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1、海航酒店集团货币资金内部控制制 度培训 2013.07 目 录 C ONTENTS 二、银行业务会计规范 三、重要空白票据管理办法 一、现金业务管理办法 四、财务印章及电子密钥管理规定 第一部分：现金业务管理办法 二、现金收取 三、现金支付 一、现金使用范围 四、现金账务复核程序 五、库存现金盘点程序 六、库存现金存放程序 第一部分：现金业务管理办法 一、现金使用范围 1、支付给职工个人的工资、奖金、补贴、福利补助费等； 2、支付工作人员出差必须随身携带的差旅费； 3、在结算金额起点（一般为1000元）以下的零星支付款项； 4、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出，如支付个人劳务报 酬、向个
2、人收购农副产品等。 第一部分：现金业务管理办法 二、现金收取 1、付款单位或个人交来现金，出纳进行现金盘点结算并存放公司保险 柜； 2、填写代有财务签章的三联收据第二联递交付款人，第三联递交会计 人员进行账务处理； 3、现金出纳根据收据存根（第一联）登记现金日记帐； 第一部分：现金业务管理办法 三、现金支付 1、申请 1）报销：付款申请人需在E网呈报财务申请，并在付款方式中选择现金支付。 2）借款：借款人员需在E网呈报财务申请，如遇紧急情况，则可到计划财务部 领取纸质版借款单并找相关领导签字，应同时遵循本公司个人借款管理办法 的规定。 2、审批：审批人根据其审批职责、权限对申请进行审批。对不合
3、理的或有损公 司利益的申请拒绝批准； 3、支付：出纳人员接到报销付款或借款单据后，再次对单据进行审核，对审批 手续不全的单据，应当退回，要求补充，单据审批手续齐全，予以支付； 4、盘点需要支付的现金，禁止坐支现金情况出现； 5、通知领款人领款并在现金凭证领款人处签名确认； 6、根据签名确认的现金报销凭证登记现金日记账。 第一部分：现金业务管理办法 四、现金账务复核 1、出纳人员每日根据现金日记账与NC现金日记账核对（每笔业务金 额、凭证编号等）； 2、审核无误后，出纳在NC账上签字确认； 3、在现金日记账的每笔业务旁填写凭证编号（适用先付款后制单的情 况）。 第一部分：现金业务管理办法 五、库
4、存现金盘点程序 1、由会计、现金出纳每月月初对库存现金进行盘点，对编制完毕的现金盘点 表交付上级领导签字确认； 2、 编制填写现金盘点表； 3、每月对现金盘点的过程中，会存在以下两种情况： 第二部分：海航集团银行业务会计规范 二、银行票据管理 三、网上银行管理 一、银行账户日常管理 四、银行预留印鉴管理 五、其他 第二部分：海航集团银行业务会计规范（海航集团财2013177号） 一、银行账户日常管理 1、 各公司银行账户的开立、变更、撤销及账户信息报备以及银行账户授权、归集 等管理要求严格按海航集团财2012231号文件海航集团境内银行账户管理办 法（修订）执行。 2、 银行账户的开立须到银行
5、账户管理员处备案。开户时，经办人需填写银行账 户开销户用章申请表，并经会计核算负责人和账户管理员签字后加盖财务印鉴。 3、账户管理员应建立银行账户信息台账银行账户信息一览表，详细记录每个 账户的开户时间、开户银行名称、账户变更或撤销、开户经办人及银行联系人等信 息，并在备注栏记录网银开通的情况，确保银行账户信息的准确和完整。 账户管理员职责一般由出纳兼职管 第二部分：海航集团银行业务会计规范（海航集团财2013177号） 一、银行账户日常管理 4、账户管理员跟踪回单的及时入账，并于次月10日前编制“银行存款余额调 节表”。海航集团会计集中核算系统上线单位，账户管理员应将银行明细对账 单逐笔录入
6、或导入系统，并在系统中进行对账。 5、 对账完毕后，会计应对余额调节表中列明的未达账项明细做及时处理。 银行未达账项：未入账的银行回单应及时取回入账，丢失的银行回单应及时 申请补制后入账；企业未达账项：应及时查明原因后调整账务，最终与银行 对账单相符。 6、 银行账户的开户资料、银行印鉴卡、对账单、银行存款余额调节表、现 金盘点表、票据盘点表等资料应由专人负责保管，定期装订成册，归档保 存。 第一部分：现金业务管理办法（海航集团财2013177号） 二、银行票据管理 1、各公司应设置票据购置、领用登记簿，注明票据领用时间、款项用 途、金额及经办人等信息，海航集团会计集中核算系统上线单位，所购置
7、票 据须使用系统中“票据管理”模块登记。经办人在领用支票时，需在支票存根 联签名。 2、出纳人员必须根据手续完备、相关单证齐全、金额书写正确并经批准后的 付款申请单，方可签发银行票据。除特殊情况外，支票、汇票应在其正面面 注明“不得转让”字样。 第一部分：现金业务管理办法（海航集团财2013177号） 二、银行票据管理 3、使用银行汇票的单位，应建立汇票管理台账，登记公司银行汇票使用台 账。经办人将付款申请经相关领导签批后，交由出纳办理。填写银行汇票 申请书时，列明收款人名称、支付金额、申请人和申请日期等事项，并签 章。出纳将汇票交经办人后，经办人在汇票登记簿上签字确认；同时出纳登 记银行汇票
8、使用台账。 4、 空白票据由出纳统一保管，空白票据的保管视同现金，不得在空白票据 上加盖任何印鉴。因故作废的票据，出纳须加盖作废印章（或标注“作废”字 样），并登记保管，于年末列销毁清单，报财务负责人批准后予以销毁，销 毁清单应存档备查。 第二部分：海航集团银行业务会计规范（海航集团财2013177号） 三、网上银行管理 1、 网上银行账户资金划转必须经过完整的付款审批手续后方可操作。开立网上 银行的各公司根据需要设立操作员、复核两级操作每笔资金的划转，且操作员、 复核应分别由不同的人员担任。复核人员应重点审核付款申请是否已经审批。 2、 网上银行经办人员必须加强安全保密意识，妥善保管网上支付
9、所需的各类操 作卡及密钥，不得随意将操作卡和密钥交由他人使用，并定期更改密钥。网上银 行操作人员发生岗位变更必须将操作卡及密钥进行移交，并同时办理信息变更。 3、各公司要建立各类操作卡的登记管理制度，设立登记簿，指定专人负责登记和 保管。登记簿要详细记载操作卡启用时间、领用人姓名、证书 ID 名称、交接记录 等信息。 第二部分：海航集团银行业务会计规范（海航集团财2013177号） 四、银行预留印鉴管理 1、银行预留印鉴应由专人负责保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。 2、 使用印鉴，应由经办人登记印鉴使用登记表，由印鉴保管人负责盖印， 对需要留存的材料，盖印后应留存一份立卷归档。不得在
10、空白凭证、便笺等资料 上盖章。 3、非特殊情况下不得将印鉴携带外出，如确实因工作所需，则应由经办人填写 携带印鉴外出审批表，并经财务部门负责人及公司领导审批。携带印鉴外出须 由印章管理员或指定人员陪同，严禁一人携带支付款项所需的全部印章。 4、 因故调换印章保管人时必须按规定办理相应移交手续。 第二部分：海航集团银行业务会计规范（海航集团财2013177号） 五、其他 1、严禁审批手续不完整的付款行为。 2、 严禁银行回单不入账。对于非正常的长期银行未达账项（两个月以上）上报 产业集团计财部，产业集团视具体情况上报集团计财部。 3、 严禁将资金调令作为入账依据和会计凭证附件。 4、 严禁网上银
11、行操作人员由一人担任。 第三部分：海航酒店集团重要空白票据管理办法（海航酒财201228号） 二、税务类票据管理 一、重要空白票据的购买、领用、使用、作废、保管（略） 第三部分：海航酒店集团重要空白票据管理办法（海航酒财201228号） 二、税务类票据 1、税务类票据启用前，应先清点，如有缺联、少份、缺号、错号等问题，应整本 退回。 2、 使用税务类票据时，根据发生的经济业务事项及税务发票使用范围的规定， 由税务主管或税务管理员向付款单位开具发票。 3、 填开税务类票据时，应按顺序号，全份复写，并加盖发票专用章。各栏目内 容应填写真实、完整，包括客户名称、项目、数量、单位、金额。未填写的大写
12、金额单位应划上封项符号；凡作废的发票要收齐所有联次加盖作废印章，并与存 根一起妥善保存。 重要空白票据管理主要内容在第二部分已介绍，此处略 第三部分：海航酒店集团重要空白票据管理办法（海航酒财201228号） 二、税务类票据 4、 严禁超范围或携往外市使用税务类票据；严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转 借、代开、买卖、拆本和单联填写。 5、开具税务类票据后，如发生销货退回情况需开红字发票的，必须收回原票据， 并注明“作废”字样或取得对方有效证明。 6、 因公司撤并或业务停止，对未用完的且不需用的发票，应退回主管税务部门 ，办理注销手续。 第四部分：海航酒店集团财务印章及电子密钥管理规定（海航酒财
13、201340号） 二、财务印章的刻制、启用（停用）及领用 三、财务印章的使用范围 一、财务印章的保管（略） 四、财务印章的使用（略） 五、用印文件存档及作废文件处理 六、财务印章遗失后处理流程 七、电子密钥的保管和使用（略） 第四部分：海航酒店集团财务印章及电子密钥管理规定（海航酒财2013 40号） 二、财务印章的刻制、启用（停用）及领用 1、 因工作需要刻制或变更财务印章，由计财部提出申请，综管部会签后，报公 司董事长兼总裁批准后，按照公安局的有关规定办理刻印手续，严禁私自刻制财 务印章。 2、 各类财务印章的刻制由综管部负责办理。 3、 各类财务印章交付使用前，由综管部负责留存印模备案、
14、办理启用手续、下 发启用通知，并上报海航集团备案。 4、各类财务印章损坏或机构撤并、更名时应停止使用，并由综管部负责收缴封存 或移交市公安局销毁。 财务印章的保管和使用管理已在第二部分介绍，此处略 第四部分：海航酒店集团财务印章及电子密钥管理规定（海航酒财2013 40号） 三、财务印章的使用范围 1、计财部部门印章只能用于公司组织庆典活动、一般性财务事务和海航集团内的 业务联系，对外不具备法人效力，不能用于涉及公司作为独立实体权利的人、 财、物及法律等方面的文件。 2、发票专用章只适用于因发生经济业务，对外出具发票时需加盖发票专用章。 3、财务专用章适用银行票据和对账单等银行业务加盖银行预留
15、印鉴、收据及其他 对外数据证明盖章。 第四部分：海航酒店集团财务印章及电子密钥管理规定（海航酒财2013 40号） 五、用印文件存档及作废文件处理 1、印章保管人员使用财务印章后，应按海航集团电子文件归档与管理规范要 求做好电子文件及其审批件和纸质文件保存（除银行票据类、发票等文件），其 中银行对账单及收据由用印申请人保管，其他用印资料由印章保管员保管。 2、 印章保管人员对单方提供已用财务印章的，因故需作废的用印文件当场加盖 作废印章，并在经办人在场的情况下销毁（作废的银行票据类、发票等文件需要 另存由银行及税务机关收缴）。 3、印章保管人员对双方或以上已用财务印章的，却因故需作废的用印文件
16、当场加 盖作废印章，并呈报计财部-酒店集团财务总监-酒店集团董事长批准，在印章监管 员及计财部领导同时在场的情况下定期统一销毁。 第四部分：海航酒店集团财务印章及电子密钥管理规定（海航酒财2013 40号） 六、财务印章遗失后处理流程 1、 财务印章遗失后，应及时到公安机关报案，并持公安机关开具的报案证明到 省级或者市级以上报纸刊登遗失声明。 2、 持公安局报案证明到开户银行办理挂失手续。 3、到公安局办理补刻申请，备齐相关资料，办理印章补刻。印章补刻完成后，按 照印章启用程序进行启用备案。 4、备齐相关资料到银行办理印鉴信息变更。 电子密钥的保管和使用已在第二部分介绍，此处略 The End
