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1、,管理会计,实操,第十课 预算分析,10.1 预算方法,10.2 预算顺序,10.3.1 销售额预算,未来销售收入通常是用概率估算法产生的未来销售 cash flow in=A* C1+B*C2+C*C3 A 最佳销售收入额增量的概率 B 正常销售收入额增量的概率 C 最差销售收入额增量的概率 C1，C2，C3 对应的最好，正常，最差销售额 增量的销售收入通常需要考虑市场对产品预期受欢迎程度，企业的目标增长率，市场的增长率。,10.3.2 销售额估算,销售额的估算通常有三种 最佳销售额：能够以公司平均毛利率价格销售当年工厂最大产能的销售额 正常销售额： 能够以公司平均毛利率销售工厂正常产能的销
2、售额 最差销售额：低于公司平均毛利率销售工厂最小开工产能的销售额 销售额的估算通常是根据过去的销售额来推算将来最佳、正常、最差销售额,10.4 产量预算,产量的预算通常根据以下几点来确定 企业的销量 企业的产能 企业是否使用代工,10.5 预算成本,预算成本主要指的是产品原材料成本。 由于原材料价格很难预测，通常企业会设置一个原材料的指数，从当前的指数来预测未来可能价格变化趋势，从而得到未来的原材料成本即预算的成本 原材料的数量参照销售量,10.6 预算费用支出,预算费用支出指的是以下费用 制造费用 管理费用 销售费用 折旧 费用比较难以预测，业内常用做法是利用现有的数据，用收入比例来倒推。这些费用通常计入成本中心，会在下一讲讲到,10.7.1 案例分析2017实际,10.7.2 案例分析2018预算销售量,10.7.3 案例分析2018预算,Thanks,
