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1、铁路企业内部控制及与会计电算化的关系铁路企业内部控制及与会计也算化的关系汪可为(济南铁路局财务处250001). 、内部控制的涵义进本企业各类人才的快越成长。内部控制是单位为了保证实现经营管理目标，在分工负责的控制措施有效、到位，要以闵家法律、法规及财经纪律为准前提下，组织内部纯青活动而建立的各职能部门之间对业务活动绳，对企业的经济活动和其他管理活动进行组织、调节和制的，以进行组织、制约、考核和调节的方法、程序和措施，用以明确单位内利于对施法乱纪行为进行揭碍和纠正.要采取有效措施，保证各部各职能部门的职责和权限，形成一个完整、严密的相互联系、相项管理信息的可守在性，如采取职责划分、审查与核对等
2、措施。为保互协调、相互制约的控制系统的总称。按其控制目的的不间，内部护财产的克格和安全，要采取限制接近、双敢保护、突击检贫与核控制可以分为会计控制和管理控制。内部控制的目标是确保单位对、盘点等措施。要建立成文的方针和职务说明，保证控制的制度经常活动的效率性和效果饨、资产的安全性、经济信息和财务报告化、规抱化与科学化。的可靠性。因此，内部控制的作用主要表现在z一是保证单位经济控制标准明确。考核和评价内部控制的有效性，必须有明活动的合法性;二是有助于管现居实现经营方针和目标z旦是保护确的衡最质敏和业绩的标准。内部控制标准.可以在业务预算、工单位各项资产的安全和完整，防止资产流失z四是保证业务经营倚
3、作计划、技术手册中予以规定;每项绞偿业务的标准，都应将阁成息和财务合计资料的真实性和完穗性。文，并把它交给负责实施的人员;具体的内部控制际准I?I以单独制二、加强铁路企业内部控制的几个对策定，也可以把他们并入各项经膏业务的标准中去。质量和业绩标内部控制是一个有机的系统，包括校和l环境、控制目标、控制技术准，是进行比较、分析和评价内部控制实施情况必不可少的依据，三方丽的内容。因而，铁路哥哥加强内部控制，简要耳结合自身特点，也是衡最经营描功好坏的指示器，它们既是控制程序实施的基础，从这三个方面着手，优化榨制环城，明确控制目标，改善控制技术，并又是重要的控制技术。在管理实践中不断宪善内部控制系统，提
4、高内部控制的效果。二三、数据输入、输出的内部控制(户)优化控制坏咙e一个企业的内部控制不时能在真空中进计算机处理结果的准确性初可靠性的慕础是输入数据的正行设计、执行和评价.'?必然受到组织结构、职工的胜任能力及忠确、完蟹和合法性。但在数据输入过程中，经常可能出现这样一些诚皮、分权与责任表达、预算与财务报告、组织条制与和j衡等多种问题2其一，送交计算机处理的数据不真实、不究缝;其二，在将待因素的影响。控制环城是对控制程序和控制技术的选择及其有效处理数据变为机稽可读形式的转换过程中发生错误、重复、遗漏或性有着重要哥影响的各种因索的总和，包括外部环境和内部环填两非法变动等;其;三，错误的原
5、始数据来作及时更砾，或且主巳更?Ef日大类，但外部环境超出了企业的控制能沟，因而不能作为内部控制并未重新输入。为了防止上述错误的发生，往往需要对应用系统系统的组成部分。采取埠当的输入控制。控制方式既可利用组数据的勾稽关系进无论企业的领导，还是最基层的企业员工，都应当对企业的规行校正，又可利用校验码检锚，还可利用双重输入，比较两次输入章制度严格遵守，以制度为标准检验经营管玛的对错和效果，发挥内容的兼异，也可采用复核且在走法?i己账凭证输入和审核分别由两其保护、监督、制衡的作用。再次，婆在企业内部形成勤于学习、善名操作员完成。不能在接进入数据库或文件调援、修改数据，只能于学习的氛围，努力建设;学习
6、司四;企业。利用系统提供的修改功能。另一方面.在数据输出环节可能出现(二)明确控制目标。内部控制目标是内部控制所要实现的目的错误主要有z是邀给用户的输出资料不正确或不完赞;二二是报的或收到的效果。目标的主要功能.一是提供一个中心点，来分配表送给元权授受单位或个人。为了防止上述输出错误的发生，输组织资源和拟订作业计划s工是提供个尺度，作为评价进度与绩出时应尽量按照用户的要求设计统一的输出格式、输出方式及内放的指标e企业内部控制的目标与其经营目标紧密相关，企业经营稼，以检查其正确饨、完整性和合理性;此外，对输出数据要筒有审目标一般包括:提供良好的产品与服务，崩越竞争对手，为员工提供计线索，打印日期
7、出计算机时钟决定，通信线路传送数据要加密，合理的待遇，维持正常的发展，维持合理的投资报酬，重视社会整体输出内容要给有关人员复核盖章，以保证输出数据的完整和正确。利益等。要实现上述内部控制目标.庇确定单位内部每一管理阶居四、数据存贮的内部控制所应达到的具体目标，进行目标分解p内部各阶层应协调合作才能会计电算化系统中的合计信息缺乏班据能力及安余性能，为达到预定目标，因此有必要在各部门之间有放地分配资源$将各作了防止上述问庸的出现.可通过以下措施加以控制z业目标与作业计划传达给有关负责人，使其了解本部门的工作职(一)接触控制。为了防止各种存贮磁性介质遭到破坏，必绸责p诱导各部门主管尽可能以最精筒、最
8、有效的方法领导下属4维持实行接触控制，即把对数据存储介质的接触仅限定于有关的会计各部门的平衡.促进格体活动的协调;准确而适时地表扬绩效息越电算化工作人员。的F属，或批评绩效不能的下属，并帮助其找出原闵及解决办法(二环境控制。由于会计电算化系统中的各种存贮介质受环(三)改善按伽j技术。内部控制技术是实现控制目标的手段，挽回素的影响很大，因而须将其保存在能防商椒、防潮、防草草和抗包括特定的政策、计划、标准、人员以及组织与方法。铁路企业为强磁场干扰等环境中.更好地实现真内部控制目标，可以从以下四个方面改善控制技术g(二三)后份控制.为在荔统鹉到破坏脂能够迅迎恢复，班尽最建立健全勾业务规模相适应的组织
9、机构。企业要有效地从事将布关数据文件等以;祖凭一子;的形式保存在安全的地方;配务项业务活动，必须设置相应的组织机构，行使管理与控制的职能。备一班的备用设备，如备用电源等。根据岗位选择合格的人才，不断蜻养通合自身的人才.人力资源是企业的第一资源，企业设置的各个岗位，必须要有能履行E唱#考文献E其职责的人来胜任.造成铁路企业的各种问题的因素中，归根结1-*伟内部份计控制规范实施指南长春:吉林科学技术出版社，则1.2J黄万清论企业内部拔制学生大同站(.studa.m)，20031103.底是人才因素。要害者手培养适合自己的铁路人才，逐步建立适合3陶功法人本管玻现，代企业管忽嘶取向;沙:财级商苏阳年5
10、月号.自身特点的筑工端UII体系，加强职业道德教育和技能技术教育，促65 ?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?嬱嬲嬳?4?己?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?巌?嶻?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?
