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1、财务精细化管理方案根据公司精细化管理理念，为了进一步提高财务管理水平，防范和控制财务风险，明确岗位职责和管理目标，细化工作标准，结合本公司业务情况，确保财务工作高效、准确、到位，就全面推行财务精细化管理制定本方案。一、指导思想财务管理以“细”为起点，做到细致入微，对每一岗位、每一项具体的业务，都建立起一套相应的工作流程和业务规范，在实践中狠抓落实，并将财务管理的触角延伸到财务工作的各个环节，通过行使财务监督职能，实现财务管理“零”死角，挖掘财务活动的潜在价值。二、精细化管理目标积极推动管理创新，夯实财务管理基础，完善部门管理制度，全面理顺公司经济秩序，不断提高公司财务监督管理水平，使公司财务管
2、理工作更加标准化、规范化、专业化，更好服务和监督业务部门和下属公司的业务发展。三、工作思路精细化管理的根本在于树立精细化管理理念，明确目标、确保精细化管理方向；强化措施，确保精细化目标实现；勤于分析，确保精细化质量提升。将各项工作内容细化并落到实处，提升部门整体执行力。四、主要内容(一) 部门定岗定责，合理配置人员（附岗位配置表）。1、财务稽核部人员组成：经理、副经理各1名；外派业务主管人员2名；外派主办会计1名；主办会计2名；出纳3名。2、岗位职责：（1）经理职责：传达执行公司决议，组织财务部的日常工作及制度的健全。财务核算，税务申报和财务预决算工作。资金的调度工作。财务审计和年检工作。负责
3、会计人员管理、绩效考评、培训工作。参与公司及下属公司的重大经营决策。（2）副经理职责：协助部门经理落实制度执行、协调内部分工、部门间沟通与配合。组织和实施对下属公司的内部稽核。负责下属公司的财务预决算工作。落实部门人员业务培训。（3）外派业务主管及外派主办会计职责：公司工作的执行与配合，负责派驻单位的财务全面工作。对派驻单位财务的监督工作。负责派驻单位的财务核算及税务申报。负责派驻单位财务资料的整理归档及保管。参加公司的内部稽核，配合派驻单位的审计及年检。（4）主办会计职责：负责相关单位的财务核算及税务申报。负责相关单位财务资料的整理归档及保管。参加公司的内部稽核，配合相关单位的审计及年检。（
4、5）出纳会计职责：负责相关单位报销单据的审核。负责相关单位日常现金核算与管理、银行收付款及对账工作。负责相关单位票据的使用及保管。负责相关单位统计工作。现下属公司及托管公司较多，财务人员较少，部门实行一人多岗、交叉工作的方式进行人员配置。根据工作情况安排岗位轮换，以便所有会计人员能够比较全面地了解和熟悉各项会计工作，提高业务水平。每月举行部门会议，安排讨论时间，财务人员将各自工作中碰到的问题统一提交，采取集中讨论方式予以解决，在讨论中互相学习，促进业务提升。(二)加强财务监督审核职能、完善工作流程。 财务人员要熟知公司各项管理制度，外派人员还需熟悉所委派单位的管理办法，在工作中严格按各项规章制
5、度条款把关，杜绝不符合制度要求和工作流程的业务操作。1、费用的审核（1）对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求经办人员更正、补充。（2）对于同一事项，采购部门为了规避相关审批流程，有拆分费用迹象的，财务部应提出疑义，核查确属上述性质的，将原始凭证退回不予受理。（3）对于采购金额2000以上的报销单据，应附相应的采购审批表、采购项目决策申报表、合同审批表、合同、验收单（工程维修类采购需提供验收合格证明），财务人员审核单据齐全、流程完整后，签字核准。2、租赁合同的审核与执行在合同管理上，财务部门应加强审批管理，从财务角度提出合理化建议降低企业经营风险。合同签订部门将合同审批单提交财务，审核人
6、员与相关人员或相关资产所属单位的财务负责人核对合同条款，主要关注以下几点：（1）该资产上期租金金额、押金金额是否有变化。（2）租赁期限、付款条件是否合理。以上条款与原合同变化较大，询问变化原因，如有异常及时向总经理汇报。合同签订后相关部门将合同原件提交财务出纳人员，财务出纳根据合同付款条款跟踪押金及租金的收款情况，如客户未按合同履行付款义务及时提交相关部门进行催收。3、发票的开具及跟踪 根据公司现有经营业务，租赁发票的及时开具及跟踪收款在财务工作中较为重要。为了更好地规范该项工作，对发票的使用流程进行重新梳理并细化。（1）自行开票流程（附流程图）：经管部提供开票资料。开票人员根据合同审核开票资
7、料，填写开票申请单同时计算税金，提交部门经理进行审核。提交总经理审批。开票人员开具发票，发票专用章保管人员盖章时审核发票内容。登记备查本，经管部签收发票。财务出纳关注银行收款情况，租金到账及时通知经管部，定期编制收款情况明细表给经管部。如有客户开具发票后未按合同及时付款，次月编制催收单递交经管部。（2）门临开票流程（附流程图）：经管部提出开票申请，相关负责人审核确认、签字。经管部提请客户付款证明。开票申请、付款证明提交财务后，财务对比合同计算税金、财务审核。税务开票，缴纳税款。登记备查本，经管部签收发票。（三）加强内部稽核 1、不定期的开展对下属企业及托管企业的稽核审计，规范下属实体遵章守纪、
8、正当经营，依法办事。通过对被稽核单位的经济活动的检查和评价，针对管理和控制中存在的问题，提出有成效的意见和方案，促进企业改善经营管理。（1）审查评价企业管理和控制制度的健全性和有效性，披露薄弱环节，解决存在的问题，完善内部控制流程，堵塞漏洞。（2）审查评价企业的财务收支和经济效益，寻找新的经济效益增长点，消化不利因素，优化资源配置，增强企业活力和市场竞争力。2、通过经济责任审计，发现制度本身的缺陷，向相关部门及领导反馈信息，解决履行情况和责任归属不清的问题。内部稽核要求从严从紧，不放过任何细小的差错、漏洞或隐患，要敢于提出不符合规章制度的问题；要保持稽核监督的连续性，对检查出的问题要跟踪监督、
9、落实整改，逐一回访，直至达到整改目的为止，防止为查而查，不重视整改的问题，必须加大执行力度，查之必清，整之必改。（四）加强全面预算管理1、科学编制预算。财务部每年第四季度发出通知，要求个下属单位根据预算制度的要求编制全面预算。预算需在科学合理的的基础编制，各项数据需说明编制依据。2、严格预算执行。预算上报总公司后，各预算单位必须严格执行。财务部每月编制报表汇总，跟踪各单位财务状况和经营情况，与年初各单位预算数据对比，监督各单位预算执行情况。3、规范预算调整。财务部在监督预算执行情况过程发现严重偏离预算情况，以及各单位认为预算需调整情况下，需重新按照预算编制程序，进行预算调整，并将调整后的全面预
10、算资料上报总公司。4、强化预算分析。财务部定期进行预算分析，次年4月份各单位编制决算报告，对本年度预算执行情况进行全面分析，对于有利方面，总结经验，对于不利方面，要求相关部门分析原因并提出合理应对方案。（五）规范财务分析财务分析要“从财务的观点来看经营，从经营的观点来看财务”，对重点业务和重点财务变动情况进行跟踪，定期提出财务分析报告。财务分析不仅是企业评价财务状况、衡量经营业绩的重要依据，而且还应该担当起挖掘潜力、改进工作的重任。财务分析的具体内容：经营收入较预算完成情况、与往期金额差异额分析；各项成本费用列支情况及占比额较大事项说明、与前期差异额较大事项分析；当期营业利润情况及现状分析、重大配套经营措施改进提示；资金运用、债权债务清理情况及其增减变化主要原因分析等；对于重大经济事项提出建议及跟踪情况反馈。财务分析报告要按照限期截办时限报送相关领导，且分析报告中提供的资料必须真实、准确、完整，如实反映情况；分析的结果要客观、科学，具有指导性。
