《管理会计学第4章-资金需要量预测》由会员分享，可在线阅读，更多相关《管理会计学第4章-资金需要量预测（14页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、资金需要量大预测,销售百分比法 此法是以未来销售收入变动的百分比为参数，考虑随销量变动的资产负债项目及其他因素对资金的影响，从而预测未来需要追加的外部资金量的一种定量分析方法 基本公式： F=K.(A-L)-D-R+M F-预计未来需要追加的资金数额， K-未来销售收入增长率 A-随销售额变动的资产项目基期金额 L-随销售额变动的负债项目基期金额 D-计划期提取的折旧摊销额与同期用于更新改造的资金之差额 R-净利润与预计发放股利之差额（扣除股利后的留存收益 ） M新增零性支出,因素的确定,K=（预计销售收入-基期销售收入）/基期销售收入X100% A-周转中的货币资金，应收账款，存货等项目，一
2、般会随销售额的变动而变动 固定资产要视基期生产能力是否还有潜力可利用而定，如果还有潜力，不需要追加资金投入则不需要考虑，否则应将其列入A，长期有价证券和无形资产一般不列入 L-应付账款，其他应付款,例,已知某企业2008年12月31日资产负债表如下：2008年实现销售量250000万元，获净利润10000万元并发放了5000万元股利，2009年计划销售额将达到400000万元，假定其他条件不变，任按照基期股利发放率支付股利，按折旧计划提取10000万元折旧，其中40%用于当年更新改造支出，厂房设备能力已饱和，有关零星资金需要量为5000万元 要求：用销售百分比法预测2009年需要追加的外部资金
3、量,A=5000+47500+50000+75000=177500 L=37500 D=10000X(1-40%)=6000 R=400000X10000/250000X(1-5000/10000)=8000 M=5000 2009年需要追加的外部资金量为 F=（177500-37500）X60%-6000-8000+5000=75000,K=未来销售收入变动率指标（预计销售收入-基期销售收入）/基期销售收入=（400000-250000）/250000=60%,销售预测 例：某企业2013年上半年实际销售额情况如表所示 假定2013年1月份的预测销售量为1050元，平滑指数a=0.4，用平滑
4、指数法预测2014年以后几个月的销售额,A企业通过调查发现，甲产品的销售量与当地居民人均月收入相关，已知本地区连续6年的历史资料见下表，该企业生产甲产品的市场占有率为25%，假设2009年居民人均月收入为700元，,要求：1，用回归直线分析法建立甲产品的销售量预测模型 2，预测2009年本地区甲产品的销售量 3，预测2009年A企业甲产品的销售量,例3： 假设某企业A产品资料如下：,假定材料，燃料和动力，工资和福利费为变动费有，制造费用全为固定费用，并假定2013年影响产品的主要因素及影响程度为：产量增加25%，材料成本降低1%，材料消耗降低2%；燃料和动力消耗量降低5%；制造费用增加10%。
5、 要求：用因素分析法预测2013年A产品的总成本和单位成本,预测期材料费有=37200X（1+25%）=46500 由于材料成本降低1% 材料费有节约额=46500X（-1%）=-465 由于材料消耗降低2% 46500X（-2%）=-930 预测期A产品材料费有=46500-465-930=45105 预测期燃料和动力费有=5205X（1+25%）X（1-5%）=6180.94 预测期工资和福利费有=7200X（1+25%）=9000 预测期制造费用=12900X（1+10%）14190,预测期A产品成本的总成本=45105+6180.94+9000+14190=74475.94 预测期单位成本=74475.94/1500X(1+25%)=39.72,
