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1、一、资产类科目1001 库存现金1、从银行提取现金 借：库存现金 贷：银行存款/零余额账户用款额度2、将现金存入银行/退回单位零余额账户借：银行存款 贷：库存现金 3、差旅费实际出借借：其他应收款 贷：库存现金 出差归来报销差旅费 借：相关科目 库存现金（差额）贷：其他应收款 库存现金（差额） 4、开展业务等收到现金 借：库存现金 贷：事业收入/经营收入/其他收入 等6、购买服务或商品等支出现金 借：事业支出/经营支出/其他支出 等 贷：库存现金 7、现金清查 （1）现金溢余未查明原因前借：库存现金 贷：待处理财产损溢查明后属错收，应退回借：待处理财产损溢 贷：其他应付款查明后属无主款借：库存
2、现金 贷：应缴国库款（3）现金短缺未查明原因前借：待处理财产损溢贷：库存现金 查明后应由责任人赔偿的 借：其他应收款贷：待处理财产损溢属无法查明原因借：事业支出其他费用 贷：其他应收款现金短缺 1002 银行存款1、将款项存入银行借：银行存款 贷：库存现金/其他收入 等 2、提取现金 借：库存现金 贷：银行存款 3、收到银行存款利息借：银行存款贷：其他收入4、支付银行手续费或银行扣收罚金借：经费支出贷：银行存款5、收到委托代理的银行存款借：银行存款贷：受委托代理负债支付委托代理的存款时，借：受委托代理负债 贷：银行存款以银行存款购买物资、劳务等 借：事业支出等贷：银行存款 6、发生外币业务以外
3、币购买物资、劳务等，借：有关科目 贷：银行存款/应收账款 等（购入当日或当期期初的即期汇率折算）以外币收取相关款项借：银行存款/应收账款 等（收入确认当日或当期期初的即期汇率折算）贷：相关科目期末 借：银行存款/应收账款 等 贷：经费支出 （期末汇率调整后的人民币余额与原账面人民币余额的差额）借：经费支出 （期末汇率调整后的人民币余额与原账面人民币余额的差额） 贷：应付账款 等 1212 应收账款1、出租资产发生的应收账款 尚未收到款项时借：应收账款 贷：其他应收款收回款项时借：银行存款贷：应收账款借：其他应付款贷：应缴税费应缴财政款2、出售物资发生的应收账款物资已发出并到达约定状态且尚未收到
4、款项借：应收账款 贷：待处理财产损溢 收回账款时借：银行存款 贷：应收账款3、收到商业汇票收到商业汇票时借：应收账款 贷：其他应付款（出租资产） 待处理财产损溢（出售物资）商业汇票到期收回款项借：银行存款贷：应收账款出租资产收回款项的，还应同时借：其他应付款 贷：应缴税费 应缴财政款4、逾期三年或以上、有确凿证据表明确实无法收回的应收账款，按规定报批后予以核销。转入待处理资产借：待处理资产损溢 贷：应收账款 已核销应收账款在以后期间收回借：银行存款 贷：应缴财政款1213 预付账款1、发生预付账款 借：预付账款贷：资产基金预付账款同时，借：经费支出贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款
5、 等2、收到所购物资或劳务借：资产基金预付账款 贷：预付账款发生补付款项的，借：经费支出贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款 等收到物资的，同时借：相关资产科目 贷：资产基金相关明细科目3、发生预付账款退回（1）当年借：资产基金预付款项贷：预付账款同时，借：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款 等 贷：经费支出（2）以前年度借：资产基金预付款项贷：预付账款同时，借：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款 等 贷：财政拨款结转/财政拨款结余/其他资金结转结余 等4、逾期三年或以上、有确凿证据表明因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购物资，且确实无法收回的预付账款，按规定报
6、经批准后予以核销。转入待处理资产借：待处理资产损溢 贷：预付账款 已核销应收账款在以后期间收回借：银行存款/零余额账户用款额度 等贷：财政拨款结转/财政拨款结余/其他资金结转结余 等1215 其他应收款1、发生其他各种应收及暂付款项借：其他应收款 贷：银行存款/零余额账户用款额度 等 2、收回或转销其他各种应收及暂付款项借：贷：银行存款/零余额账户用款额度 等 贷：其他应收款 3、备用金（1）核定并领用借:其他应收款贷：库存现金（2）补足备用金借：经费支出 贷：库存现金报销数和补拨数都不再通过本科目核算4、逾期三年或以上、有确凿证据表明无法收回的其他应收款，按规定报批后予以核销。（1）转入待处
7、理资产借：待处理资产损溢 贷：其他应收款 （3）已核销应收账款在以后期间收回的 （1）核销年度内收回借：银行存款 贷：经费支出（2）核销年度以后收回的借：银行存款贷：财政拨款结转/财政拨款结余/其他资金结转结余 等1301 存 货1、购入的存货验收入库借：存货贷：资产基金存货同时，按实际支付的补价、运输费等金额借：经费支出 贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款 等对于尚未付款的，借：待偿债净资产（应付未付的金额）贷：应付账款2、置换换入的存货借：存货 （换出资产的评估价值+支付的补价/-减去收到的补价为换入存货支付的其他费用）贷：资产基金存货同时，按实际支付的补价、运输费等金额借：经
8、费支出贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款 等3、接受捐赠、无偿调入的存货验收入库借：存货贷：资产基金存货同时，按实际支付的补价、运输费等金额借：经费支出 贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款 等4、委托加工的存货出库时借：存货委托加工存货成本 贷：存货相关明细科目支付加工费用和相关运输费等借：经费支出 贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款 等同时，借：存货委托加工存货成本 贷：存货相关明细科目委托加工完成的存货验收入库时借：存货相关明细科目贷：存货委托加工存货成本 5、开展业务活动等领用、发出存货借：资产基金存货贷：存货 5、对外捐赠、无偿调出存货借：资产基金存
9、货贷：存货 同时，相关费用借：经费支出 贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款 等6、经批准对外出售、置换换出的存货或毁损、报废的存货借：待处理财产损溢贷：存货7、盘盈的存货 借：存货 贷：待处理财产损溢8、盘亏的存货借：待处理资产损溢 贷：存货1501 固定资产 1、购入不需安装的固定资产借：固定资产 贷：资产基金固定资产 同时， 借：经费支出 等 贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款 等2、购入需要安装的固定资产先通过“在建工程”科目核算，安装完工交付使用时借：固定资产贷：资产基金固定资产同时， 借：资产基金固定资产贷：在建工程3、购入固定资产分期付款或扣留质量保证金的借
10、：固定资产/在建工程（确定的固定资产成本）贷：资产基金固定资产/在建工程 同时，借：经费支出（已支付的实际价款）贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款 等借：待偿债净资产（应付未付的款项或扣留的质量保证金额） 贷：应付账款/长期应付款4、自行建造的固定资产，工程完工交付使用借：固定资产 贷：资产基金固定资产同时， 借：资产基金在建工程 贷：在建工程 5、自行繁育的动植物（1）购入借：固定资产未成熟动植物 贷：资产基金固定资产同时，借：经费支出 贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款 等（2）发生繁育费用借：固定资产未成熟动植物 贷：资产基金固定资产同时，借：经费支出 贷：财政拨
11、款收入/零余额账户用款额度/银行存款 等（3）动植物达到可使用状态时借：固定资产成熟动植物 贷：固定资产未成熟动植物6、在原有固定资产基础上进行改建、扩建、修缮 （1）将固定资产转入改建、扩建、修缮借：在建工程 贷：资产基金在建工程 同时， 借：资产基金固定资产 累计折旧 贷：固定资产 （2）工程完工交付使用借：固定资产 贷：资产基金固定资产同时， 借：资产基金在建工程 贷：在建工程7、置换取得固定资产借：固定资产/在建工程（换出资产的评估价值+支付的补价/-减去收到的补价为换入存货支付的其他费用）贷：资产基金固定资产/在建工程同时，借：经费支出 （实际支付的补价、相关税费、运输费） 贷：财政
12、拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款 等8、接受捐赠、无偿调入的固定资产 借：固定资产/在建工程 贷：资产基金固定资产/在建工程同时，借：经费支出 （实际支付的相关税费、运输费）贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款 等9、按月计提固定资产折旧 借：资产基金固定资产 贷：累计折旧10、与固定资产有关的后续支出（1）为增加固定资产使用效能或延长其使用寿命而发生的改建、扩建或修缮等后续支出详见“在建工程”相关分录。（2）为维护固定资产正常使用而发生的日常修理等后续支出借：经费支出 贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款 等11、出售、置换换出固定资产借：待处理财产损溢累计折旧贷：
13、固定资产12、出售、无偿调出、对外捐赠固定资产借：资产基金固定资产 累计折旧 贷：固定资产 同时，借：经费支出（由行政单位承担的拆除费用、运输费等） 贷：财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款 等13、毁损、报废固定资产借：待处理资产损溢累计折旧 贷：固定资产14、盘盈、盘亏固定资产（1）盘盈借：固定资产 贷：待处理财产损溢（2）盘亏借：待处理财产损溢累计折旧贷：固定资产1502 累计折旧1、按月计提固定资产折旧借：资产基金固定资产公共基础设施贷：累计折旧2、固定资产处理借：待处理资产损溢（出售、置换换出、报废、毁损、盘亏） 资产基金固定资产/公共基础设施（无偿调出、对外捐赠）累计折旧 贷：固定资产/公共基础设施 1511 在建工程1、建筑工程 （1）将固定资产转入改建、扩建或修缮等借：在建工程 贷：资产基金在建工程 同时， 借：资产基金固定资产 累计折旧 贷：固定资产 （2）将改建、扩建或修缮的建筑部分拆除时借：资产基金在建工程 贷：在建工程获得残值收入时，借：银行存款 等 贷：经费支出同时，借：资产基金在建工程 贷：在建工程（3）根据工程进度支付工
