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1、公司层面的内控制度设计,讲解思路,内部控制是指经济单位和各组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。它是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。企业层面内部控制，是指对企业控制目标的实现具有重大影响，与内部环境、风险评估、信息与沟通、内部监督直接相关的控制。主要包括：组织架构、发展战略、人力资源、社会责任和企业文化五个方面。,公司层面的内部控制简介,公司层面的内控风险及控制措施,组 织 架 构 控 制,1.治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。2.内部
2、机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。,1.梳理治理结构，重点关注董事、监事、经理及其他高级管理人员任职资格和履职情况，以及董事会、监事会和经理层的运行效果 2. 梳理内部机构设置，重点关注内部机构设置的合理性和运行的高效性等。,明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。（无固定模式，各企业不尽相同）,主要风险,设计环节的关键控制点及控制措施,运行环节的关键控制点及控制措施,发 展 战 略 控 制,制定环节,实施环节,主要风险,1缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，导致企业
3、盲目发展，丧失发展机遇和动力 2发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，导致企业过度扩张，甚至经营失败 3发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。.,企业应当在充分调查研究、分析预测的基础上，综合进行SWOT分析，制定发展目标。企业应当根据发展目标制定战略规划，明确企业发展的阶段性和发展程度，确定每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径。,1.企业根据发展战略，制定年度工作计划，编制全面预算，将年度目标分解、落实；同时完善发展战略管理制度，确保发展战略有效实施 2.企业应当重视发展战略的宣传工作，通过内部各层级会议等有效方式，将发展战略及其分解落实情
4、况传递到内部各管理层级和全体员工,关键控制点及控制措施,人 力 资 源 控 制,企业人事部门应严格审查应聘人员的专业技术等因素，招聘人员可以通过资格审查、初选、面试、测试以及甄选等方式评估应聘人员的技术情况和掌握的技能，以及调查其过去有无不诚实行为和渎职情况的发生。,1人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现 2人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露3人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。,良好的人力资源使用机制，可以促进企业员工队伍充满活力，有利于企业人力资源符合
5、企业发展目标，实现企业和员工的双赢。同时，企业应当建立和完善人力资源激励约束机制，从战略层面、管理层面，理性对待人句资源退出，致力促进企业人力资源系统良性循环。,使用与退出环节,主要风险,引进与开发环节,社 会 责 任 控 制,社会责任，是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括安全生产、产品质量(含服务)、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。企业承担的社会责任不仅来源于外部压力，更是来源于企业内部的经营发展需要，因此提高企业的社会责任意识与建立完善的内部控制制度是密不可分的。企业应当重视履行社会责任，切实做到经济效益与社会效益、短期利益与长远利益、自身发展与社会发展
6、相互协调，实现企业与员工、企业与社会、企业与环境的健康和谐发展,企 业 文 化 控 制,企业文化，是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。企业有了积极向上的优秀文化，它就会重视创新、尊重知识、尊重人才、赢得客户、打响品牌，终成“百年老店”；反之，企业缺乏优秀的文化，它就像一个没有个性和创业激情的人，终将在市场竞争中湮没沉沦，失去竞争力，为市场所唾弃。 正是由于企业文化在促进企业发展战略实现过程中的灵魂和支柱作用，在企业内部控制应用指引中单独立项加以规范。,公司层面的内部控制构建,1.切实强化董事会的独立性和有效
7、性 2.完善独立董事制度,强化专门委员会作用 3.建立对高管长期有效的激励机制 4.设置审计委员会,增强控制能力,1.对公司现有的组织结构及岗位说明书进行理顺,对各部门权责划分进行规范调查 2.公司应根据相互制衡的原则,对于不相容的岗位要进行分离 3.对于公司的关键岗位要制订相应的强制休假制度或定期岗位轮换制度 4.对于掌握公司重要技术秘密和商业秘密岗位,如研究、技术、战略等, 在员工离岗方面制订限制性的规定,根据相关法律法规及公司章程的规定,建立较为合理的逐级授权制度,对公司股东大会、董事会、监事会、管理层以及各职能部门的权利、义务以及职责范围进行严格的规定,确保公司的各项规章制度贯彻执行。
8、,企业需要修订人力资源管理手册,明确公司员工的聘用、培训、辞退、辞职管理程序让员工掌握公司的薪酬、考核、晋升与奖罚政策,营造科学、健康、公平、公正的人事环境,确保公司员工具备和保持正直、诚实、公正、廉洁的品质、稳定的工作心态,并具备应有的专业胜任能力。,企业应加强企业文化建设,培育员工积极向上的价值观和社会责任感倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神树立现代管理理念,强化风险意识。在构建公司企业文化的同时,公司还要对包括董事、监事、高管人员在内的全体员工进行法制观念教育,严格依法决策、依法办事、依法监督,建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度,公司层面内控体系的运行与监督,内部控制体系的执行如同其他法规制度的执行一样,应当进行检查、监督。企业应当指定或设置专门机构,并制定关于内部控制体系执行情况的监督考核办法,定期对各部门的体系执行情况进行测试,将测试结果纳入绩效评价的考核范围,以促进体系的有效、正常运行。,水平有限，欢迎老师同学批评指正,谢谢,
