社会保障概论养老社会保险.

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1、 案例 孙某是某金融机构退休职工,1998年 9月上旬申请退休,经过该金融机构内部审 计后,孙某于1998年9月14日正式退休。 1998年9月27日,该金融机构下发文件规定:“ 已办退休手续的正式职工,在职期间经本人 签名发放的贷款,不良贷款超过全部贷款额 30%的,每月发生活费180元,停发其他一切 福利”孙某认为该文件规定不合理、不 公平,多次向该金融机构及上级金融机构申 诉,无果。2002年3月,孙某诉到劳动争议仲 裁委员会请求仲裁。孙某认为,单位不能扣 除养老金用于偿还其发放的不良贷款。 而该金融机构认为依据“中央金融纪工委驻济南 金融系统纪检特派员办公室济金融纪 2001年16 号

2、件”规定,金融机构工作人员自己办理的违规贷 款,逾期不能还清本息的,视情况给予党政纪处分, 并可扣发工资。劳动争议仲裁的同志指出,济金融 纪2001年16号文件适用范围是工作人员,而非离退 休人员;工资与养老金是两个截然不同的概念。但 在调解时双方分歧太大,调解没有成功。2002年5 月8日,市劳动争议仲裁委员会下发裁决书,裁决该 金融机构自裁决书生效后,按月足额支付申诉人孙 某的养老金;裁决书生效前扣发的养老金,自裁决 书生效之日起5日内返还给申诉人。 u 一、养老社会保险的涵义：也称老年社 会保险，是指国家通过立法使受保者达到 法定年龄退出劳动领域时，由国家的社会 保险机构为其提供一定的物

3、质帮助和生活 服务，以满足其晚年基本生活需要的社会 保险制度。 r 形成方式：国家立法强制实施； r 受益条件：达到法定退休年龄和受保者退出劳动 领域；劳动时缴费； r 管理主体：政府的社会保险机构； r 受益主体：法定范围的社会成员； r 实施目标：满足投保者养老的基本生活需要； r 基金来源：个人及雇用单位缴费和政府预算拨款 。 r 二、养老保险制度的特点 u 以人的生理年龄作为投保受益的重要条件 u 社会成员对养老社会保险普遍需求 u 保险资金的积累具有长期性 u 保障方式的多层次性 人口老龄化 r 国际上通常看法是，当一个国 家或地区60岁以上老年人口占人 口总数的10%，或65岁以上

4、老年 人口占人口总数的7%，即意味着 这个国家或地区的人口处于老龄 化社会。 r 三、我国老龄化进程的主要特征： u 人口老龄化的速度比较快。 u 老年人口数量巨大。 u 中国的经济水平比较低，国家财政有限。 u 历史欠账比较大。 u 医疗费用及退休金是社会对老年人主 要的支出项目。在西欧的一些国家中 ，由于实行高所得税、高社会福利的 政策，社会保障费用已接近国民收入 的1/3。美国某些年的养老金开支超过 国防费用，成为主要的财政支出项目 。 老龄化社会的财政问题 u 我国1978年离退休职工支出为17.3 亿元，1990年上升到388.9亿元， 2003年已达到4088.6亿元；医疗费 用从

5、1990年的76.2亿元增长到2003 年的271.3亿元。我国上世纪90年代 社会保障费用也曾高达GDP的13， 近年稳定在5左右。 r 据预测，到2005年，北京市60岁 以上的人口将达到357万人，占常住 人口的26%；到2015年将达到469万 人，占总人口的33%，而到2050年， 60岁以上的人口将首次超过12岁以 下的人口数。 四、养老社会保险制度类型 q 投保资助型（传统型） q 是当代主要的养老社会保险制度。 q 立法强制雇主和劳动者分别按照规定 的投保费率分摊投保，并建立养老社会 保险基金，实行多层次退休金。 q 国家在财政、税收和利息政策上给予 资助。 q 以德国、美国、

6、加拿大、日本等国外 代表。 养老社会保险制度类型 q 投保资助型的优点 q 提供定期的待遇支付以确保退休期间 的生活保障，通过风险分担与资源分 享，使投保人免遭通货膨胀与投资风 险，强调待遇与收入及缴费相联系。 养老社会保险制度类型 q 投保资助型的缺点 q 但这种通过建立社会保险基金来分享 资源的制度，往往透明度不高，而且 由于缴费并不分配到个人帐户上，因 而不利于激励劳动者个人的自我保障 意识，政府承担的责任很大。 养老社会保险制度类型 q 强制储蓄型 q 强调自我保障的原则，保险费用由雇 主和雇员共同分担，国家一般不拨款。 雇员与雇主的投保费率比较高，所交保 险费记在雇员个人名下，专款专

7、用。 q雇员退休后养老金的给付取决于退休者 在业期间的工资水平、总投保费率和国 家保险机构规定的年利息率。 q 以新加坡、智利等国家为代表。 养老社会保险制度类型 q 强制储蓄型的优点 q 这种养老保险制度有利于发挥个人的 自我保障功能，透明度高，激励作用较 强，强调个人的自我保障，因而政府的 责任较小，负担较轻，同时对国家储蓄 有利。 养老社会保险制度类型 q 强制储蓄型的缺点 q 该制度无法充分发挥社会保障的互济 互助功能。 q 同时普遍面临着如何使基金保值增值 的压力，在出现持续通货膨胀和金融 危机时将面临困难。 q 该制度还对低薪工作的老年生活保障 不利。 养老社会保险制度类型 q 国

8、家统筹型 q 按照“国家统包”的原则，由国家和 用人单位缴费，受保对象不作任何缴 纳，国家统一组织实施，工人参与管 理，待遇标准统一，保障水平较高。 q 该制度以前苏联、东欧国家为代表。 养老社会保险制度类型 q 国家统筹型的优点 q 这种养老保险制度容易为人们接受， 易于形成制度，能体现社会保险互助互 济的功能，在基金的计算方法上也简便 易行。 养老社会保险制度类型 q 国家统筹型的缺点 q 该制度对国家的依赖很大，其支出全 部由政府及用人单位负担，影响了效 率的提高。 q 由于没有必要的积累，国家负担越来 越重。 养老社会保险制度类型 q 福利型 q 该制度贯彻“普惠制”原则，基本养 老保

9、险覆盖全体国民，强调国民皆有 年金，因此称为“福利型”或“普惠 制”养老保险。 q 在英国和澳大利亚，政府建立了“老 年年金”；在加拿大，称为“普遍年 金”；在日本，称为“国民年金”。 在这一制度下，所有退休国民，均可 无条件地从政府领取一定数额的养老 金。 养老社会保险制度类型 q 福利型的优点 q 这种养老金与公民的身份、职业、在 职时的工资水平、缴费（税）年限无关 ，所需资金完全来源于政府税收。 q 公民享受的普遍性和高水准。 养老社会保险制度类型 q 福利型的缺点 q 这种普惠制的养老保险待遇对国家的 依赖程度比较大，由于把公平提高到 效率之上，推行高福利，财政负担越 来越重，是福利养

10、老保险制度陷入危 机。 r 一、养老社会保险的基本原则 r 基本保障原则 r 保障水平与社会生产力发展水平相适应的原则 r 广覆盖原则 r 养老金调整原则：分享经济成果原则、奖励原 则和与物价变化相适应原则 r 法制化原则 r 享受保险的权利与义务相对应的原则 p 享受养老社会保险的权利与劳动义务相 对应的原则； p 享受养老社会保险的权利与缴费义务对 等的原则； p 享受养老金待遇与工资标准相联系的原 则； p 享受养老保险的权利与国籍或居住年限 相联系； r 年龄条件：受保人必须达到法定年龄。 r 政府在制定法定退休年龄时，要考虑以下因素 r 本国劳动者的体质状况 r 社会人口平均寿命 r

11、 劳动力资源的供给与需求 r 性别问题 r 社会经济发展状况 r我国的退休年龄比较低。劳动保险条例规 定的退休年龄为：男职工年满60周岁，女干部 年满55周岁，女工人年满50周岁。而在制定这 个政策时，全国人口平均寿命只有50岁左右。 r据羊城晚报报道 “相关部门正在酝酿条 件成熟时延长法定退休年龄，有可能女职工从 2010年开始，男职工从2015年开始，采取小 步渐进的方式，每3年延迟1岁，逐步将法定 退休年龄提高到65岁。”人力资源和社会保障 部社会保障研究所所长何平最近透露的这一信 息引起各方关注。 某些国家官方规定的退休年龄标准（男/女） 瑞士65/62美国65/65中国60/55 丹

12、麦67/62日本65/65印度55/55 英国65/60阿根廷 60/55 德国65/65赞比亚 50/50 法国60/60波兰65/60 意大利 65/60捷克60/55 r 年限条件 r 以就业年限为受益条件 r 以缴费年限为受益条件 r 以居住时间为受保条件 r 受保者必须退出劳动领域 r 各国依据本国的国民经济发展水平和 社会需求确定养老金的给付范围、项目 及标准。 r 世界各国养老保险金的给付范围、项 目各不相同。 r 我国的养老保险由三个层次组成 r 第一层次是基本养老保险。 r 第二层次是企业补充养老保险。 r 第三层次是个人储蓄性养老保险。 基本养老保险 q 基本养老保险亦称国

13、家基本养老保险， 它是按国家统一政策规定强制实施的为保 障广大离退休人员基本生活需要的一种养 老保险制度。 q 社会统筹与个人帐户相结合的基本养老 保险制度是我国在世界上首创的一种新型 的基本养老保险制度。 基本养老保险 q 基本养老保险制度的筹集模式由单位和 个人共同负担。 q 缴费分为两个部分：计入社会保险经办 机构的统筹帐户和归职工个人名下的个人 账户。 个人账户“空账”的产生 r近几年来，由于我国养老金水平的提高和退休人 数的增加，还由于养老保险的历史债务（有人以 1997年养老保险制度改革前一年的1996年为传统 养老保险制度中止的年份，测算出1996年年中的 债务水平，结果是：老年

14、人债务为18567亿元， 中年人债务为24074亿元，总债务为42640亿元（ 在假设利率为3%的情况下），债务占国内生产总 值的61%。） r社会统筹资金的压力越来越大。又由于没有实行 分帐管理，统筹基金不够用，个人账户基金被挪 用成了自然的选择，个人帐户变成有名无实的空 帐。 小知识 个人账户“空账”的产生 r据统计，截止去年，我国社会养老保险个人帐 户空帐运行规模已超过7400亿元，并以每年 1000亿元的规模在扩大。 r专家测算，如果任其发展，到2033年人口老龄 化高峰时，当期养老金支付缺口将达到4400多 亿元，空帐更是高达14万亿元。 r面对个人账户出现如此大额的空账问题，很多

15、人担心，从在职人员个人账户抽调资金添补养 老金收支缺口的作法，既不能解决当下入不敷 出的问题，同时也为未来的保障机制的健康运 行埋下了隐患。 做实个人账户 q针对这种情况，劳动和社会保障部部长郑斯林 表示，做实个人账户后，社会统筹基金与个人 账户基金将分别管理，社会统筹基金不再占用 个人账户基金。 q做实个人帐户后，社会统筹基金和个人帐户基 金分帐征收，独立运营，互不挤占。统筹基金 用于当期养老金的发放，个人帐户基金储存积 累，实现个人帐户基金由空到实的根本转变。 q做实个人帐户后，记入个人帐户基金的保险费 只是个人缴纳的8%，企业缴纳的20%全部划入统 筹基金。 养老保险个人账户有存折啦 “

16、以前从来不知道自己养老保险缴了多少钱， 现在存折拿在手上，每月可查，放心多了。” 广东省社会保险基金管理局正式启动“广东省 基本养老保险个人账户专用存折”发放工作， 首批10万张存折将陆续发放到参保人手中，今 后将扩大到省级统筹所有养老保险参保人。这 个存折将记录参保人一生的参保领保记录，工 作参保时可看清缴费明细，以后退休时，参保 人也是拿着这张存折领取养老金。 个人账户专用折的最大优势就在于它的月 度对账功能。如果单位当月代扣的金额和 社保经办机构记录的参保人个人账户记账 额有出入，参保人当月打印个人账户专用 折就可当场发现。无论是单位申报有误， 还是社保经办机构扣费或者记账有误，都 可以尽快更正。 专用存折不具备储蓄功能，仅提供基本 养老保险个人账户的查询和对账。该专 用折暂时不设置密码，参保人不需要输 入密码便可打印或申请换折。 个人账户专用存折是逐步做实个人账户 的第一步，今后实现省级统筹之后，个 人账户的社保缴费将成为实实在在的存 款。 企业补充养老保险 q 企业补充养老保险（企业年金）由企 业根据自身经济实力，在国