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1、第八章财务管理制度第一节现金管理制度签发签发日期总页数：1页一、为保证公司各项工作正常进行，应在财务部保持适量的库存现金。二、现金的使用，应保证以下内容的及时支付：1.项目工程、销售的广告费。2.工资、奖金、津贴、福利费和其他劳务报酬。3.差旅费、学习费、招待费。4.车辆加油费、过路费、过桥费、行车费。5.工伤事故、生活困难和突发事件和临时借款。6.公司领导安排的其他小额开支。三、除保证上述内容的开支外，多余的现金必须及时存入银行。四、现金必须存放在财务室的保险柜内。工资发放的现金袋应争取当天发放完毕，避免在保险柜外放。五、不准以收抵支，收支必须分开。六、不准代其他单位收、付现金。七、不准将公
2、司存帐户借给他人使用。八、不准以白条或不符合帐务制度的凭证顶替库存现金。九、不准私设小钱柜。不得将长款存放一边，脱离帐务监督。十、出纳人员要认真、逐笔、顺序登记好现金日记帐和银行存款日记帐，做到日清月结，每天业终了，应核对帐、款是否相符，月终应与会计核对帐帐、帐实是否相符，如有问题应及时查明原因调帐。十一、财务部经理应定期或不定期对出纳人员的库存现金进行清查、盘点，如有长短款，应查明原因及时处理。执行部门责任人签名第二节票据管理规定签发签发日期总页数：2页一、本规定所称票据系指与公司日常经营相关的各种有价证券和凭证，包括发票、支票、汇票等。二、支票的管理1、公司支票由出纳保管。2、支票的签章，
3、须与在银行预留签章相一致。3、用支票必须填写“支票领用单”并经出纳签字，由财务部经理签字批准，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿签字备查。4、支票付款后经手人将签字后的发票、现金支出凭证由会计核对，并依据金额大小交财务经理或总经理批准，完成后交出纳保管。5、出纳根据支票存根统一编制凭证号，将原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。6、对于报销时短缺的金额，支票领用人应及时退回差额，逾期则按每天千分之一收取资金占用费7、不得签发空头支票或者签发与预留的签章不符的支票。三、发票管理1、财务部应指定专人向当地税务机关领购发票。申请领购发票时，应当提供经办人身份证明、税务登记证
4、，以及财务印章或者发票专用章的印模，经主管税务机关审核后，领取发票领购簿。然后，凭发票领购簿上核准的种类、数量以及购买发票方式，向主管税务机关领购发票。2、应按规定的时限、顺序、栏次，全部联次一次性如实开具发票，并加盖公司财务印章或发票专用章。不得转借、转让、代开发票；不得倒买倒卖发票。3、财务部应当建立发票使用登记制度，并定期向主管税务机关报告发票使用情况；应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得损毁。已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。4、财务部应当定期对购买和其他部门领用的发票进行检查。对其他部门领用的发票应当严格控制，用完后及时收回并办理领用注销手续。5、公司销售商品、提供服
5、务以及从事其他经营活动，对外发生经营业务收取款项时应向收款方索取发票，取得发票时，不得要求变更品名和金额。 6、对不符合规定的发票，不得作为报销凭证。未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。7、公司在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。 四、汇票的管理1、汇票分为银行汇票和商业汇票。2、银行汇票及银行承兑商业汇票的出票人签章，应为该银行的汇票专用章加法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。3、本公司出具的商业汇票的签章，为公司公章加法定代表人的签章。4、出票。出具汇票（或接受汇票时）应认真检查以下内容是否齐全：汇票的金额、付款人名
6、称、付款日期、收款人名称、出票日期、出票人在票据上的签章。5、背书：对未记载“不得转让”字样的票据，可以依法转让（或接受转让）。背书（或接受背书）时应检查以下内容是否齐全：背书人签章、背书日期，被背书人名称。同时应注意：背书时不得记载附有条件和部分背书。对于下述三种汇票不得背书（或接受背书）即：被拒绝承兑的汇票；被拒绝付款的汇票；超过付款提示期限的汇票。6、承兑：承兑（或接受承兑）时，应检查以下内容是否齐全：汇票正面记载的“承兑”字样、承兑日期、承兑人签章。7、保证：出具（或接受）附有保证条款的汇票，应检查在办理保证手续时，保证人是否在汇票上或粘单上记载下列事项：表明“保证”的字样；保证人名称
7、和住所；被保证人名称；保证日期；保证人签章。同时应注意保证不得附有条件。8、付款：付款（或接受付款）一般通过委托银行代理进行。付款人应当在持票人进行付款提示后，无条件地在当日按汇票金额足额支付给持票人。财务部对应收票据及应付票据应当设立登记制度，认真登记票据的出具日期、到期日、金额、利率、背书转让、保证情况、收（付）款人、付款及核销情况。执行部门责任人签名第三节备用金管理制度签发签发日期总页数：1页一、备用金是公司各部门工作人员用作零星开支、业务采购、差旅费等以现金方式借用的款项。二、员工对借取的备用金必须专款专用，不得挪用和贪污，一经发现严肃处理。三、备用金借款和报销1、员工需临时借用备用金
8、时，先到财务部索取“借款单”，财务人员根据实际需要向借款人发放“借款单”（ 一式三联），借款人按规定的格式内容填写借款日期、借款部门、借款人、借款用途和借款金额等事项，经部门经理签字同意，再由公司领导签字批准后，方可到财务部办理借款手续。2、借款人员应在三日内到财务部索取“报销单”，填写好“报销单”的各项规定内容，并经部门经理审批后，再将“报销单”返回财务部，财务人员根据财务制度规定认真审核，审核无误后，经公司分管领导签字同意后，办理报销手续。3、借款人办理报销手续时，财务人员应查阅“备用金”台账，查明报销人员原借款金额，对报销的超支款项应及时付现退还本人，对报销后低于备用金金额款项的，应让其
9、退回余额以结清原借款单所借账款。四、备用金的管理1、 因业务原因长期借用备用金的人员可由财务部根据实际情况核定，拨出一笔固定数额的现金并规定使用范围；使用部门必须设立专人经管定额备用金，备用金经管人员必须妥善保存支付备用金的收据、发票以及各种报销凭证，并设备用金登记簿，记录各种零星支出。2、 财务部应当按照借款日期、借款部门、借款人、用途、金额、注销日期建立备用金台账，按月及时清理。3、 借用备用金的人员应及时冲账，对无故拖延者，财务部发出最后一次催办通知后还不办理者，财务部将从下月起直接从借款人奖金中抵扣，不再另行通知。4、跨年度使用备用金时，年底必须重新办理借款手续，并冲销当年借款。执行部
10、门责任人签名第四节财会工作交接制度签发签发日期总页数：1页一、财会人员工作调动或者因故离职必须将本人所经管的财会工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。二、财会人员办理移交手续前，必须及时作好移交准备工作。1、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证，应当填制完毕。2、尚未登记的帐目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人印章。3、整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。4、编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其它会计资料和物品；实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件
11、及密码、会计软件数据磁盘及有关资料、实物等内容。三、财会人员办理移交手续时，必须专人负责监交。一般财会人员交接由公司财务部经理负责监交；财务部经理由公司领导负责监交。移交人员在办理移交时，要按移交清册逐步移交，接替人员要逐项核对点收。现金、有价证券必须与帐簿记录保持一致，不一致时，移交人员必须限期查清。会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。银行存款帐户余额要与银行对帐单核对，如不一致，应该编制银行存款帐户余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细帐户余额要与总帐有关帐户余额核对相符；必要时，要抽查个别帐户的余额
12、，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清楚。四、移交人员经管的票据、印章和其它实物等，必须交接清楚；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。财务部经理移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。五、交接完毕后，交接双方和监交人员在移交清册上签名盖章。并应在移交清册上注明：单位名称、交接日期、交接双方和监交人员的职务、姓名、移交清册页数及需要说明的问题和意见。移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。接替人员应当继续使用移交的会计帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计
13、记录的连续性。执行部门责任人签名第五节固定资产管理规定签发签发日期总页数：1页一、固定资产是指使用年限超过一年或长于一年的一个经营周期，且单位价值在2000元以上的有形资产，未同时具备以上两个条件的应列为低值易耗品。二、固定资产的购入因工作和生产所需而购置固定资产，应由需用的部门在每月20日前提出购置计划，送综合运营部审核汇总，呈总经理审批后，由采购员进行采购，财务在批准限额内控制开支。如购入的固定资产单位价值在10万元以上的，须公司正、副总经理审批。三、固定资产的验收购入的固定资产到货后，应由综合运营部组织验收，大项价值超过10万元的设备验收应有公司总经理、财务部及经办部门参加，并签署验收意
14、见，财务部凭验收合格意见书（或入库单）及发票列入固定资产帐。实行固定资产管理分工责任制，财务部设立固定资产明细帐进行核算提取折旧，保管部门设立固定资产明细卡，作到管用结合。财务部定期组织对固定资产进行全面盘点，作到帐卡、帐物、帐帐相符。四、固定资产的管理验收手续完备后，由综合运营部对购入的固定资产进行统一管理，设立固定资产明细卡片，详细记录固定资产的收发存，负责检查固定资产的使用情况，并负责固定资产的定期维护和修理。五、固定资产的领用由使用部门填写“领用单”，经部门经理及公司领导批准后，到综合运营部办理领用手续。领用部门对固定资产应加强维护和管理，提高其使用效率。执行部门责任人签名第六节销售回
15、款管理及考核办法签发签发日期总页数：1页销售回款是房地产开发的最终结果的具体体现，也是公司进一步发展的主要保证，希望营销部和财务部引起高度重视。销售回款过程除现金一次性购买外，理论上是从接受定金开始，到按揭放款为止。为了实现及时回款，公司对销售回款管理制订系列管理办法进行试行。一、 签订认购协议书，交付定金。相关条款规定：7日之内1、 营销部定期每周一统计累计已交付定金但未按时前来签订预售合同的客户数据，周一下午18：00以前向综合运营部提出部门处理意见。2、 周二执行综合运营部反馈意见，并通知财务部。准备必要的给违约客户的律师函。二、 交付首期款，签订预售合同。1、 营销部按时（根据销售阶段确定按每天或每周）审核合同，在三个工
