 中国资产评估协会 China Appraisal Society 一、企业业国有产权转让产权转让 的监监管现现状 v 国家审计署 中国资产评估协会 China Appraisal Society 一、企业业国有产权转让产权转让 的监监管现现状 v 国家审计署 中国资产评估协会 China Appraisal Society 一、企业业国有产权转让产权转让 的监监管现现状 v 审计审计 署关于1724宗矿业权矿业权 的审计结审计结 果 v （2016年1月28日公告） v 根据中华华人民共和国审计审计 法的规规定，2015年，审计审计 署对对 辽辽宁省、山东东省、四川省、甘肃肃省、青海省和新疆
10、维维吾尔自治 区（以下统统称6省区）的煤炭、有色金属等矿业权矿业权 及矿产资矿产资 源 相关资资金管理情况进进行了审计审计 ，重点抽查查了6省区29970宗有 效探矿权矿权 、采矿权矿权 （以下统统称矿业权矿业权 ）中的1724宗（附件1 ），以及这这些地区2013年至2014年矿业权矿业权 价款和使用费费等 矿产资矿产资 源资资金收支情况，重要事项项追溯到以前年度。总总的来看 ，有关地方和部门门重视矿产资视矿产资 源管理，能够贯彻够贯彻 落实矿业权实矿业权 有偿偿取得和矿产资矿产资 源有偿偿使用相关法规规制度，加强矿产资矿产资 源 规规划管理和勘查查开采监监督，积积极推动动煤矿矿整顿顿关闭闭
11、、矿产资矿产资 源开发发整合和矿业矿业 企业业兼并重组组，强化矿业权矿业权 出（转转）让让交 易和矿产资矿产资 源相关资资金征收管理，持续续加大投入矿产资矿产资 源勘查查 力度，取得了一定成效，资资源保障程度和资资源开发发保护护水平有 所提高。 中国资产评估协会 China Appraisal Society 一、企业业国有产权转让产权转让 的监监管现现状 v 但审计审计 也发现发现 ，一些地方监监管执执法不严严，有391宗矿业权矿业权 在审审 批、出（转转）让让和开发发管理中，存在违违法违规损违规损 害国有资资源资产资产 和生态环态环 境等问题问题 。 v 一、。 v 二、违规转让违规转让
12、或收购矿业权购矿业权 ，造成国有权权益损损失或相关企业业个人 获获取不正当利益 。抽查查的矿业权矿业权 中发现发现 此类问题类问题 的有92宗（附 件3），主要是国有矿业矿业 企业业与民营矿业营矿业 主在矿业权矿业权 及相关股权权 交易中，通过过不评评估、干预评预评 估、“先定价、后评评估”、在改制重 组时隐组时隐 匿涉矿资产矿资产 等方式，操控价格低卖卖高买买。有的国有企业业在 矿产矿产 品交易中通过过增加中间环节间环节 向特定对对象输输送利益，还还有5户户 国有企业业在收购购有关境外矿产资矿产资 源中，尽职调查职调查 和风险风险 防范措施 不到位，甚至违规违规 操作，面临临重大损损失风险风
13、险 。从矿业权评矿业权评 估机构 执业执业 情况看，现现行评评估准则选择则选择 性操作空间间大，有的评评估机构借 机按事先约约定价格出具评评估报报告，监监管部门门却无法追究其责责任， 抽查发现查发现 6宗矿业权矿业权 交易中存在按照委托方授意，调调整评评估方 法、开采规规模和储储量等关键键参数的问题问题 ，涉及7家评评估机构。 中国资产评估协会 China Appraisal Society 一、企业业国有产权转让产权转让 的监监管现现状 v 政府监督中纪委、监察部 中国资产评估协会 China Appraisal Society 一、企业业国有产权转让产权转让 的监监管现现状 v 政府监督国
14、资委 v 国资委：监事会进驻103家央企 开展第六任监督检查工作 v 2016年10月26日 19:30 来源：央广网 v 央广网北京10月26日消息（记者张明浩）据中国之声全国新闻联播报 道，国务院国有资产监督管理委员会今天召开媒体通气会，通报完善国有资产 监督体制机制、充分发挥监事会作用的重要举措。国资委表示，目前，新一届 监事会已经全面进驻103家中央企业开展第六任监督检查工作。 v 全国国有企业党的建设工作会议后，国资委对改革监督体制机制充分发挥 监事会作用进行了深入研究和全面部署，结合国资委机构调整和职能转变，提 出了加强监事会监督的重要举措。 中国资产评估协会 China Appr
15、aisal Society 一、企业业国有产权转让产权转让 的监监管现现状 v 政府监督国资委 v 2013年7月到2016年7月，在国资委监事会第五任期内，累计实地检查 中央企业及重要子企业5684户，对13家企业开展集中重点检查，对53家企业 的部分项目开展境外国有资产检查，揭示企业各类问题和风险12226项。王文 斌表示，国资委高度重视监事会监督检查发现的有关问题和风险，逐户向企业 印发监督检查情况通报、整改通知或提醒函，并督促限期整改。27家企业采取 措施追讨被非法占用的国有资产，26家企业及时制止涉嫌输送利益等不公平交 易，45家企业即使清退违规薪酬补贴，25家企业清理回收“小金库”
16、，12家企 业及时解除违规担保，85家企业梳理排查并及时堵塞内控漏洞。 v 王文斌还表示，目前，新一届监事会已全面进驻103家中央企业开展第六 任期监督检查工作。新的任期，监事会将进一步强化问题和风险导向，以防止 国有资产流失、促进国有资本保值增值。 中国资产评估协会 China Appraisal Society 一、企业业国有产权转让产权转让 的监监管现现状 v 社会监督案例媒体舆论 中国资产评估协会 China Appraisal Society 一、企业业国有产权转让产权转让 的监监管现现状 v 社会监督案例媒体舆论 中国资产评估协会 China Appraisal Society 一、企业业国有产权转让产权转让 的监监管现现状 v 由于企业国有产权转让过程中可能存在低卖高买等利益输
