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1、恒企会计教育 校区直播教学 恒企会计教育首席讲师 何特嘉 把理论转化为工具，把知识转变为技能。 会计入职建账几种类型 一、承续式建账 2、新老会计移交建账 关键做好详细的“移交清单”，核实截止到移交之 日，移交的账簿记录是真实的，移交日的报表必须 是平衡的。 这是理想的状态，实际工作也极少这样的机会。 1、根据上年账户余额资料，新年建账。 购买新账本，一一抄入上年余额。这是一般教学的方 法，实际工作极少这样的机会。 如果前任会计留下的账是不平的，你可以“调账”吗？凭什 么调？“调”的数字以后怎么消除？谁对此负法律责任？ 二、筹建原始业务建账 真是 太幸运了！ 从公司筹建第一天，发生第一笔业务开
2、始建账 登帐。我们恒企的教学也有这种方法。 你从这个时候入职当会计，能与企业共同成长， 但这样的机会极难遇到。 三、追索还原建账 老板不高兴， 你没有能力， 卷包袱走人！ 企业开办了几个月甚至一年多了，一直没有账，只有一 大堆混乱而且不完整的原始单据。要求会计重新整理，一 笔一笔还原业务，从头补记账。结果这样还原的账，往往 遗漏不全，张冠李戴，与企业当前的财务状况严重不符。 四、全面清查盘点建账 这是快刀斩乱麻，以当前事实为依据，彻底 解决问题的方法。也是最能考量新入职会计的 财务整顿专业能力和沟通、管理、组织的能力。 如何进行全面清查盘点建账？ 首先与老板深入沟通，告诉老板盘点建账的 必要性
3、和意义。 然后给老板提交一份 “盘点实施方案”，得到 老板的认可和”支持。 再通过老板组织各个部门和人员开会，统一思 想认识，得到大家的理解和配合。 盘点建账具体步骤和方法 1、设计盘点表 按照资产项目、负债项目分别设计盘点表格 （所有者权益和损益项目是否纳入盘点呢？） 2、组织分工-明确责任制-下军令状 货币资金由谁盘？ 应收、应付，债权债务由谁盘？ 原材料、库存商品由谁盘？ 低值易耗品、固定资产、长期待摊费用由谁盘？ 银行借款、应交税金、应付职工薪酬由谁盘？ 3、确定盘点的时间 以及与后续业务的衔接。 盘点两天，期间所有业务的会计处理暂停。与 客户的业务可以继续做，但相关原始凭证留单不 进
4、行会计处理，等到盘点建账之后再行处理。 所以盘点通常截止某期的期末。具体盘点时间 选在下一期的期初两天。 4、 正式盘点之前要充分培训相关人员和预盘练 习！-这个很重要。财务人员要有耐心，详细 指导，及时解决问题。 盘点建账会遇到哪些的特殊问题 老板家庭的钱与公司资金不分怎么办？ 盘点中的物品没有发票怎么办？ 查无实据的债权债务如何处理？ 盘点之前的业务单据怎么处理？ 盘点之前未处理的费用、收入怎么办？ 建账之后发现资产、负债有漏盘错盘怎么办？ 资 产金额负债及所有者权益金额 货币资金短期借款 应收账款应付账款 预付账款预收账款 其他应收款应缴税费 在途物资应付职工薪酬 原材料流动负债合计 库
5、存商品长期借款 低值易耗品长期应付款 流动资产合计长期负债合计 固定资产负债合计 无形资产实收资本 长期待摊费用未分配利润 非流动资产合计净资产合计 资产合计负债及所有者权益合计 【具体案例】 某商业建材销售公司盘点建账 资产负债表 （盘点建账日某年5月31日） 开户行账号盘点截止日账户余额复核人老板签字 库存现金5月31日4500钱贵 工行10405月31日36500钱贵 建行45795月31日45680钱贵 农行36595月31日56200钱贵 邮政01255月31日12480钱贵 合计155360 现金、银行存款余额盘点表负责人：出纳员 有些老板家庭的现金与公司的资金混在一起分不清，或
6、者老板娘管钱，不想把真实的现金情况告诉会计，会计完全 不知道公司的现金和银行存款，怎么办？-就把“货币资金 ”项目留置，以后倒算。 盘点截止5月31日 盘点实施6月1-2日 客户 名称 联系 人 发生 日期 合同 编号 结算 期限 业务员 当前 余额 查实 数 差异 数 备注 老板 签字 123=2-1 广丰 商行 20天肖进明89500895000 钱贵 贵泰 商行 15天肖进明3750036500-1000 质量折 扣争议 钱贵 京都装 修公司 30天肖进明24600246000 钱贵 绿城装 修公司 8天肖进明10570105700 钱贵 合计 162170161170 均由财务人员与对
7、方联系确认，报老板逐笔审核签字。 应收账款盘点表 盘点截止5月31日 盘点实施6月1-2日 批盘点负责人：签字 与客户复核人：签字 从此建立详细的销售客户信息档案，内容包括对方结算账号、纳税人登 记号等工商、税务、银行等方面的信息，作为财务部门跟踪分析客户商业 信用的依据。 查无实据的 在备查账中 记录 客户档案 广丰 商行 法人 代表 财务 负责 地址邮编电话 税务 登记 工商 执照 银行 账户 信用 评级 历年交易及评价： 贵泰 商行 法人 代表 财务 负责 地址 邮编电话 税务 登记 工商 执照 银行 账户 信用 评级 历年交易及评价： 客户 名称 联系 人 发生 日期 合同 编号 结算
8、 期限 业务员 当前 余额 查实 数 差异 数 备注 老板 签字 123=2-1 汇运建 材公司 15天钟诚12400124000 钱贵 嵩山建 材厂 40天钟诚68400684000钱贵 合计 80800808000 钱贵 均由财务人员与对方联系确认，报老板逐笔审核签字。 预付账款盘点表 盘点截止5月31日 盘点实施6月1-2日 批盘点负责人：签字 与客户复核人：签字 从此建立详细的供应商客户信息档案，作为财务部门 跟踪分析客户商业信用的依据。 仓库：东1仓负责人：李刚 品名规格计量 单位 成本 单价 数量 金额保管员备注 老板 签字 实木地板A1202500300000陈实 钱贵 实木地板
9、B1004800480000陈实 复合地板A403000120000陈实 复合地板B502560128000陈实 地板漆4.26002520陈实 墙纸A卷20010020000陈实 墙纸B卷14020028000陈实 合计 1078520 库存商品（仓库）盘点表 盘点截止5月31日 盘点实施6月1-2日 监盘人：签字 复核人：签字 盘点后指导仓库人员建立起原材料明细账和月末定期对账制度。 有发票照发票，没发 票参考市场重置价 门店：负责人： 品名规格 计量 单位 成本单 价 数量金额 实物负 责人 备注 老板 签字 实木地板A1202000240000李丽 钱贵 实木地板B1002000200
10、000李丽 复合地板A40178071200李丽 复合地板B503000150000李丽 地板漆4.250210李丽 墙纸A卷200204000李丽 墙纸B卷140507000李丽 合计 672410 库存商品（门店）盘点表 盘点截止5月31日 盘点实施6月1-2日 监盘人：签字 复核人：签字 盘点后指导门店人员建立起库存商品明细账和月末定期对账制度 有发票照发票，没发 票参考市场重置价 品名 规格 型号 数量 原单 价 成新数金额 使用部 门地点 管理人 老板 签字 消防灭火机442205成440门面李卫 钱贵 美的电风扇60021808成288门面潘霞 办公桌54606成1380办公室潘霞
11、 饮水机1250新250办公室潘霞 货柜组26005成1300门面王功 小工具420王功 合计4078 低值易耗品-工具用具盘点表 盘点截止5月31日 盘点实施6月1-2日 监盘人：签字 复核人：签字 盘点后建立“低值易耗品部门管理实物账 ” 有发票照发票，没发票 参考市场重置价 品名 规格 型号 数量原单价 成新 数 估价 金额 尚可使 用月数 月折 旧 使用部门 地点 老板 签字 电脑HP193台42005成630020315财务部 钱贵 电脑HP191台36008成288020144业务部 挂式空调美的126006成15602465办公室 柜式空调格力235006成420024175门面
12、 五菱货车客货1250004成10000101000物流部 小客车大众11240008成99200601653公司 合计124140 固定资产盘点表 盘点截止5月31日 盘点实施6月1-2日 监盘人：签字 复核人：签字 盘点后建立“固定资产使用部门卡片账” 同时设定固定资产折旧时间和折旧方 法。 有发票照发票，没发票 参考市场重置价 项目 签订 时间 初始 原值 代理 期限 每月 摊销 尚余 时限 摊余 现值 经办 签名 老板 签字 123=1/245=34 清漆代理权上年12月6500024（月 ） 2708 18 （月 ） 48750 钱贵 墙纸代理权上年12月3800012 （月 ） 3
13、1676 （月）19000 合计67750 项目 完工 时间 原始 费用 预计 使用 每月 摊销 尚余 时限 摊余 现值 经办 签名 老板 签字 123=1/245=34 公司装修上年元月4560036（月 ） 1267 20 （月 ） 25300 钱贵 门店装修上年3月12680024 （月 ） 5283 10 （月 ） 52800 合计78100 无形资产盘点表 长期待摊费用盘点表 盘点截止5月31日 盘点实施6月1-2日 盘点截止5月31日 盘点实施6月1-2日 监盘人：签字 复核人：签字 监盘人：签字 复核人：签字 盘点后都要建立相关备查账，设定摊销期限和摊销率等 客户 名称 联系 人
14、 发生 日期 合同 编号 结算 期限 业务员 当前 余额 查实 数 差异 数 备注 老板 签字 123=2-1 万山木 业制造 40天钟诚2400024000钱贵 绿叶环 保建材 30天钟诚2880026800-2000 折扣 争议 钱贵 中大化 工制造 15天钟诚1660016600钱贵 美家建 材公司 6天钟诚2840028400钱贵 合计 9780095800 均由财务人员与对方联系确认，报老板逐笔审核签字。 应付账款盘点表 盘点截止5月31日 盘点实施6月1-2日 批盘点负责人：签字 与客户复核人：签字 从此建立详细的供应商信息档案，作为财务部门跟踪 分析客户商业信用的依据。 查无实据
15、的 在备查账中 记录 客户 名称 联系 人 发生 日期 合同 编号 结算 期限 业务员 当前 余额 查实 数 差异 数 备注 老板 签字 123=2-1 风尚装 修公司 李昊1500015000 0钱贵 合计1500015000 0钱贵 均由财务人员与对方联系确认，报老板逐笔审核签字。 预收账款盘点表 盘点截止5月31日 盘点实施6月1-2日 批盘点负责人：签字 与客户复核人：签字 从此建立详细的销售客户信息档案，作为财务部门跟 踪分析客户商业信用的依据。 应付工资费用盘点汇总表 注：另附有详细的个人考核、考勤工资核算记录资料 盘点截止5月31日 盘点实施6月1-2日 制表人：签字 复核人：签
16、字 部门姓名应发工资部门负 责签字 老板 基础工资奖励工资补贴津贴应发合计 行政 7160 4296 2864 14320 钱贵 财务 3120 1872 1248 6240 钱贵 供应 8342 5005 3337 16684 钱贵 销售 7660 4596 3064 15320 钱贵 门店 66518 39911 26607 133036 钱贵 合计 92800 55680 37120 185600 资产金额负债及所有者权益金额 货币资金155360 短期借款250000 应收账款161170 应付账款95800 预付账款80800 预收账款15000 原材料 应缴税费 库存商品1750930 应付职工薪酬185600 低值易耗品4078 流动负债合计546400 流动资产合计2152338 长期借款
