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1、第二章 支付结算法律制度 支付结算法律法规列表 1995年5月，人大常委会通过；2004年8月，人大 常委修正中华人民共和国票据法（1996年1 月1日实施） 1997年6月，国务院批准，中国人民银行发布 票据管理实施办法（97年10月1日实施） 1997年9月，中国人民银行发布支付结算办法 （97年12月1日实施） 1999年1月，中国人民银行发布银行卡业务管 理办法（99年3月1日实施） 2003年4月，中国人民银行发布人民币银行结 算账户管理办法(03年9月1日实施) 第一节 支付结算法律制度概述 概念： 支付结算、要式行为、伪造、变造 本节内容的逻辑结构：（10分钟） 概念 特征 P1
2、03 第四题 基本原则 （三点）P103 简答一 主要支付工具 （七种） P102 第二题 主要法律依据 （如上页） 具体要求：五点要求（其中第三点要求最为详细） 练习&思考 课堂练习：（10分钟） 票据数字书写练习： 金额：8009.12，1790.63，4107.80 ，907000.78，335.04，67498.02 日期：12月17日，10月20日，8月7日 ，9月3日，2月10日，1月11日 思考：（3分钟） 票据书写与会计凭证书写的异同？ 票据书写与凭证书写异同（5分钟） 同： 异： 第二节、现金管理 开户单位使用现金的范围 现金使用限额 现金收支基本要求 建立健全现金核算与内部
3、控制 现金管理（一） 开户单位使用现金的范围 对个人（工资、津贴、科研奖金、劳保 、福利、差旅费、收购农副产品） 零星支出（1000元）与其他支出 现金使用限额 一般情况：3-5天零星开支 边远地区：不得超于15天 现金管理（二） 现金收支基本要求 收支两条线，不得坐支； 不得白条抵库、不得套现 提现需写明用途 建立健全现金核算与内部控制 职能分开：账实分离；印鉴分离 合法原始凭证：“现金收讫、现金付讫”字样 建立收据发票领用制度： 登记数量和起讫编号，由领用人员签字 发票、收据存根需收回保管、专人签字 空白发票和空白票据定期检查 出纳定期轮岗 加强监督检查 习题（一）： 1、根据有关规定，票
4、据金额以中文大写和阿拉 伯数字同时记载，两者不一致的，应（ ） A票据无效 B以中文大写为准 C以数码记载为准 D以票据上较小的金额为准 2、支付结算的基本原则就是单位、个人和银行 办理支付结算过程中应当遵循的基本准则。下 列准则中，不属于支付结算应当遵循的是（ ） A谁的钱进谁的账 B信息保密原则 C银行不垫钱 D恪守信用，履约付款 习题（二）： 3、下列对开户单位的现金收入的处理中，正确 的是 A 直接用于现金支出 B 当日送存开户银行 C 由单位领导决定用途 D 部分存入银行，部分留存在单 位 4、库存现金限额由开户银行根据开户单位（ ） 日常零星支出所需要的现金规定。 A 12天 B
5、35天 C 57天 D 以依企业规模而 定 5、下列法律制度中，不属于我国支付结算法律 制度的 储蓄管理条例中华人民共和国商业银行法 中华人民共和国保险法现金管理暂行条例 第三节、银行结算账户 概念： 银行结算账户、基本存款账户、一般存款账户、专 用存款账户、临时存款账户、个人结算银行存款账 户、异地银行结算账户 本章内容结构： 分类 基本原则 银行结算账户的开立、变更和撤销 银行结算账户的管理 违反银行结算账户管理制度的罚则 详述银行结算账户种类 银行结算账户（一） 分类 按存款人：单位、个人（营业执照、经营者姓名） 按用 途：基本存款帐户、一般存款账户、专用存 款账户、临时存款账户 基本原
6、则 一个基本存款帐户 自主选择开立银行 守法合规 存款信息保密 银行结算账户（二） 开立、变更和撤销 开立： 流程:填交开户申请开户银行审查人民银行核准 填交开户申请注意事项： 注册地开立银行结算账户 银行结算账户名称与其提供的申请开户证明文件的名称相一致 法人代表或单位负责人直接办理，亲自预留签名和名章，出示 身份证等相关文件 开户银行审查： 真实性、完整性、合规性审查； 5个工作日内报送中国人民银行当地分支行备案 人民银行核准： 2个工作日内予以审核 建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原 件或复印件留存归档。 银行结算账户的变更和撤销 变更： 内容：住址及其开户资料发生变
7、更 不改变原来申请的开户银行和银行账号 提供有关部门的证明文件 5个工作日内书面通知开户银行 符合变更规定者，开户银行于2个工作日内向中国 人民银行报告 撤销： （5分钟） 情况一：存款人发生被撤并、解散、宣告破产、关 闭、注销或被吊销营业执照 （4个步骤） 情况二：存款人因住址变更等其他原因 银行结算账户的撤销（一） 情况一步骤： 存款人提出撤销申请（被通告的5日内） 基本存款帐户开户银行出具书面情况说 明书，给其他开户银行（基本存款账户 被撤销2日内） 存款人的其他银行结算账户的开户银行 通知存款人撤销其账户（收到通知2日内 ） 存款人办理其他银行结算账户的撤销（ 收到通知3日内） 银行存
8、款账户的撤销（二） 第一节课 情况二的步骤： 银行在接到申请的2个工作日内办理撤销手续 存款人需重新开立基本存款账户的，应在撤销原基 本账户的10日内申请重新开立（需出具原开立账户 全部文件，且增加“已开立银行结算账户清单”） 存款人尚未清偿其银行债务的，不得申请撤销银行 结算账户 撤销时需与银行核对银行结算账户存款余额，交回 各种重要空白票据及其结算凭证和开户登记证（未 按规定交回，造成损失，企业自负） 开户登记证上注明销户日期并盖章，同时于撤销账 户两个工作日内向中国人民银行报告 一年内未发生收付活动且未欠银行债务的，通知单 位30日内办理销户手续，逾期未办理，自动销户。 银行结算账户的管
9、理（三级管理 ） 中国人民银行的管理 负责监督、检查银行结算账户并实施监控、管理 开户许可证管理：印制、保管、领用、颁发、收缴、 销毁开户许可证 违反者的处罚管理 开户银行的管理 银行结算账户的开立、使用管理 银行结算账户的开立、使用、撤销的审查、管理 （会计档案10年期） 年检监督 存款人的管理 预留银行印鉴、签章管理 开户许可证管理 开户初始密码管理 违反银行结算账户管理制度的罚则 存款人违反罚则 违反开立、撤销原则；伪造变造证明文件 非经营性存款人：1000元 经营性存款人： 1万3万 转款、套现、出租出借、逃避银行债务、其他账户转款 非经营性存款人：1000元 经营性存款人： 5000
10、30 000元 法定代表人开户资料变更未及时通知银行 1000元 银行及其相关人员违反罚则 多开、虚开账户 5万30万 骗取开户许可证、未按规登记、签章或通知其他银行、逾期 未向中国人民银行报告、为储蓄户办理转账、违规办理存取 500030 000元 银行结算账户之基本存款账户：P77 概念：日常转账结算 现金收付 存款人的主要存款帐户 使用范围：存款人 日常资金 收付 开户要求 一个；开户登记证；其他账户的开立前提 存款人资格：我国境内合法组织机构（经营性、非经营性） 所需证明文件：营业执照正本（或批文、相关部门的同意开 户证明、登记证书、税务登记证） 开立程序 存款人申请（填制开户申请书、
11、提供证明文件） 拟开户银行审查、向中行（中国人民银行）提交资料 中行审核决定是否核准 银行结算之一般存款账户：P78 概念：结算需要（借款需要） 基本存款账户开立银 行以外开立 银行结算账户 使用范围：借款转存、借款归还 办理现金缴存，不得办理现金支取 开户要求 存款人资格：银行借款（非开户行）、 异地附属单位（非独立核算） 所需证明文件：基本户所需证明文件 开户登记证 借款合同（其他结算证明） 开立程序： 存款人申请 银行核准办理业务（开户、记录、备案、书面通知开户行 ） 银行结算之专用存款账户 概念：特定用途资金 专项管理 使用范围:投资类、建设类、社会保障类 开户要求：批文、证明等有关证
12、件 程序：存款人申请（填申请书、提供证明文件 ） 银行审查、报送中行 中行备案 注意：银行办理该账户的开户手续时，同时在 其基本存款账户开户登记证上登记账户名称、 账号、账户性质、开户银行、开户日期、并签 章，通知基本存款账户银行。 临时存款账户 概念：临时需要、规定期限内使用 使用范围：临时性经营活动、现金收付、2年 开户要求： 条件：临时机构、临时活动 文件：批文、临时营业执照 开户程序：申请银行审核中行核准 基本存款账户开户许可证上登记 通知基本存款账户银行 注意问题：确定该账户有效期限、支取现金 个人银行结算账户 概念：自然人名称开立的银行结算账户 个人结算账户与储蓄账户的异同 同：存
13、取现金、利息收入、二者相互转账 异：储蓄户不能对他人或单位转账，而结算户可以 使用范围：个人名下各种收支、转账业务 开户要求：个人有效身份证件 开立程序：申请审核备案 注意问题：个人收付、转账的合法证明（5 万） 个人资金来源、去向的合法证明 异地银行结算账户 概念：异地结算 使用范围：异地（执照注册地与经营地） 、附属非独立单位、临时经营活动、自然 人 开户要求：注册地未开立基本存款账户证 明、借款合同、隶属单位证明、基本存款 账户开户登记证 开立程序：同上 第四节、票据结算方式 支付结算方式分类 票据结算：银行汇票、支票、商业汇票、 银行本票 非票据结算：信用卡、委托收款、异地托 收承付
14、票据的概念 概念：由出票人签发、约定自己或者委托 收款人在见票时或指定的日期向收款人或 持票人无条件支付一定金额的有价证券。 支票 概念：出票人签发、委托银行支付确定金额 种类：现金（取现）、转账、普通（可取可转 ）、划线（转账） 签发支票记载事项：确定金额、付款人名称、 出票日期、出票人签章、无条件支付的委托、“ 支票”字样 付款：见票即付、出票日10日内 签发支票的要求：P92 自习、总结5分钟 兑付支票的要求：P93 商业汇票 概念：商业汇票：出票人签发、委托付款人在见票 时或在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持 票人的票据 种类：商业承兑汇票、银行承兑汇票 出票：真实委托 承兑：汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额 的票据行为。（承兑满足的条件 P93-94） 付款：提示付款、付款签收 背书：不得附有条件、后手对直接前手背书的真实 性负责、被拒承兑的汇票不得背书转让 保证：保证人承担保证责任（汇票债务人以外的他 人担当） 信用卡 概念和种类 概念：商业银行发行、 消费信用 P 95 分类： 使用对象、信誉等级、是否向发卡银行交存备用金 P95 申领与销户 单位企业的申领： 开立基本存款账户 持卡人资格由法人代表书面指定和书面注销 用于转账，
