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1、三株公司财务管理体制与资金 营运案例 1 公司简介： l 山东三株实业有限公司是一家高科技民营企业，由董事 长吴思伟和公司总裁吴炳新白手起家创办起来的。 l 目前，三株公司在国内已拥有216个公司、3个研究所、 4个生产工厂和近万名员工。 l 三株公司开发、研究的具有世界领先水平的微生态产品 三株口服液，1994年实现销售额1.25亿元，1995年，其 销售额竟然一跃而至23.5亿元，比上年增长1780%。截 止1995年底，三株公司已向国家上缴税金1.94亿元，比 上年增长了823.8%。 奋斗目标： 1996年，公司提出目标是： “保60亿，争80亿，向100亿冲刺”。 1. 你如何评价三
2、株公司的财务管理体制和资 金营运情况？ 相关知识回顾： （1）企业内部财务管理体制的建立，目的在于使 企业内部纵向各层次之间，横向各部之间以及企 业与职工之间的财务关系得到妥善处理，以便实 现责权利关系的制度化，从而促进企业财务目标 的实现 （2）资金营运时指企业生产经营活动中占用在流 动资产上的资金 财务管理体制评价： l 三株公司建立了具有自己特色的组织框架，设 有制造、营销、组织人事和财务等职能中心和 事业部，构成了一个高效稳定的运行机制。 l 所审理的子公司与总部，和兄弟公司之间具有 严密的内在联系，形成合力，避免了“诸侯经 济” l 建立了一整套严格的财务管理体制。 具体的操作是从核
3、算，监督和经营三个方面加强财务 管理。 在财务日清、月清的基础上进行核算管理，加强经 济后动分析，找出最佳的效益途径; 按照财务制度进行严格的财务监督，同构“三日报”制 度，对各子公司的财务状况实施有效控制，发现违纪问 题及时查处； 让财务人员参与到企业经营全过程中，对企业的决策 和运行实行动态管理，加强制约，保证企业告诉和稳健 运转。 l 采用了集权型财务体制，通过财务人员与经理 的相互制衡，将财权完全掌控在总部，避免资 金回笼过程中的漏洞。 l 对职工采用奖励机制，对子公司制定回款奖励 制度，促其形成竞争力。由竞争，由动力，则 促进果实发展 评价资金营运： l 三株企业的资金周转天数为30
4、天，比国内企业少， 比国际平均水平的45天少15天，资金周转天数短， 资金周转速度快，在利用相同数量的资金时，能生 产出更多产品，取得更多的收入，获得更多的报酬 l 公司没有采用“推销”，而是以“做市场”为方法，进 行营销，从而控制市场主动权，避免中间环节的资 金沉淀，控制资金主权，促其有足够的资金进行扩 大再生产和科技开发，快速获得增值。 l 另外，公司建立一整套严格的财务管理体制，规定 子公司每三天必须通过银行向总部回款，5万回一次 ，也促进了资金营运。 2.在三株公司的迅速发展过程中，财务管理起 到了什么作用？ 相关知识回顾： 财务管理的研究对象是企业的资金运动：研究资金 运动研究资金运
5、动反映的财务关系 财务管理的作用：核心，保证 l建立财务管理体制，促进资金流动，使得资金的周转 率提高（1）促进资金增值 （2）保证企业高速和稳 健运行 l一个强有力的组织管理结构，加上一系列严格的制度 和措施，加快了企业的资金周转，而资金的快速周转 则给企业的发展带来了活力 3.三株公司要进一步发展，财务方面要进行哪些 改革？ 相关知识回顾： n财务管理的环节:财务预测 财务决策 财务预算 财务控制 财务分析 n 全面预算是各层次，各部门工作的奋斗目标，协调工 具，控制标准，考核依据，在企业的经营管理中发挥 重大作用。 n 财务管理包含筹资管理、投资管理、营运资本管理和 利润分配管理。 n
6、投资包括：项目投资和证券投资 n 利润的合理分配可以有利于扩大经营及调整资本机构 n 营运资金包括流动资产和流动负债。流动资产账资产 总额比重越大，营运资金短缺的风险越小，拥有较多 的固定资产，较少流动资产的企业，其经营风险和财 务风险较高，但收益水平也高。 n 资产组合决策：适中的资产组合决策，保守的资产组 合决策，冒险的资产组合决策 n 财务关系的关键是如何正确处理好财务责任 、财务权利集中于分散的关系，以及责权的 相互配合。 公司目前财务方面要进行的改革： 1.集权型财务体制 集权与分权相结合 2.加强财务预算 3.合理分配利润 4.进行适中的资产组合决策 5.多元化投资，即同时进行项目投资与证券投资 6.充分利用人力资源，使子公司全面发展 7.同时结合政治，法律，经济等各方面，避免投资风 险
