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1、一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1、位于市区的某外贸企业，2014年5月实际缴纳增值税45万元，营业税15万元，契税5万元，缴纳企业所得税125万元，取得增值税出口退税35万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（ ）万元。A、6.65B、4.55C、4.2D、7您未做该题正确答案：C解析：城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的“三税”，出口退还的增值税一律不退还城建税。该企业当月应缴纳的城市维护建设税（45+15）74.2（万元）。2、某外商投资企业2014年接受某国有企业以房产投
2、资入股，房产的市场价格为50万元，该企业还于2014年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款200万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金100万元，按当地规定契税税率为5%。2014年该外商投资企业共计应缴纳的契税为（ ）万元。A、16.1B、17.5C、18D、18.6您未做该题正确答案：B解析：应纳税额（50200100）5%17.5（万元）。3、税收法律关系中最实质的是（ ）。A、征税对象B、税率C、征税主体的确定D、权利主体享有的权利和所应承担的义务您未做该题正确答案：D解析：税收法律关系的内容就是主体所享有的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中
3、最实质的东西，也是税法的灵魂。4、扣缴义务人与非居民企业首次签订业务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同签订之日起（ ）日内，向其主管税务机关申报办理扣缴税款登记。A、10B、15C、30D、60您未做该题正确答案：C解析：扣缴义务人与非居民企业首次签订业务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同签订之日起30日内，向其主管税务机关申报办理扣缴税款登记。5、某公司2014年实际占用土地面积共30000平方米，其中5000平方米为厂区内的绿化区，企业的医院共占地500平方米，1500平方米土地借给武警部队作为训练场地；另外在该地区分设的A机构占地3000平方米，其中包括无偿使用公安机关的一块场地100平
4、方米。假设该公司所在地城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司2014年应缴纳城镇土地使用税为（ ）。A、150000元B、157500元C、156500元D、155000元您未做该题正确答案：D解析：应纳城镇土地使用税（300005001500）530005155000（元）6、某财政全额拨款的事业单位3月从汽车贸易公司（增值税一般纳税人）购进一辆1.8升排量的轿车自用，取得增值税专用发票，发票上注明销售额27000元，另外支付购买工具件和零配件款3600元；支付控购费21000元，并取得控购部门的收据；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该事业单位支付汽车贸易公司代收
5、的保险费9500元，新车登记费、上牌办证费、手续费等共计7000元，并取得汽车贸易公司开具的发票。该事业单位应纳车辆购置税（ ）元。A、4417.95B、25000C、27240D、26794.87您未做该题正确答案：A解析：车辆购置税=2700010%（360095007000）1.1710%=4417.95（元）7、某4S店2014年9月进口4辆商务车，海关核定的关税完税价格为40万元/辆，当月销售2量，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税（ ）万元。（商务车关税税率25%，消费税税率为12%）A、5.48B、5.60C、5.68D、17.04您未做该题正确答案
6、：C解析：车辆购置税=40（125%）（112%）10%=5.68（万元）8、纳税担保人提供质押担保，缴清税款、滞纳金的，税务机关自纳税担保人缴清税款及滞纳金之日起（ ）个工作日内返还质押物、解除质押关系。A、1B、2C、3D、5您未做该题正确答案：C解析：缴清税款、滞纳金的，税务机关自纳税担保人缴清税款及滞纳金之日起3个工作日内返还质押物、解除质押关系。9、在从量定额计算方法下，应纳税额等于应税消费品的销售数量乘以单位税额。下列关于销售数量的确定的说法不正确的是（ ）。A、销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B、自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量C、委托加工应税消费品的，为
7、纳税人收回应税消费品后的销售数量D、进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量您未做该题正确答案：C解析：委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量。10、甲建筑公司与乙企业签订份建筑安装工程承包合同，合同金额10000万元。施工期间，甲建筑公司又将其中价值4800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。甲建筑公司应缴纳印花税（ ）万元。A、2.85B、3.59C、4.44D、4.49您未做该题正确答案：C解析：甲建筑公司签订了两份合同，因此应缴纳印花税（100004800）0.34.44（万元）。11、根据土地增值税的有关规定，以下优惠政策正确的是（ ）。A、建造高等公
8、寓出售的，增值额未超过扣除项目金额之和20的，予以免税B、对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源，免征土地增值税C、因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税D、对纳税人既建普通标准住宅，又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免您未做该题正确答案：C解析：高等公寓不属于普通标准住宅，不能享受土地增值税的优惠；对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20的，免征土地增值税。因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产
9、，免征土地增值税，纳税人自行转让的，也可以享受免征土地增值税的优惠。对纳税人既建普通标准住宅，又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用免税规定。12、某职工2014年6月应发工资5500元，包括交纳社会统筹的养老保险200元、失业保险50元，该职工当月应纳个人所得税为（ ）元。A、65B、70C、788D、88您未做该题正确答案：B解析：应纳税额=（5500200503500）10%105=70（元）。13、下列各项中，不符合印花税有关规定的是（ ）。A、企业债权转股权新增加的资金应贴花B、企业改制中经评估增加的资金应贴花C、企
10、业因改制签订的产权转移数据应贴花D、联通吸收合并网通，新增加的资本原已贴花的部分不再贴花您未做该题正确答案：C解析：企业因改制签订的产权转移数据免予贴花。14、张先生2014年6月份销售一套普通住房取得销售收入120万元。该住房系张先生于2010年6月份购买取得，取得的购房发票上注明的房屋价款为90万元。张先生销售住房应缴纳的营业税为（ ）万元。A、1.5B、2.7C、4.5D、6您未做该题正确答案：D解析：2011年1月28日起，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购
11、买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。张先生销售住房应缴纳的营业税1205%6（万元）15、假定税法规定，应税所得额在40万元以下（含40万元）的适用税率是20%，应税所得额超过40万元的，适用税率为25%。某企业应税所得额76万元，请利用分劈技术计算将该企业一分为二的最大节约所得税额（ ）万元。A、14 B、15.2C、3.8 D、2.4您未做该题正确答案：C解析：这种情况下一分为二最好采用平均分劈，则应纳所得税=3820%2=15.2（万元）；分劈节约所得税=7625%-15.2=3.8（万元）16、某酒厂11月销售粮食白酒13000斤，售价为4元/斤，随同销售的包装物价格
12、7254元；本月销售礼品盒5000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒1斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业11月应纳消费税（ ）元。（题中的单价均为不含税价格）A、399240B、479240C、351240D、325660您未做该题正确答案：D解析：应纳消费税1300047371（117%）20%130000.5 500030020%500030.5325660（元）17、下列应税项目中不适用代扣代缴纳税方式的是（ ）。A、稿酬所得B、偶然所得C、个人自基金公司取得股息D、个体工商户生产经营所得您未做该题正确答案：D解析：个体工商户生产经营所得应自行申报纳税，不适用代扣代缴方
13、式。18、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是（ ）。A、未投入使用的机器设备B、以经营租赁方式租入的固定资产C、未投入使用的房屋D、以融资租赁方式租出的固定资产您未做该题正确答案：C解析：下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋.建筑物以外未投入使用的固定资产（选项C）；（2）以经营租赁方式租入的固定资产（选项B）；（3）以融资租赁方式租出的固定资产（选项D）；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计提折旧扣除的固定资产。19、下列税务行政诉讼的管
14、辖、起诉和受理的相关陈述，不符合规定的是（ ）。A、下级人民法院对其管辖的第一审税务行政案件，认为需要由上级人民法院审判的，可以报请上级人民法院决定B、对税务机关的停止出口退税行政行为不服的，当事人可以在接到通知或者知道之日起30日内直接向人民法院起诉C、在税务行政诉讼等行政诉讼中，起诉权是单向性的权利，税务机关不享有起诉权D、原告可以向任何一个有管辖权的人民法院起诉，最先收到起诉状的人民法院为第一审法院您未做该题正确答案：B解析：对税务机关的停止出口退税行政行为不服的，当事人可以在接到通知或者知道之日起15日内直接向人民法院起诉，选项B不符合规定。20、荣顺房地产公司2014年7月受让一处土地使用权，支付价款10000万元，将70%用于建造写字楼，共发生房地产开发成本15000万元，其中包括利息支出500万元，能够按项目分摊并能提供金融机构证明，写字楼建成后直接转让。该企业计算缴纳土地增值税时，可以加计扣除的金额为（ ）万元。A、4400B、4500C、4300D、5000您未做该题正确答案：C解析：计算土地增值税时可扣除的取得土地使用权支付的金额10000707000（万元），房地产开发成
