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1、公司财务控制体制一、财务管理体制(一) 适度集权财务管理适度集权，其中筹资权、对外投资权、对外担保权，大额固定资产购置权、大额资金的管理权、预算管理权等划归公司统一行使；销售定价权、日常成本费用开支审批权等权力划归公司各相关职能部门，公司通过预算管理进行控制。(二) 严格监管明确划分各责任中心的责任成本，将控制责任层层落实，并由公司统一监控。(三) 全面考核1. 为了防止各职能部门过分关注局部利益和短期利益，必须对各责任中心进行全面的考核。2. 对各责任中心的考核要以预算管理为基础，以增加经济效益为目的。(四) 兑现奖惩为了真正建立有效的激励机制，必须制定相应的奖惩制度，根据考核的结果，兑现奖
2、惩。二、财务组织机构设置及人员安排为保障公司财务管理工作的正常开展，各项财务管理制度能够得以贯彻，必须建立具有相对权威的财务管理部，负责公司会计核算和财务管理工作。财务部经理由总经理直接领导，对总经理负责。财务部内部机构设置及职责分工见会计制度财务职责分工细则。三、建立财务开支审批管理制度(一) 财务开支审批管理范围及审批权限财务开支分为资本性支出、日常成本费用开支及其他项目支出，其中资本性支出包括对外投资、固定资产购置等项目；日常成本费用开支包括支付货款、差旅费、办公费用、广告宣传、工资、福利、奖金及其它费用等项目。按照金额大小分别公司相关部门经理、主管副总经理、总经理审批。(二) 财务开支
3、审批方式通过预算管理制度对公司经营活动进行控制，确保成本费用开支、资本支出在预算控制范围之内，对预算内的支出项目由各级审批机构按审批权限审批执行。对于预算外的支出项目按照预算管理过程中的“例外事项”加以管理。其审批程序需要经过申请、审核和批准三个程序。1. 预算外支出项目的提出由相关部门提出开支申请，经主管副总经理审批后，向公司总经理提出书面报告，阐述预算外支出项目内容及其必要性，以及预算外项目支出对年度预算目标的影响。2. 预算外支出的审核公司预算外支出项目一律由公司总经理进行初审，必要时报公司董事会或股东会审批。3. 预算外支出批准公司预算外支出经公司总经理、董事会或股东会审议批准，由公司
4、财务部负责办理。四、建立完善内部控制制度体系强化财务控制(一) 有效的内部控制制度应当满足的条件1. 能够保证业务活动按照恰当的授权进行；2. 能够使所有交易和事项以正确的金额，在适当的会计期间及时进行记录，保证会计资料的真实、完整；3. 有利于贯彻既定的管理方针，提高经营管理效率；4. 有利于通过检查有关数据的正确性和可靠性、确保内部控制制度的有效实施。(二) 为达到以上控制目标需做到以下方面1. 完善财务部内部管理制度，规范会计核算流程，保证会计核算真实、合法。为建立健全公司财务控制体系，需完善如下会计控制制度：1) 财务部职责分工实施细则2) 会计人员交接手续规范3) 主要会计政策、会计
5、估计指引4) 会计凭证和会计账簿管理5) 会计档案管理规范6) 会计监督制度7) 会计电算化管理制度8) 财务报告指引2. 健全重大经济业务事项的决策和执行程序，做到决策的科学化、程序化，实现透明度管理。公司重大经济业务事项主要包括四方面，即投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项。为做到科学决策，规范运营，公司需建立和完善以下制度：1) 货币资金管理制度2) 应收款项管理制度3) 存货管理制度 4) 票据管理制度5) 投资管理制度 6) 固定资产管理制度7) 筹资管理制度8) 收入管理制度9) 成本费用管理制度10) 利润分配管理制度 11) 财务分析管理制度12) 对外担保管理制度13) 内部控制循环14) 资产减值准备和损失处理制度3. 制定财物盘点制度，定期开展财产清查，保证资产的安全完整。财产清查，既是加强财物管理的一项重要制度，也是加强会计核算和会计控制的一项重要内容。通过财产清查，确定各项财产的实存数，查明实存数与账面数是否相符，并查明不符的原因和责任，以便制订改进措施，做到账实相符，保证公司各项资产真实、完整。制定内部审计制度，强化内部审计职能，实现公司对各生产车间和职能部门运营的有效监控。
