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1、学习情境一 货币资金实训任务一 库存现金实训11日，出纳李明填制现金支票提现1000元，以备零星开支。借：库存现金 1 000 贷：银行存款 1 00028日，进行现金盘点，发现现金短款180元。借：待处理财产损溢 180 贷：库存现金 180借：其他应收款 180 贷：待处理财产损溢 180316日，进行现金盘点，发现现金长款200元。借：库存现金 200 贷：待处理财产损溢 200借：待处理财产损溢 200 贷：其他应付款 50 营业外收入 150任务二 银行存款实训42日，收到天津达雅服装销售公司前欠货款300 000元，款项存入银行。借：银行存款工行 300 000 贷：应收账款达雅服
2、装 300 000 57日，支付欠腾华纺织公司材料款260 000元，从建行支出。借：应付账款腾华纺织 260 000 贷：银行存款建行 260 000616日，销售衬衣500件，价税合计58 500元，款项存入工行。借：银行存款工行 58 500 贷：主营业务收入 50 000 应交税费应交增值税（销） 8 500任务三 其他货币资金实训710日，委托开户行汇往采购地银行20万元，开立采购专户。借：其他货币资金外埠存款 200 000 贷：银行存款 200 000822日，天津滨海有限公司，取得本票，支付天津腾华有限公司货款25万元。根据银行盖章的“银行本票申请书”存根联，编制会计凭证。借：
3、其他货币资金银行本票 250 000 贷：银行存款工行 250 000928日，天津滨海有限公司到银行申请办理银行汇票，支付上海东方前欠货款。根据银行盖章的“银行汇票申请书”存根联，编制会计凭证。借：其他货币资金银行汇票 300 000 贷：银行存款工行 300 0001030日，天津滨海有限公司采购员将28日取得的汇票，交予上海东方公司支付前欠货款。借：应付账款 300 000 贷：其他货币资金银行汇票 300 000学习情境二 应收及预付款项实训任务一 应收票据实训11日，向天津达雅服装销售公司，销售衬衣1 000件，不含税价100 000元，增值税17 000元。收到天津达雅服装销售公司
4、开出面值为117 000元，期限2个月，不带息商业承兑汇票一张。借：应收票据天津达雅 117 000 贷：主营业务收入衬衣 100 000 应交税费应交增值税（销项税额） 17 000215日，为取得生产经营所需棉布，将1日收到的天津达雅服装销售公司商业承兑汇票背书转让给天津腾华纺织有限公司，其余款项以支票支付，该原材料价格为120 000，适用增值税税率为17%。借：材料采购棉布 120 000 应交税费应交增值税（进项税额） 20 400 贷：应收票据天津达雅 117 000 银行存款 23 400320日，天津致远服装有限公司商业承兑汇票到期，款项收回存入银行。借：银行存款 20 000
5、 贷：应收票据天津致远 20 000431日，计提票据利息。借：应收票据天津大通 250 贷：财务费用 250任务二 应收账款实训51日，收到天津大通服装有限公司前欠货款50 000元，款项存入银行。借：银行存款 50 000 贷：应收账款天津大通 50 00065日，向天津达雅服装销售公司销售夹克1 000件，不含税价200 000元，由于销售批量，提供了20 000元的商业折扣，开增值税发票时，直接以折扣后的金额作为销售额，增值税税率17%元，款项尚未收取。借：应收账款天津达雅 210 600 贷：主营业务收入夹克 180 000 应交税费应交增值税（销项税额） 30 600718日，向天
6、津致远服装有限公司销售衬衣600件，不含税价60 000元，增值税10 200元，现金折扣为“2/10，n/30”，款项尚未收回。借：应收账款天津致远 70 200 贷：主营业务收入衬衣 60 000 应交税费应交增值税（销项税额） 10 200830日，收到天津达雅服装销售公司前欠货款150 000万元。借：银行存款 150 000 贷：应收账款天津达雅 150 000任务三 预付账款实训96日，收到天津东纺有限公司发来棉布500米，价税合计46800元。借：材料采购 40 000 应交税费应交增值税（进项税额） 6 800 贷：预付账款天津东纺 46 8001024日，向天津华昌纺织有限公
7、司预付棉布款140 400元。借：预付账款天津华昌 140 400 贷：银行存款 140 400任务四 其他应收款实训1111日， 销售部张宁报销差旅费2 800元，退回多余现金200元。借：销售费用 2 800 库存现金 200 贷：其他应收款职工借款 3 0001217日，签发支票，向天津鸿运包装材料有限公司支付包装物押金2000元。借：其他应收款存出保证金 2 000 贷：银行存款 2 000任务五 应收款项减值实训136日，天津大通服装有限公司倒闭，确认坏账损失100 000元。借：坏账准备 100 000 贷：应收账款天津大通 100 0001410日，收到天津大通服装有限公司已转销
8、的坏账20 000元，款项存入银行。借：应收账款天津大通 20 000 贷：坏账准备 20 000借：银行存款 20 000 贷：应收账款天津大通 20 0001531日，计提本月应收款项坏账准备。坏 账 准 备 计 提 表 2009年12月31日 单位：元计提对象余额（元）计提率（%）应提额（元）账面已提（元）实际计提（元）项目余额应收账款410 8000.5%2 054-77 85079 904其他应收款 7 0000.5% 35 40 -5合计417 8002 089-77 81079 899借：资产减值损失计提的坏账准备 79 899 贷：坏账准备 79 899学习情境三 存货实训任务
9、一 原材料实训15日，企业上月已付款的棉布100米如数收到，已验收入库。借：原材料棉布 2 000 贷：材料采购棉布 2 00028日，以委托收款结算方式向天津东纺有限公司购入涤纶4000米，发票账单已收到，注明价款38 000元， 增值税额6 460元。材料尚未到达，款项已由银行存款支付。借：材料采购涤纶 38 000 应交税费应交增值税（进项税额） 6 460 贷：银行存款 44 460310日，采用商业承兑汇票支付方式从天津东纺有限公司购入棉布300米，增值税专用发票注明的价款为57000元，增值税额9690元，材料尚未到达。借：材料采购棉布 57 000 应交税费应交增值税（进项税额） 9 690 贷：应付票据天津东纺有限公司 66 690411日，收到8日采购的涤纶，验收时发现只有3950米。经检查，短缺的50米确定为运输途中的合理损耗，涤纶验收入库。借：原材料涤纶 39 500 贷：材料采购涤纶 39 500518日，持银行汇票80000元购入棉布3000米，增值税专用发票上注明的货款为58 500元，增值税额为9 945元，剩余票款退回并存入银行。借：材料采购棉布 58 500 应交税费应交增值税（进项税额） 9 945 银行存款 11 555 贷：其他货币资金银行汇票存款 80 000618日，3000米棉布已验收入库。借：原材料棉布
