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1、ERP沙盘模拟三班B企业年度经营报告CEO: 财务总监: 财务总监助理: 营销主管：供应主管：生产主管：教师评阅意见：论文成绩95 90 85 80 75 70 65 60 60以下一、企业的组织结构及职能1二、总体经营过程11、第一年12、第二年23、第三年24、第四年25、第五年26、第六年2三、分视角分析21基于财务视角对企业经营的分析21.1企业的筹资情况31.2企业偿债能力分析31.3企业盈利能力分析52、基于生产视角对企业经营的分析53、基于营销视角对企业经营的分析74、基于供应视角对企业经营的分析8四、总结810一、企业的组织结构及职能CEO： 制定发展战略；竞争格局分析；经营指
2、标确定；业务策略制定；全面预算管理；管理团队协同；企业绩效分析；业绩考评管理；管理授权与总结。CFO： 日常财务记账和登账；向税务部门报税；提供财务报表；进行日常现金管理；制定企业融资策略；控制成本费用；资金调度与风险管理；财务制度与风险管理；财务分析与财务决策。财管助理： 协助CFO，日常财务记账和登账；向税务部门报税；提供财务报表；进行日常现金管理；制定企业融资策略；控制成本费用；资金调度与风险管理；财务制度与风险管理；财务分析与财务决策。营销主管： 市场调查分析；制定市场进入策略；制定品种发展策略；制定广告宣传策略；制定销售计划；争取订单与谈判；签订合同与过程控制；按时发货与应收账款管理
3、；销售绩效分析。生产主管： 日常财务记账和登账；向税务部门报税；提供财务报表；进行日常现金管理；制定企业融资策略；控制成本费用；资金调度与风险管理；财务制度与风险管理；财务分析与财务决策。供应主管： 编制采购计划；与供应商谈判；签订采购合同；监控采购过程；到货验收；仓储管理；采购支付决策；与财务部协调；与生产部协调。二、总体经营过程1、第一年 在企业经营的第一年里，我们小组的主要任务是确定市场目标，熟悉规则，了解操作流程，根据书上产品销量的预测，我们发现p4产品在后期的数量比较少，而且研发的成本又比较高，于是我们放弃了对它的生产研发，决定扩大生产线，但是因为广告费的问题没有得到比较理想的订单，
4、又没有及时的调整生产状况，导致库存积压，把希望放在了下一年的灵活机动，仔细考虑市场进入的问题。2、第二年 第二年，我们预测要进入p2产品的市场，同时努力去除库存，调整生产情况，但是由于对生产能力的预测有误而没能按时完成订单，同时又没有能够进入预期的市场，库存依旧积压，为了企业的现金流的增加和维护费的减少，我们出手了三条生产线，事后证明这个决定是非常错误非常短见的，这导致了我们生产能力大幅度的下降，同时又遇到了资金短缺问题，出现了比较严重的资金问题。3、第三年 经过认真的讨论和反思，我们调整了企业的战略。这一年我们终于可以将库存的第一种产品卖出去，减轻现金流的压力，为了扩大生产能力，我们新建了一
5、天半自动生产线，并且将上一年的违约订单上交。在这一年，我们发现前期对p3产品的开发投入是一种浪费，因为我们没有生产他的能力了，反思我们遇到的情况，发现了我们在进入某个市场上没有常设的规划，那个市场都有投入，但是每个市场都没有占有很大的市场份额。4、第四年 这一年我们着重进入某个特定的市场，同事经过计算，我们确定了合适的产量和广告费，但是这一年没有拿到大的订单，虽然我们的生产能力可以满足我们的订单，但是不利于长期发展，从第二期我们就有一个失误，在前因为投入太大，另外考虑到负债太多就没有向银行借太多的贷款，这是我们不得不依靠高利率的短期贷款，同时又没有足够强大的生产能力，根据预测，第五九年是企业盈
6、利的好机会，我们将会讨论总结，考虑每一步接下来的改怎么走。5、第五年 这年，我们在广告做的很好，很成功，顺利的打入了国际市场，这对于我们清除库存十分有帮助。由于前期贷款的数量太大，第五年我们虽然拿到了较大的订单，但现金流仍然是我们最大的障碍，这一年我们提前对生产能力进行了计算，最大限度的利用了我们的生产能力，在第五年的期末，我们进行了相对比较长时间的讨论，在这个讨论中我看到了希望，看到了每个人都起死回生的心情，不禁想对自己和这个组更加充满自信。6、第六年 这是经营模拟的最后一年，也是决定成败的非常关键的一年，我们根据上一年的生产能力，合理的投放广告，在最后一个期完成了所有的订单的卖出，并且清楚
7、了库存，回顾六年的经营历程，我们深刻的体会到了万事开头难这一话题，前期投入了大量的资金，在三四年期不能大量的盈利，因此我们度过了非常艰难的一段时期，在第五年各第六年，我们已经熟练掌握了经营模拟的流程和技巧。在企业经营的初期，容易是最关键的步骤，决定融资的多少就要考虑未来市场开发和产品开发问题，因此决定了方向是非常重要的，另外面对市场恶性竞争时，要保持理智，在充分考虑成本和生产能力的情况下合理的进入市场。三、分视角分析1基于财务视角对企业经营的分析在此次ERP课程的企业实践经营中，虽然我们组的最终的经营以失败告终，但我们每一年都很认真的在经营，精打细算，希望企业能经营好。下面我们将从财务的视角对
8、我们企业的经营进行分析，总结一下我们的经验教训。 1.1企业的筹资情况表1：企业的负债情况（单位：百万元M）企业的负债情况负债第一年第二年第三年第四年第五年第六年长期负债80604040短期负债2060404020201年期长贷202040负债合计100140100806020 在ERP沙盘模拟中企业的筹资渠道主要包括长期借款、短期贷款、应收账款的贴现以及高利贷。考虑到企业筹资成本和自身企业发展的资金需要我们第一年选择借入40M的长期贷款和20M的短期贷款，加上起始年的40M长期贷款我们第一年年末的负债合计达到了100M，资产负债率为75%。为了企业的现金需求在企业经营的后三年我们还选择了应收
9、账款的贴现以满足企业流动资金的需求。并在企业经营的第三个年度末借入高利贷，这也使我们企业债务高筑的同时也陷入了还贷压力大的资金恶性循环中。从表中可以看出企业的债务一直比较高，在企业经营的第四年企业的资产负债率高达186%。超出了企业自身的还贷能力。在经营期间为了还贷款和现金周转问题还进行了应收账款的贴现。1.2企业偿债能力分析（1） 短期偿债能力分析短期偿债能力是企业偿还流动负债的能力，是企业利益关系人都应重视的问题。对企业管理者来说，短期偿债能力的强弱意味着企业承受财务风险的能力大小。对投资者来说，短期偿债能力的强弱意味着企业盈利能力的高低和投资机会的多少。对企业的债权人来说，企业短期偿债能
10、力的强弱意味着本金与利息能否按期收回。而对于企业的供应商和消费者来说，企业短期偿债能力的强弱意味着企业履行合同能力的强弱。所以短期偿债能力分析是企业经营分析中的一大重点。表2：企业短期偿债能力分析（单位：M）企业短期偿债能力指标状况报表项目第一年第二年第三年第四年第五年第六年流动比率3.20.760.930.60.60速动比率2.30.450.730.150.20.4现金比率20.450.430.150.20.4表2是关于企业经营六年期间的描述短期偿债能力的三项指标的情况。流动比率是流动资产对流动负债的比率，用来衡量企业流动资产在短期债务到期以前，可以变为现金用于偿还负债的能力。流动比率2：1
11、，表示流动资产是流动负债的两倍，即使流动资产有一半在短期内不能变现，也能保证全部的流动负债得到偿还。速动比率则指速动资产对流动负债的比率。衡量的是企业流动资产中可以立即变现用于偿还流动负债的能力。速动比率1：1，表示现金等具有即时变现能力的速动资产与流动负债相等，可以随时偿付全部流动负债。现金比率是通过计算公司现金以及现金等价资产总量与当前流动负债的比率，来衡量公司资产的流动性。下年我们将根据这三项指标对企业六年经营的短期偿债能力。第一年：企业经营的第一年流动比率为3.2，速动比率为2.3，现金比率为2。由此可以看出企业第一年的资产变现能力比较强，同时也说明企业短期偿债能力较好。第二年：从表中
12、第二年三项短期偿债能力指标的大小可以看出企业的偿债能力相对于第一年有大幅度的下降，说明企业的资产变现能力减弱，短期偿债能力下降。我认为这与第二年的变现能力的减弱与企业的广告费的大笔支出和销售甚微有关。第三年：企业经营的第三年的流动比率为0.93，速动比率为0.73，现金比率0.43，看出第三年的企业短期偿债能力相对于第二年有所上升，这与企业第三年销售收入增加、广告费用减少、企业亏损缩小有关。但由于企业还贷压力大，利息费用高等问题的存在企业的短期偿债能力还是比较弱。第四、五、六年的短期偿债能力分析：与前三年相比企业后四年的短期偿债能力整体呈现下降趋势，我认为这与后期企业还贷压力大有很大关系。后期
13、我们几乎是靠变卖厂房，应收账款贴现来维持解决还贷问题，以维持经营。（二）长期偿债能力分析表3：企业长期偿债指标分析企业长期偿债能力指标状况指标名称第一年第二年第三年第四年第五年第六年资产负债率0.751.11.221.861.672.5产权比率3.03-10.77-5.56-2.16-2.5-1.67长期偿债能力是指企业对债务的承担能力和对偿还债务的保障能力。长期偿债能力分析是企业债权人、投资者、经营者和与企业有关联的各方面等都十分关注的重要问题。因此，对企业长期经营分析中长期偿债能力指标进行分析。在此我们选择资产负债率和产权比率对企业长期偿债能力进行分析。资产负债率也叫负债比率，等于负债总额
14、比资产总额，表示资产总额中有多大比例是通过负债筹资形成的。用于衡量企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力，也反映债权人发放贷款的安全程度。产权比率是负债总额与所有者权益总额的比率，是为评估资金结构合理性的一种指标。一般来说，产权比率可反映股东所持股权是否过多，或者是尚不够充分等情况，从另一个侧面表明企业借款经营的程度，反映了债权资本和股权资本的相对比率关系。从资产负债率角度来分析企业经营状况可以看出企业的只有第一年资产负债率小于1，其余几年的资产负债率都比较高，这反映出企业的债务繁重，也说明企业的长期偿债能力较弱。从产权比率来说，只有第一年的产权比率为正，其余五年为负，这反映出企业经营状况较
15、差，所有者权利从第二年就为负数。但是从资产负债表中我们可以得到企业的负债从第三年开始下降，产权比率的绝对值开始降低，这说明企业经营虽然较差，但所有者权利开始回升，这与后期我们销售收入增加有关。但是企业的长期偿债能力依旧比较差。1.3企业盈利能力分析盈利能力分析第一年第二年第三年第四年第五年第六年销售利润率-5.5-2.09-0.1-0.530.170.2资产利润率-0.24-0.230.01-0.050.673净资产收益率-1-2.23-0.06-0.06-1.04-2盈利能力是指企业获取利润的能力，而利润则是企业内外有关各方都关心的中心问题，是经营者经营业绩和管理效能的集中表现，因此，企业盈利能力分析在企
