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1、第八课财政与税收第二课时征税和纳税学习目标1.知识目标(1)理解税收的本质。(2)理解税收的基本特征及其相互关系。(3)了解增值税的内容及其作用。(4)了解个人所得税的内容及其作用。(5)了解违反税法的四种主要行为表现。(6)理解依法纳税是我国公民的基本义务。2.能力目标通过比较税收的基本特征和违反税法的表现,提高知识迁移能力及比较分析的能力;能够区分各种违反税法的行为表现并了解相应的法律处罚。3.情感、态度与价值观目标通过本框学习,理解我国税收的性质,拥护社会主义国家关于税收的法律和政策,这是爱国的体现;牢固树立自觉纳税光荣的观念,自觉遵守税法,依法诚信纳税;以主人翁的态度监督国家对税收的征
2、管和使用,同各种违反税法的行为作斗争。自主学习一、税收及其种类1.税收的含义税收是(主体)为(目的),凭借(手段)依(依据)取得的基本形式(地位)。2.税收的基本特征(1)特征:税收具有、和的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。(2)税收的三个特征之间的关系:紧密联系、不可分割。无偿性要求它必须具有;强制性是的保障;强制性、无偿性决定了税收必须具有。3.税收的种类根据征税对象划分,目前我国税收分为流转税、财产税和五大类。目前在我国,和个人所得税是影响很大的两个税种。(1)增值税含义:以生产经营中的为征税对象的一种税。征收增值税的意义:增值税只对增值额征税,不仅可以避免对一个经
3、营额重复征税,而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。(2)个人所得税含义:是国家对征收的一种税。征收个人所得税的意义:征收个人所得税是的重要来源,也是调节、实现的有效手段。二、依法纳税是公民的基本义务1.必要性(1)从我国税收的性质看:我国税收是、。税收同国家富强、人民幸福联系在一起。(2)从我国税收的作用看,税收是国家实现各项职能的。(3)从公民的权利与义务的关系看:每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担,自觉诚信。2.违反税法的四种行为(1)偷税:指纳税人有意违反税法规定,用、等方式不缴或少缴应纳税款的行为。(2)欠税:指纳税人超过税务机关规定的纳税期限,没有而拖欠税款的
4、行为。(3)骗税:指纳税人用方法获得国家税收的行为。(4)抗税:指纳税人以、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。比较四种违反税法的行为行为比较偷税欠税骗税抗税异含义手段表现同3.公民要增强“纳税人”的意识(1)当发生应税行为时,公民要自觉诚信。(2)要增强对国家公职人员及其公共权力的意识,以的态度积极关注国家对税收的和,对贪污和浪费国家资财的行为进行和,以维护人民和国家的利益。课堂探究探究一:广州一出租屋屋主黄某,未办理工商营业执照和税务登记证便私下出租临时商铺,在2012年至2013年间共取得商铺租金收入34万元,他从未向税务机关申报纳税。对此税务机关依法将此案件材料移送司法机关,司法机关以偷税罪
5、起诉黄某。2013年12月海珠区法院根据刑法有关规定,对黄某偷逃营业税、城市维护建设税、出租房产综合征收税合计20 383.11元的违法行为,判处黄某有期徒刑11个月,并处罚金4万元。思考:从这个案例中同学们能体会到税收的什么特点?【笔记】探究二:列宁说:“所谓赋税,就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。”思考:这句名言指出了税收的什么特点?【笔记】探究三:国家税务总局局长于2014年3月10日接受记者采访时说,目前,我国已有近1 000万户小微企业直接享受到税收优惠,2014年将进一步加大税收扶持力度,如扩大小微企业所得税优惠政策的适用范围。其中一优惠是自2013年8月1日起,对小微企业中月
6、销售额或营业额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,暂免征收增值税或营业税。据统计,这一政策使600万户小微企业受益。“营改增”试点中,对小规模纳税人按照3%的征收率计税,这部分纳税人原营业税税率为5%,相当于税负降低了40%。思考:国家实行税收优惠政策是否违反税收的固定性?为什么?【笔记】随堂练习1.下列属于偷税行为的是()伪造、涂改账本和票据威胁、围攻税务人员隐瞒销售收入和经营利润虚报出口货物数量、价格,骗取出口退税款A.B.C.D.2.公民要自觉增强纳税意识、监督意识,维护国家利益和人民利益,做到()A.关注税收使用,监督税务机关执法行为B.自觉履行纳税义务,争做直接纳税人C.
7、检查处理滥用税收收入的不法行为D.处罚偷税、欠税、骗税、抗税等违法行为3.2014年初,某市地税局查处26家企业并依法追缴税款462万元。这些企业利用国家鼓励下岗和失业人员就业的优惠政策,在企业聘用下岗和失业人员未达到国家规定的30%指标的情况下,采用伪造的方式,虚报安置就业人员数量以达到不缴税或少缴税的目的。这些企业的行为是()A.偷税行为B.欠税行为C.骗税行为D.抗税行为4.某人到饭店吃饭,结账时服务员说,如果不开发票可获赠一份小礼品,礼品的档次视消费的金额而定。饭店不开发票是()A.表明企业有经营自主权B.是偷逃国家税款的行为C.是骗税行为,应受到法律制裁D.对消费者有利,消费者最终会
8、得到实惠5.对公民应依法自觉诚信纳税的原因,下列阐述错误的是()A.我国的税收是取之于民,用之于民的B.我国的税收是凭借国家的政治权力征收的C.我国的税收是为实现国家职能服务的D.我国人民的个人利益和国家利益在根本上是一致的6.病危的张大爷把儿子叫到床前,嘱咐说:“我一生从未拖欠过国家一分钱税款,你帮我到税务所把这个月的税款交了吧。”这启示我们()税收具有强制性、无偿性和固定性依法纳税是公民的基本义务公民应该承担纳税义务,自觉诚信纳税在我国,税收取之于民,用之于政府日常开支A.B.C.D.7.某县办工厂超额完成生产任务和国家税收,县政府决定重奖厂长35万元,并宣布此奖免缴个人所得税。此举引起众
9、多争议,你认为下列观点正确的是()A.税收是国家通过法律形式予以确定的,不是县政府说了算B.这是一种国家奖励、政府行为,可以免(个人所得)税;其他单位不能这样做C.税收是交给国家的,县政府是国家机关,重奖不用缴税D.县政府不能直接这样做,应委托税务机关宣布减免纳税8.从本质上看,税收是国家为实现其职能,凭借依法取得财政收入的基本形式。()A.经济权力B.社会权力C.政治权力D.法律权力9.中国青年报报道,广州市一位高二女生听当税务员的表哥告诉她,因为中国人吃西餐都不习惯要发票,外资在中国开的许多餐厅如肯德基、麦当劳会少缴许多税,光这一项,中国每年就损失上亿元税收。从此以后,这位女生经常和她的同
10、学利用假日到北京路做义务宣传,提醒客人要注意索取发票,哪怕只消费了一个甜筒。结合经济生活的有关知识,回答以下问题:(1)对这位女同学的做法进行评析。(2)为使他们税收义务宣传起到成效,请针对税收宣传形式给他们提几条建议。课后提升1.“纳税诱发纳税人的一种强烈的关怀,关切那含有你血汗钱的事业。税款在缴纳的那一刻起,就转换为一种自觉:这个国家有我一份,时时刻刻考虑这个钱怎么花,花得妥不妥。”下列对这段话理解不正确的是()A.公民应积极关注、监督国家对税收的征管和使用B.通过纳税能培养“纳税人”的意识C.税收的使用直接关系到国家的发展和纳税人的利益D.通过纳税使纳税人成为税收的使用者和管理者2.公民
11、要依法履行纳税的基本义务,这是因为()公民都是国家税收的纳税人税收是国家存在、发挥作用的物质基础在我国,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关A.B.C.D.3.我国某歌手到A国举办个人演唱会,结果收入颇丰。回国后税务部门让他缴纳个人所得税,他说,我已经在A国缴纳个人所得税了,就不用在国内缴了。这种认识()A.正确,因为一个人不能在两个国家同时缴税B.正确,因为在外国的收入不应该在国内缴税C.不正确,因为在我国境内有住所,从我国境内外取得收入的个人要缴个人所得税D.不正确,因为不管在我国境内有无住所,从我国境内外取得收入的个人都要缴个人所得税4.
12、当前,要加强税务稽查,坚决打击涉税违法行为,继续严厉打击虚开和故意接受虚开增值税专用发票和其他可抵扣票骗取出口退税,以及利用做假账、两套账、账外经营偷税等行为。上述要求()A.体现了税收的强制性B.体现了税收的无偿性C.体现了税收的固定性D.体现了税收的平等性参考答案自主预习一、税收及其种类1.国家实现其职能政治权力法财政收入2.(1)强制性无偿性固定性(2)强制性无偿性固定性3.所得税资源税行为税增值税(1)增值额(2)个人所得国家财政收入个人收入分配社会公平二、依法纳税是公民的基本义务1.(1)取之于民用之于民(2)物质基础(3)义务纳税2.(1)欺骗隐瞒(2)按时缴纳(3)欺骗优惠(4)
13、暴力比较四种违反税法的行为(表略)3.(1)纳税(2)监督主人翁征管使用批评检举课堂探究探究一:税收具有强制性。税收的强制性,是指国家凭借其政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税。探究二:税收具有无偿性。税收的无偿性是指国家取得税收收入,既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价。探究三:没有违反税收的固定性。税务机关必须依法征税,国家在征税之前就以法律的形式预先规定了征税的对象和税率,不可以随便改动。这就是税收的又一个特点固定性。当然,国家可以根据具体情况,调整税收政策,即税收具有相对固定性,随着经济形势的变化,国家可以对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管
14、制度进行调整。随堂练习1.A2.A3.C4.B5.B6.C7.A8.C9.(1)在我国,税收是“取之于民、用之于民”的,税收的征收与使用直接关系到我们每个人的利益,公民应主动监督税收的征收和使用。消费者在消费过程中应主动索要发票,这有利于防止企业偷税漏税,减少国家税收的流失。所以,该女生的行为表现出了高度的主人翁意识,值得肯定和学习。无论是外资企业还是国内企业,偷逃国家税款的行为都是违法的,都会间接损害我们每个人的利益。所以,公民在所有消费过程中都应主动索要发票。仅仅在外资企业消费时宣传主动索要发票,反映了该女生对税收的认识有待于进一步提高。(2)利用税法宣传咨询日集中宣传;开展送税法进企业、市场、社区、学校、农村、家庭等活动;利用互联网开展宣传等。课后提升1.D2.B3.C4.A “北斗”卫星导航系统是我国自行研制的全球卫星定位与通信系统，将来可在全球范围内全天候、全天时为各类用户提供高精度、高可靠定位、导航、授时服务
