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1、江苏省纳税信用评估管理系统建设方案江苏省纳税企业信用管理系统建设方案（讨论稿）江苏省征信有限公司2006年9月江苏省征信有限公司24目录一、设计思想2二、总体描述2(一)纳税等级评定对象2(二)评定内容2(三)等级标准3(四)评估流程31.申请32.信息接收及比对处理43.数据评估44.平行公示45.结果发布46.纳税企业信用评估流程示意图5(五)评分标准6(六)评测报告样本7三、信息提取9四、数据处理11(一)纳税信用评估管理系统信息平台的设计理念11(二)纳税信用评估管理系统的基本架构111.纳税信用评估管理系统构成122.网络安全与IT系统架构133.信用评级模型174.欠税预测模型17
2、5.异常纳税检测模型17五、纳税信用评估系统的价值19六、纳税信用评估系统建设的分部实施的建议201、现行体系是由税务部门自行完成的一种辅助执行体系，也就是一种行政包办的方式，由于税务机关是国家税收的执行机构，大量的精力不可能放在这项工作之中，因此这项工作目前实际未能完全展开，也不是今后努力的目标。20七、纳税信用评估系统的运营模式和成本分析22八、政策保障24一、 设计思想江苏省纳税企业信用管理系统是按照建设诚信江苏总体要求，参照国家税务总局纳税信用等级评定管理试行办法，本着公平、共享、准确、高效的原则，以社会第三方中介服务的模式，改变原评测体系注重执法过程的评测方法为以数据真实性为评测重点
3、同时注重执法过程的方法，对现行的税务执法体系内的评估系统进行修正、改造和提升，使之更好地为纳税人服务，提高执法效率。二、 总体描述(一) 纳税等级评定对象纳税企业信用等级的评定对象目前是已办理税务登记两年以上，且实行查帐征收的各类纳税人。(二) 评定内容纳税信誉等级的评定内容主要是纳税人连续二年以来（指国税机关开始评定纳税信誉等级之日起向前推算24个月）的税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票管理、税务检查等情况。具体包括以下五项内容：1. 基础类2. 申报类3. 税款入库类4. 税收管理类5. 税收违章类(三) 等级标准评定采用千分制，其评定标准和评定分值为：评定分在900分（含）以上，为A级；
4、评定分在600分（含）以上900分以下，为B级；评定分在600分以下，为C级。纳税人在一年内（指国税机关开始评定纳税信誉等级之日起向前推算12个月）有下列情形之一的，一律评定为C级纳税信誉等级：(一) 一年内按期纳税申报率在90%以下并且应纳税款入库率在80%以下的；(二) 有偷、骗、逃、抗税行为，且已构成犯罪的；(三) 有骗取出口退税行为记录的；(四) 有严重违反发票管理规定的违法、违规记录，且已构成犯罪的；(五) 已纳入增值税防伪税控系统，不能按期抄报税的；(六) 应税收入、应税所得额核算极度混乱，大多数凭证、帐簿、报表不完整、不真实的；(七) 因在经济上存在严重违法行为而受到刑事处罚的。
5、纳税人具有以下情形之一的，不具备申请评定A级纳税信誉等级的资格：(一) 纳税人提出申请之前发生的涉嫌违反税法行为至申请日仍未结案的；(二) 帐证不健全，不能正确核算应纳税额的；(三) 无固定生产经营场所的；(四) 欠税5万以上(四) 评估流程1. 申请 纳税人将申报数据通过互联网上传至江苏省征信公司，江苏省征信公司将收到的纳税人提交的信息进行初审，如未发现该纳税人有不符合A类评级的就通知该纳税人进行正式申请，并发给申请表，否则也将告知纳税人，作异议处理。2. 信息接收及比对处理征信公司通过公共信息平台，对企业的申报数据进行逐项采集，特别是有多方向数据来源的数据逐项进行比对，在多方数据源出现差异
6、时，一般遵从最高级的数据源作为标准，但同时通过出现异议的各方进行核实最终在报告中形成同一结果并通知各方。3. 数据评估A 纳税人的申请的数据比如基础类数据是可以直接用为评测目标项，有的比对、整理后的数据则必须经过数据项转换才能着为评估目标项进入评测体系，参照统一评估标准，对纳税人的信用等级作出评估结果，形成评估报告。B 我们现在拟采集的评测数据项是根据我们目前所处的特殊环境和位置初步设计的，和国家标准之间在数据原项上有一定的差别，但它们的内在关联是一致的，经过数据转换可以得到完全一致的结果4. 平行公示征信公司将评测报告予报税务评审委员会，及下传至企业（通过网络）如在1个月未出现异议，征信公司
7、就将正规的评测结果，以征信公司的名义上报税务部门批准。如该纳税人提出异议，可以进行异议处理或停止该项评议。5. 结果发布以征信公司与税务部门联合的形式向社会发布评测结果，同时税务部门将评测结果加入到个人监管系统以配合执行。征信公司记录评测过程数据，向纳税人发放评级证书，并配合政府进行企业征信库的建设及诚信宣传6. 纳税企业信用评估流程示意图纳税人提出申请数据采集和比对向所有相关部门发布平行结果公示检测纳税人是否A类信用国税局地税局工商局人民银行其他部门否告知是公共信息数据平台向纳税人出具征信报告更新征信数据库公共信息收集、比对、评估和处理数据交换平行公示存在异议和差异评估结果交换否向纳税人出具
8、差异性征询函是资料补充修正否是纳税信用评估流程示意图(五) 评分标准 类型指标名称项目细化数据比对来源标准分值纳税人基础科目类税务局登记管理1. 纳税人名称2. 税务登记号码3. 注册类型4. 注册资金5. 法定代表人6. 年平均纳税额7. 注册地址8. 生产经营地址9. 财务负责人10. 联系电话11. 银行帐号工商局、国税局、地税局和人民银行征信系统50分申报类1流转税申报表2所得税申报表3出口退税申报表12销售额13利润额14出口额国税局、地税局、海关和人民银行数据系统，国家统计部门400分税款入库类入库率15每月入库税款16滞纳金17欠税国税局、地税局、海关和各商业银行数据系统200分
9、税收管理类18发票的保管、开具、使用、取得19税控装置及防伪税控系统的安装、保管、使用20资料报送的及时性国税局和地税局200分违章类21处罚次数，金额22税收救济类信息23纳税评估税务和政法系统150分(六) 评测报告样本目标公司 ：江苏大隆智恒科技发展有限公司江苏征信编号 ：1234567895-本报告仅供商业决策参考之用，不得用作法律诉讼的依据。未经江苏征信信同意或授权，不得向第三人透露本报告任何内容。在任何情况下，对由于使用报告所造成的损失，江苏征信不承担任何责任。打印日期 ：2007.10.31报告类型 ：纳税信用评估本报告所指的金额除特别说明外，均为人民币。本报告中“-”表示“未获
10、取”或由于资料不充分“不予评价”。基本信息主营地址 ：盐城市衡山路88号24楼B座邮政编码 ：2* 网 址 ：www.*电 话 ：(0515-*38888 传 真 ：(0515-*机构代码 ：22222222222222行业代码 ：6270，机械、电子设备批发业成立时间 ：1997 年5 月18 日产品和服务批发和零售电脑显示器、内存、硬盘、光驱、键盘、鼠标等产品。管理人员姓名 职务王涛 董事长李军 总经理基本类项目细化评测数据来源评测结果得分纳税人基础科目类1. 纳税人名称2. 税务登记号码3. 注册类型4. 注册资金5. 法定代表人6. 年平均纳税额7. 注册地址8. 生产经营地址9. 财
11、务负责人10. 联系电话11. 银行帐号工商局、国税局、地税局和人民银行征信系统一致50分申报类12销售额13利润额14出口额国税局、地税局、海关和人民银行数据系统一致400分税款入库类15每月入库税款16滞纳金17欠税国税局、地税局、海关和各商业银行数据系统一致200分税收管理类18发票的保管、开具、使用、取得19税控装置及防伪税控系统的安装、保管、使用20资料报送的及时性国税局和地税局一致200分违章类21处罚次数，金额22税收救济类信息23纳税评估税务和政法系统一致150分总分1000结论A评测内容：评测时间 2005年5月1日-2007年5月1日三、 信息提取数据提取及判断原则：1是否
12、有多方向数据2数据来源中是否有最高级来源可以比对原来系统数据项及来源序号信息类别信息数据项1基础信息10. 纳税人名称11. 税务登记号码12. 注册类型13. 注册资金14. 法定代表人15. 年平均纳税额16. 注册地址17. 生产经营地址18. 财务负责人19. 联系电话2税务登记情况20. 开业登记21. 扣缴税款登记22. 税务变更登记23. 登记证件使用24. 年检和换证25. 银行帐号报告26. 纳税认定情况3纳税申报情况27. 按期纳税申报率28. 按期纳税申报准确率29. 代扣代缴按期申报率30. 代扣代缴按期申报准确率31. 报送财务会计报表和其他纳税资料4帐簿、凭证管理情
13、况32. 报送财务会计制度或财务会计处理办法33. 会计核算软件34. 按照规定设置、保管帐簿、凭证35. 根据合法、有效凭证记账，进行核算36. 发票的保管、开具、使用、取得37. 税控装置及防伪税控系统的安装、保管、使用5税款缴纳情况 38. 应纳税款按期入库率39. 欠缴税款情况40. 代扣代缴税款按期入库率6纳税评估和违反税收法律、行政法规行为处理情况41. 纳税评估后同意自查补税或者选择自查补税代替约谈说明的42. 自查补税税款超过1万元且超过当期应缴纳税款5%的43. 涉税违法犯罪记录44. 税务行政处罚记录45. 其他税收违法行为记录。现系统数据项及来源纳税人名称税务登记号码注册类型注册资金法定代表人年平均纳税额注册地址生产经营地址财务负责人联系电话. 银行帐号工商局、国税局、地税局和人民银行征信系统销售额利润额出口额国税局、地税局、海关和人民银行数据系统，国
