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1、有关集团公司资金集中管理模式的探析E:t:;2'1.fiI PRACTICE DISCUSSION 有关集团公司资金集中管理模式的探析'宋政对于资金集中管理模式，阔内的许一种财权高度集中的资金管理方式，多出现金脂，持有关凭证到集团财务部门多专家学者均做过不少专门论述，一般认为国际上大型企业所采用.报销并补足备用金.为，在实际工作中得到瞥遍适用的资金集该模式控制了现金流向，提高了现拨付备用金模式是一种较为宽松中管理模式分为:统收统文模式.拨付备金流转效率，在减少资金沉淀的罔肘，的资金管理为式，比较适合企业集朋从用金模式.结算中心模式、内部银行模有助于企业实现全面收支平衡.不足
2、之分散型资金管理模式向集中型资金管理式.财务公司模式、现金池模式等.处是，这种模式不利于调动各层次开源模式过渡时采用.这一模式能有效地减节流的积极性，影响各成员经营的灵活少各成员企业对资金集中曾酷的抵触情性，降低了集团公司经营活动和财务活绪.该模式缺点在子，集团所属分支机、统收统交模式动的效率。统收统支模式是指企业的一切现金构嫂子公司不抽立设置财务部门，其文收付活动都集中在集团公司财务部门，出的报销仍要通过集团财务部门，超范各成员单位不单拙设立账号或不控制本围和超标准的开支必须经过经营者或提二.掖付备用金模式单位账号，一切现金支出都通沽集团财拨付备用金模式是指集团按照一定授权代表批准，降低了各
3、分支机构财务务付出，现金收支的批准权离度集中在的期限，统拨给所属各成员单位定数活动的效率.资金经营者或其授权代表.这种模式是额的现金备其使用.各成员单位实际支与统收统支模式比较，集团企业负责，提供真实、完攘的会计资料，及时了解新法律法规.增强职业道德教计信息的时效性和可靠性，便会计信无愧'内当家;缸参谋助手;的称育，增强使命感和责任感，做到诚借为庸、更加准确、及时.号.具次，通过学习会计法和财本，操守为重.遵循准则.不做假账，综上所述，会计信息失真是绞济经法舰以及本企业的财务管理制度，以保证会计信息真实准确.时代环境下多种因素共同作用的产使财务人员做到依法办事，依章行5.加快会计电算
4、化和会计网络建物，应该在正确理解其概念.成因及事，不论遇到何种情况，不丧失原设，转变会计倍恩、化核算方式相应治理措施的慕础之上，由企业.则，不图谋私利，避免工作的随意性企业会计信息质量与其工作手段政府和社会多方建主综合治理体系，和主观性.最后，熟悉施工企业的各有留切关系.督促企业把会计f吉恩作采取有效的具体的措施，预防并改菁个业务环节，提高专业业务知识.通为;厂务公开政务公开w的会计信息失真的现状，真正发挥金计过学习，业务培训等多种途怪，提高重要内容，广泛接受相关部门和群众信息系统对我国宏观经济管理制企业财务专业技能，掌握施工企业的整个监督.改变传统的会计记账方式，积内部管理的服务功能.回业务
5、流穗，从而加强各个环节的财务极推进会计电算化.实现会计电算化(作者单位:江苏省建工集团有限公司)核算，减少因会计技术失误.业务不盾，由于采用了圄家统一规定的财会熟悲而造成的会计信息质量问题.软件，将使会计信息的收集.加工.总之，加强对会计人员的专业知识处理和生成具有统一的规菇，能有效培训，使他们不断加强自身业务学习，地防止人为舞弊行为的发生，提高会网上浏览靖赞袋中阁总部俐网()唱08申圄总会计师肉和l泒?a name=baidusnap74?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?千?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?启
6、?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?昂?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?低?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4
7、?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?偒?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4?4呉?4?4?4?4?庢?掶?濔?温PRACTICE OISCUSSIOH E军E回具有-主的资金经营级和决'随仅-完全发级内部货'院发行内部支票和及成员企业向;，;.)10的上停下省分曲子公司或分支机构圣备用金额厦内货币制E筒;制度等.别计息等现金地银式通常网在跨国公i!i有豆豆盒经霄仅只-方面盔集团组该恶行镇
8、式何利于强化内部成员Jt司备成员企业之司外币的稣倩和集中1tZ的现金支出范园和支出标准之内可他的市场化怠识但是2子内部银行不理之必对备用盒的使用行使决货仅具备'111丁银锁放费的功能8霄雯3月设近2在来由银勺如锦商银行E经胀'睡核算所以肉II!银行的锁;惧式已锺凶现盒池业务网禽银行开放的经'N1>被集团;司采用向银行现金管理平台ICROSSBAN 三.结算中心模式Sa.UTIC剃萨。RCASH MANAG队辰，咱T结算中心像式是以集团内设饥构来办理集团成员雄也现金收付和往来绪，简称ce5I 9.t是为集团客户的现金集五财务公司模式业务的资金管理慢式宫通猾漫盒
9、子勤财务公司领式是金l.1 公司发展中1t理只隐垒，到管理决策望保宪务甸门之内是真葡资金管理驭能并制到定水平后国国人民银行批准作窜支罚的-釜系统软件裹赢级信台对组豆运行的职能机构坷;囱公司的子公司而设命的以10商业银行的资金管理银式具有交易信，盟员户管理混动位管理内部这种资金'费舅穷式笠E内人'企姐资金，岖.，啻翠柏提离资金便R放难月目纳为企x集团成员'且也提创财资金钱移.价资金预算曾理资金业UJ甲慑坷;'且其主k.f!段为代表，应配貌对乡民筹资统-结算务霄'愿务自=:组句金融吼啕雯盒It边据报表定喇夺金务领埃11苟企业实现专业化集团gj资营理
10、强化风除统拨J.1资金it符;'盒徨制为实具理后式。财务公司是担立经曾部分银有以下字号征备成员掣位确有2盒的巧X务的，余人企业与集团内某'3成控制能力全面莲*集团资金管理水员企业之间是-掬业务关系财务公孚爱离资金使用效益经宫板IJ决策仅提高7现金的周鹤效率节约资金成东备成员锺位究司的巨营范1fl3i:行金融笛努闰K现金7也资金'.，管理慢式可以倔S再借唆外借款等融资功能外还具助现代可商业银行强大的资金猜，也和账竟?外;'，是借织团结算<?'l:统-对外户曹理功能来;内部委托贷款的形'理如宝钢人矿业集配等就灭旬彼资;'.，介写丘;集团由丘'同封公司能够银只地摊式就避7创手公司部是这人集团网f这将资金首理?可式离彼3楚'自资句巨
