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1、 內政部入出國及移民署作業程序說明表 項目編號*項目名稱自行收納收款作業-證照費收入作業承辦單位各服務站、各國境隊、秘書室、會計室作業程序說明業務單位（各服務站、各國境隊）：一、指定至少1名臨櫃出納人員，辦理櫃檯人員收據之管理事務。依實際需求填具收據領用單，經單位主管核准後，向會計單位領用。請領收據時確實核對請領數量，並記錄各櫃檯人員領用日期、收據印製編號、數量於收據保管領用紀錄表備查。使用時應按收據印製編號順序使用及銷號，逐一核計結存數。二、櫃檯人員依民眾各類申請表件登錄證照費作業管理系統，由系統產生收件號碼，收取現金或票據，清點檢查無誤後，套印收據，並將收件號碼及收據號碼登載於申請表。三、
2、櫃檯人員每日收費結束後，於系統列印收費明細表，並與收據、收取之現金及票據金額核對是否相符，核對無誤後，將款項及相關資料交給臨櫃出納人員。當日已領用未使用之收據，亦交由臨櫃出納人員統一妥善保管。四、臨櫃出納人員於系統列印該單位證照費繳款日報表及收費統計表，核對與現金、票據及收據是否相符，核對無誤後，於系統列印繳款書，將收入款項繳庫，並將繳款憑證黏貼於憑證黏存單，併相關單據（收據、證照費繳款日報表、作廢收據等）送交出納管理單位。五、當日收取款項，如未能於當日繳庫者，應妥善保管，並於次日或規定期限內繳庫。每日收取現金或票據金額龐大時，應指定其他同仁或請保全護送解繳，以保障資產安全。六、線上申請案件，
3、係以線上轉帳繳費，依國庫法施行細則規定，得免掣發收據。由資訊組將線上收費資料轉入證照費作業管理系統。七、臨櫃出納人員應製作收據使用情形表，紀錄每日使用及作廢之收據印製號碼、字軌號碼及結存張數，並確認收據是否順號開立，逐一核計結存數，於收據保管領用紀錄表銷號，作廢收據應註明原因並截角後加蓋作廢章，已領用尚未使用之空白收據應妥善保管。於次月15日前，將當月收據使用情形表經單位主管核章後，併同重複列印收據，送出納管理單位。八、定期或不定期查核收據管理是否妥善，並作成紀錄備查。出納管理單位（秘書室）：一、依據每年預估需求數量，提出自行收納款項收據印製採購申請，採購時需注意印章印模使用之監控，並按預先簽
4、准之序號印製收據，驗收後空白收據送會計單位保管。二、線上申請案件，每日列印電子收費檢核表，確認系統比對檢核結果，發證號、件數或金額是否相符，並核對銀行入帳金額是否一致，確認無誤後，依規定填具繳款書將收入款項繳庫。當日收取款項應於次日或規定期限內繳庫。三、收到各業務單位每日收費資料後，應注意下列事項：（一） 收據金額與證照費繳款日報表是否一致。（二） 核對繳款書與當日收據總金額是否一致，是否蓋有收訖章，金額是否正確，是否於當日或次日繳庫。（三） 核對收據號碼是否順號使用，並查明跳號原因。（四） 作廢及重複之收據是否三聯均繳回，是否截角，是否詳述理由。四、各業務單位資料核對無誤後，列印全署證照費繳
5、款日報表，簽奉機關長官或授權代簽人核可後，併同各業務單位之憑證黏存單及相關單據（收據報核聯、繳款日報表等），送會計單位辦理帳務處理。五、妥善管理收據，作業程序請參照共通性作業範例AA08自行收納款項收據之管理作業。另應不定期查核收據管理是否妥善，並作成紀錄備查，請參照共通性作業範例AA09出納事務之盤點及檢核作業。六、出納管理人員不得兼辦會計業務，以建立職能分工，且應定期輪調業務，並落實休假代理制度。會計單位：一、保管空白收據並依出納管理手冊規定設置自行收納款項收據紀錄卡管理使用。另應不定期抽查收據使用情形，並作成紀錄備查。二、審核憑證黏存單所附原始憑證，核對證照費繳款日報表與當日實際繳庫金額
6、、收據金額是否相符，及收據報核聯是否順號使用，並核對繳款書繳款日期及收據開立日期，是否有異常情形。經審核無誤後，依規定編製傳票及記帳，併會計報告送審。三、每月就會計報表中所列歲入繳庫之科目及金額，應與國庫或代理國庫金融機構所寄發之庫款收入對帳單，核對其明細，經核對無誤後將對帳單之回文單寄回。如有差異，應由出納單位查明原因，並編製差額解釋表；如有錯誤者，除屬國庫或代理國庫金融機構之錯誤，應通知其更正外，應填具轉正通知書至國庫或代理國庫金融機構辦理轉正。四、定期或不定期辦理查核收據使用及收款情形，作成紀錄備查，請參照共通性作業範例DQ20出納會計事務查核作業。控制重點業務單位（各服務站、各國境隊）
7、：一、 應審核各類申請表是否登錄收件號碼，以確認收入款項已列為應收款項。二、 收到現金或票據後，應及時收存並妥善保管，且於當日或次日繳庫。三、 應核對收入款項與相關單據相符，並核對繳款書金額應與當日收據總金額相符。四、 確實設置收據保管領用紀錄表，臨櫃出納人員應確認每日收據使用按編號順序使用，確認與前日連號使用，並查明跳號及作廢原因，確認收入款項均如實繳庫；每月收據使用情形表應於次月15日前，併同重複列印收據送交出納管理單位。五、 應定期或不定期查核收據管理，確認按編號順序使用，未使用之空白收據，已妥善保管，並檢視跳號收據作廢原因是否合理，檢視作廢或重複之收據是否截角並加蓋作廢章。六、 臨櫃出
8、納人員應每6年至少輪換業務1次，並落實休假代理制度。出納管理單位（秘書室）：一、 應核對收入款項與相關單據相符，並核對繳款書金額應與當日收據總金額相符。二、 檢視繳款書收訖日期，確認各業務單位自行收納款項，於當日或次日繳庫。三、 確實核對電子收費檢核表，確認核發證照費收入均已收訖。四、 確實設置收據保管領用紀錄表，應確認每日收據使用按編號順序使用，確認與前日連號使用，並查明跳號及作廢原因，確認收入款項均如實存入帳戶。五、 應定期或不定期查核收據管理，請參照共通性作業範例AA09出納事務之盤點及檢核作業。六、 出納管理人員應每6年至少輪換業務1次，並落實休假代理制度。會計單位：一、 核對證照費繳
9、款日報表應與當日實際繳庫金額、收據金額相符，及收據報核聯應順號使用，以確認已開立收據之款項均已收納繳庫，並核對繳款書繳款日期及收據開立日期，是否有異常情形，據以開立傳票入帳。二、 庫款收入對帳單應由會計單位收取，按月清查存款差額解釋表差異項目，原因是否合理，確認是否有已存入款項而會計帳未列帳，或會計帳已列而收入款項未繳庫之情形。三、 定期或不定期辦理查核收據使用及收款情形，作成紀錄備查，作業程序請參照共通性作業範例DQ20出納會計事務查核作業。法令依據一、 會計法二、 國庫法三、 國庫法施行細則四、 內部審核處理準則五、 各機關單位預算財務收支處理注意事項六、 出納管理手冊使用表單一、自行收納
10、款項收據二、自行收納款項收據紀錄卡三、自行收納款項收據領用單四、收據保管領用紀錄表五、收據使用情形表六、證照費收費明細表七、收費統計表八、證照費繳款日報表九、繳款書十、電子收費檢核表十一、差額解釋表* 本項作業程序係屬跨職能業務之個別性作業，其作業項目編號授權機關自行訂定。8內政部入出國及移民署證照費收入作業流程圖 否否是是是是否是否臨櫃辦理線上申請收取現金開立收據，並將收件號碼及收據號碼登載於申請表收費結束，核對收據、明細表與收取款項是否相符是否相符臨櫃出納人員核對日報表及統計表與相關資料及收取款項是否相符是否相符憑證黏貼於黏存單，併相關單據送交出納管理單位線上轉帳繳費將收費資料轉入證照費作
11、業管理系統是否相符列印電子收費檢核表，確認系統比對檢核結果，並核對銀行金額核對各業務單位每日收費資料與繳款書是否相符解繳國庫列印證照費繳款日報表併相關資料，送會計單位辦理帳務處理。審核憑證、收入科目、收據與繳款書等單據是否無誤依規定編製傳票及記帳，併會計報告送審。是否無誤否是否無誤準備結束查明原因解繳國庫查明原因查明原因 業 務 單 位 出 納 管 理 單 位 會 計 單 位 查明原因 A A內政部入出國及移民署內部控制制度自行評估表 年度自行評估單位：業務單位 作業類別(項目)：自行收納收款作業-證照費收入作業 評估日期： 年 月 日評估重點自行評估情形評估情形說明符合未符合不適用一、作業流
12、程有效性（一）作業程序說明表及作業流程圖之製作是否與規定相符。（二）內部控制制度是否有效設計及執行。二、落實執行有效性（一）各類申請表是否登錄收件號碼。（二）收到現金或票據後，是否及時收存並妥善保管，是否於當日或次日繳庫。（三）是否核對收入款項與相關單據是否相符，核對繳款書金額應與當日收據總金額相符。（四）是否設置收據保管領用紀錄表。未使用之空白收據，是否妥善保管。（五）每日收據使用是否順號使用，與前日是否連號。（六）跳號收據作廢原因是否合理，作廢或重複之收據是否截角並加蓋作廢章。（七）每月收據使用情形表是否於次月15日前，併同重複列印收據送出納管理單位。（八）定期或不定期查核收據管理與使用是
13、否良善。（九）臨櫃出納人員是否每6年至少輪換業務1次，是否落實休假代理制度。結論/需採行之改善措施：填表人： 複核： 單位主管：註：1.機關得就1項作業流程製作1份自行評估表，亦得將各項作業流程依性質分類，同1類之作業流程合併1份自行評估表，就作業流程重點納入評估。2.各機關應根據評估結果於自行評估情形欄勾選符合、未符合或不適用；若有未符合情形，應於評估情形說明欄詳細說明，且於撰寫評估結論時一併敘明須採行之改善措施；若為不適用情形，應於評估情形說明欄敘明理由及是否須檢討修正評估重點。內政部入出國及移民署內部控制制度自行評估表 年度自行評估單位： 出納管理單位作業類別(項目)：自行收納收款作業-
14、證照費收入作業 評估日期： 年 月 日評估重點自行評估情形評估情形說明符合未符合不適用一、作業流程有效性（一）作業程序說明表及作業流程圖之製作是否與規定相符。（二）內部控制制度是否有效設計及執行。二、落實執行有效性（一）是否核對收入款項與相關單據是否相符，核對繳款書金額應與當日收據總金額相符。（二）核對繳款書日期，確認各業務單位自行收納款項，是否於當日或次日繳庫。（三）是否確實核對電子收費檢核表，確認收入均已收訖。（四）是否設置收據保管領用紀錄表，未使用之空白收據，是否妥善保管。（五）是否核對每日收據使用情形，稽核是否順號使用，並查明跳號及作廢原因。（六）應定期或不定期查核收據管理是否良善。（七）出納管理人員是否每6年至少輪換業務1次，落實休假代理制度。結論需採行之改善措施：填表人： 複核：
