140812会计继续教育年审

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1、“营改增”税制改革及其影响序号 题型 题目 选项 A 选项 B 选项 C 选项 D 答案1 单选以下哪类税在我国税收收入中所占的比重最高？（ ）所得税 流转税 财产税 其他税 B2 单选 下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）咨询公司既提供咨询劳务收入又提供设计劳务收入建材商店销售建筑材料，兼有装饰装修服务生产厂商销售货物后向同一客户提供的技术培训收入汽车制造厂商既生产汽车，又提供汽车销售 C3 单选 2012 年试点以后，下列哪项增值税进项税可以抵扣（ ）购进的房屋、建筑物的进项税 企业总经理乘坐的豪华小轿车为了给职工发放福利而购入的应税货物 中石油集团内部相互之间提供的劳务的进项税

2、D4 单选在财政体制上，我国目前对增值税实行中央和地方按（ ）的比例分享。60:40:00 25:75 50:50:00 75:25:00 D5 单选 下列哪些不属于交通运输业的应税范围？（ ） 铁路运输 水路运输 航空运输 管道运输 A6 单选 营业税的计税原理是（ ） 销项-进项 （销项-进项）*税率 销项*税率 营业额*税率 D7 单选 增值税的计税原理是（ ） 销项-进项 （销项-进项）*税率 销项*税率 营业额*税率 A8 单选 下列哪项是增值税的英文表达？（ ）Business tax added value tax value added tax valuing tax C9 单

3、选 下列哪项是营业税的英文表达？（ ）business tax added value tax value added tax valuing tax A10 单选 最先提出“营改增”的是（ ） 谢旭人 俞正声 李克强 温家宝 B11 多选 在我国当前的税制结构中，流转税类主要包括以下哪些税种？（ ）增值税 消费税 营业税 关税 ABCD12 多选 下列哪些是十二五规划期间我们的税制改革要实施的主要任务（ ）巩固流转税 提高所得税 壮大财产税 开征新税种 ABCD13 多选 我国增值税与营业税的主要区别体现在（ ） 纳税人 课税范畴 计税方法 税率 ABCD14 多选 下列各项行为中，不属于营

4、业税混合销售行为的是（ ）壁挂电视机 专卖店销售 壁挂电视同 时负责安装 火车站提供运输服务并附设独立核算的商场销售货物建材商店销售建材并从事装修、装饰业务卡拉 OK 厅提供娱乐服务并销售酒水 ABC15 多选 “营改增”实施前我国的增值税税率是（ ） 5% 13% 20% 17% BD16 多选 我国“营改增”税制改革的意义主要有（ ）有利于消除重复征税，增强服务业竞争能力，促进社会专业化分工，推动第三产业的融合。有利于增加我国地方的财政收入。有利于降低企业税收负担，扶持小微企业发展，带动扩大就业。有利于推动结构调整，促进科技创新，增强企业发展的内生动力。ACD17 多选 下列哪些需要缴纳个

5、人所得税？（ ）青岛市的一个从事外贸业务的有限责任公司 我国上市公司的总经理合伙企业的合伙人 个人独资企业 BCD18 多选 增值税进项税额的抵扣方式有（ ）以票抵扣 计算抵扣 直接抵扣 到账抵扣 AB19 多选在税种结构上，“营改增”以后，将形成（ ）的税制格局。消费税普遍 征收为主 增值税特殊调节为辅 增值税普遍征收为主 消费税特殊调节为辅 CD20 判断 房产税属于流转税的一种。 错21 判断 当前我国结构性减税的主要任务是调增所得税的比重，调减流转税的比重。对22 判断增值税主要是对销售货物、销售不动产和转让无形资产的行为征税。错23 判断 营业税的纳税人可以分为小规模纳税人和一般纳税

6、人。 错24 判断如果一项销售行为既涉及应税劳务又涉及货物，那么这项销售行为一定是混合销售行为。错25 判断 税法上对固定资产的认定与会计中对固定资产的认定标准是相同的。错26 判断 增值税进项税抵扣的方式有两种：以票抵扣和计算抵扣。对27 判断 从生产型增值税转为消费型增值税最本质的差异是固定资产的进项税是否抵扣。对28 判断 航空公司提供的利用里程积分兑换的航空运输服务，照常征收增值税。错29 判断 在我国主要的三种流转税中，消费税所占的比例是最低的。对30 判断 我国增值税主要是对销售货物和加工、修理、修配劳务征收。对31 判断 我国营业税主要是对劳务、销售不动产和转让无形资产征收。对3

7、2 判断 混合销售和兼营的区别主要是看是否是同一事项，非同一事项是混合销售，同一事项是兼营。错33 判断 没有增值税专用发票，进项税额就不能抵扣。 错34 判断 营业税改征增值税以后，应该由国税机关负责统一征收。对35 判断 深圳是最先提出“营改增”需求的城市。 错所得税会计准则与实务讲解序号 题型 题目 选项 A 选项 B 选项 C 选项 D 答案1 单选 免税合并中外购商誉的计税基础是（ ）。商誉的初始确认金额 0 合并成本-商誉初始确认金额 商誉初始确认金额- 商誉的累计摊销额 B2 单选假如某企业因对关联方提供债务担保确认了预计负债 200 万元，关联方的借款是300 万，而担保方并未

8、就该项担保收取与相应责任相关的费用。那么该企业该项预计负债的计税基础是（ ）。0 300 万 200 万 500 万 C3 单选 下列不需要缴纳企业所得税的是（ ）。国有企业 私营企业 某县的审计局 某港商在大陆投资的一家制衣厂 C4 单选 利用应付税款法核算所得税的缺点是（ ）。核算程序比较复杂 将应交所得税等同于所得税费用计算结果不准确 使用范围受限 B5 单选 利用纳税影响会计法法核算所得税的优点是（ ）。简便易行 计算相对准确 使用范围广泛 考虑了资产负债表上可能存在的差异 B6 单选 下列哪项符合税法上的实质重于形式原则（ ）。容易误导会计使用者的会计信息要单独报告或有事项、或有负债

9、、预计负债确认为一项负债在融资租赁中，承租方要对租入的固定资产计提折旧企业进行非货币性资产交换要按照规定计算缴纳企业所得税 D7 单选 下列哪项属于永久性差异（ ）。企业购买国库券的利息收入会计与税法上固定资产折旧方法不同而产生的差额预提产品质量的担保费用采用权益法核算的长期股权投资，被投资企业实现盈利 A8 单选非同一控制下的企业合并，被并企业的资产负债相抵之后要按照（ ）计价。公允价值 未来现金流量的现值 历史成本 重置成本 A9 单选 可抵扣暂时性差异（ ）。导致未来期间应税所得和应交所得税的增加导致未来期间应税所得和应交所得税的减少将形成递延所得税负债前期减少应纳税所得额、后期增加应纳

10、税所得额 B10 单选 下列哪项不属于资产负债观的特点（ ）。以公允价值为计量属性将资产要素的重要性放在首位采用综合收益的概念 注重可靠性 D11 单选 所得税费用的计算公式正确的是（ ）。所得税费用=应交税费+ 递延所得税负债所得税费用=应交税费+ 递延所得税资产递延所得税负债所得税费用=应交税费+ 递延所得税负债递延所得税资产所得税费用=应交税费递延所得税资产 C12 单选 资产的计税基础等于（ ）。实际成本-累计折旧-减值准备实际成本-累计折旧资产成本-以前期间已在税前列支的金额资产成本-未来期间可在税前列支的金额 C13 单选 2011 年 12 月 20 日，某企业购入一台价值 80

11、000 元不需安装的设备，预计使用期限为 4 年，会计上采用直线法计提折旧，无残值。假定税法规定应采用年数总和法计提折旧，也无残值。该企业每年的利润总额均为 l00000 元，无其他纳税调整项目，所得税税率为 30%。那么企业 2013 年应确认递延所得税为（ ）。递延所得税资产，3600 元 递延所得税负债，3600 元递延所得税资产，1200 元 递延所得税负债，1200 元 D14 单选 2012 年 12 月 31 日，甲企业持有一项交易性金融资产的成本为 400 万，公允价值变动为 50 万，适用税率 30%，则甲企业应确认递延所得税（ ）。递延所得税资产，15 万 递延所得税负债，

12、15 万递延所得税资产，0 递延所得税负债，0 B15 单选 甲企业 2011 年 1 月 3 日以 3 000 万元取得乙企业 30%的股权，拟长期持有并施加重大影响，故采用权益法核算。投资时乙企业可辨认净资产公允价值 9000 万元，与其账面价值相同。乙企业 2011 年实现净利润 1200 万元，甲乙企业适用所得税税率均为 25%，税法规定居民企业之间的股息红利免税。则甲企业应初始确认（ ）。应纳税暂时性差异，300 万 可抵扣暂时性差异，300 万应纳税暂时性差异，75 万 可抵扣暂时性差异，75 万 A16 单选 负债的计税基础等于（ ）。账面价值-未来可税前列支的金额 账面价值-

13、以前期间已在税前列支的金额账面价值+以前期间已在税前列支的金额 账面价值+未来可税前列支的金额 A17 单选 某公司 2012 年由于政策性原因发生亏损 2 000 万元，该亏损可用于抵减以后 5 个年度的应纳税所得额。该公司预计未来 5 年有足够的应纳税所得额用于弥补该项亏损。则该事项产生（ ）。暂时性差异，0 永久性差异，0 暂时性差异，2000 万 永久性差异，2000 万 C18 单选企业合并后，如果预计能够产生足够的应纳税所得额来抵扣原未入账的可抵扣暂时性差异的影响，企业应当考虑导致该利益变为可能实现的事实和环境是否在购买日已经存在，如果这些事实和环境在购买日已经存在，企业应该进行的

14、账务处理是（ ）。借：递延所得税资产 贷：所得税费用 借：递延所得税资产 贷：商誉借：所得税费用 贷：递延所得税资产 借：商誉 贷：递延所得税资产 B19 单选 所得税费用由（ ）构成。应交所得税和未交所得税 递延所得税资产和递延所得税费用应交所得税和递延所得税 应交所得税和递延所得税负债 C20 单选 在计算应纳税所得额时，向关联企业捐赠现金要（ ）利润总额中。 加回 减去 不调整 加回一半 A21 多选 下列哪些 不属于资产负债表债务法的核算特点（ ）。不能直接反映对未来的影响注重暂时性差异，可直接得出递延所得税资产、递延所得税负债余额能直接反映其对未来的影响，可以使企业所得税费用计算更真

15、实不能处理非时间性差异的暂时性差异 AD22 多选 下列选项中符合权责发生制的有（ ）。应该确认为本期的收入，无论款项是否收到，都要计入本期的收入应该确认为本期的成本费用，无论款项是否支出，都要计入本期的成本费用某一期间的成本和费用必须要相配比企业在会计期末计提资产减值准备 AB23 多选 下列哪些是会计上实质重于形式原则的体现（ ）。容易误导会计使用者的会计信息要单独报告 或有事项、或有负债、预计负债确认为一项负债期末对固定资产计提固定资产减值准备在融资租赁中，承租方要对租入的固定资产计提折旧 BD24 多选 会计利润与应纳税所得额形成差别的原因有（ ）。收入、费用确认时间上的差异 不同的人在确认收入、费用时产生的差异收入、费用计量口径上的差异 不同性质的企业在确认收入、费用上产生的差异 AC25 多选 下列不属于时间性差异的是（ ）。企业购买国库券的利息收入会计与税法上固定资产折旧方法不同而产生的差额企业发生的非公益性的捐赠支出企业被工商局处罚缴纳的罚款 ACD2