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1、编号： 毕毕 业业 论论 文文 题 目： 中国银行内部控制分析与启示 院 （系）： 桂林电子科技大学职业技术学院 专 业： 会 计 学生姓名： 蓝 维 维 学 号： 010112101523 指导教师： 黄 继 英 职 称： 讲 师 题目类型：题目类型： 理论研究 实验研究 工程设计 工程技术研究 软件开发 2014 年 1 月 30 日 桂林电子科技大学毕业设计（论文）报告用纸 第 1 页 共 2 页 摘 要 银行是经营货币这类特殊商品的企业，为确保实现其经营目标，银行必须安装和 运行适当有效的内部控制系统。由于银行是一个特殊的企业，银行的内部控制系统不 同于一般工商企业而有着自己的特殊性,
2、况且银行的经营风险高于一般工商企业，所以， 它必须设置比一般工商企业更完整、更有效、更庞大的内部控制系统。还有，金融系 统处在现代经济核心的重要地位，金融安全关系到国家安全，而保障金融安全的防御 系统就是内部控制。所以，在我国加入 WTO 和金融全球化的大背景下，对银行内部控 制及其测试评价技术的研究也显得格外的重要。 内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。它是因加强经济管理的需要 而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。在现如今，内部控制制度作为，现代银 行管理的一个重要组成部分，内部控制的薄弱影响着银行的生存和发展，加强和完善 内部控制已成为银行最关注的话题。本文结合理论与实际，根
3、据内部控制的要素、目 的，内部控制环境，对中国银行经济发展趋势，内部控制现状，以及银行内部控制存 在的有关缺陷，提出相应对策，并对它的未来发展方向等进深入讨论与分析。 关键词：中国银行； 内部控制 ；控制环境 ；内部控制制度 桂林电子科技大学毕业设计（论文）报告用纸 第 2 页 共 2 页 Abstract The bank is this kind of special commodity management of the enterprise, in order to achieve the objectives of management, the bank must install
4、and run the appropriate and effective internal control system. The bank is a special enterprise, internal control system of bank is different from the general industrial and commercial enterprises have their own particularity, and the banking risk is higher than the general industry and commerce ent
5、erprise, therefore, it must be the internal control system is more complete than the general industrial and commercial enterprises, more effective, more. Also, an important position in the financial system the core of modern economy, financial security is related to national security, defense and sa
6、feguard the financial security is the internal control. Therefore, in the background of Chinas accession to the WTO and financial globalization, the research on bank internal control and measuring technology is very important. Internal control aims to improve management, enhance economic efficiency.
7、 It is due to the need to strengthen economic management, along with economic development and improvement. At present, as the internal control system, an important part of modern banking management, weak internal control affects the survival and development of banks, strengthen and perfect the inter
8、nal control has become the most concerned about the topic of bank. In this paper, the combination of theory and practice, according to the elements, the objective of internal control, internal control environment, the economic development Chinese banking trends, current situation of internal control
9、, and the defects of the internal control of the bank, put forward the corresponding countermeasures, and the future development direction of deep into the discussion and analysis. Keywords: China bank；internal control； control environment ；internal control system 桂林电子科技大学毕业设计（论文）报告用纸 第 1 页 共 2 页 目
10、录 引言.1 1 什么是内部控制1 1.1 定义2 1.2 内部控制要素.2 2 内部控制环境3 2.1 定义3 3 2.2 内部控制环境的七要素3 3 3 中国银行近期经济发展趋势.4 4 4 中行银行内部控制环境现状.5 4.1 中行“内部控制框架阶段”银行内部控制环境组成部分.5 5 4.1.1 中行组织结构.5 5 4.1.2 中行中行公司治理和董事会公司治理和董事会5 5 4.1.3 中行管理经营理念和经营风格6 6 4.1.4 中行诚信与道德价值观.6 6 4.1.5 中行对能力胜任的要求和人力资源准则.6 6 4.1.6 权力与职责分配6 6 4.2“风险管理框架阶段”银行内部控
11、制环境组成部分.6 6 4.2.1 风险管理理念.6 6 4.2.2 风险文化.7 7 4.2.3 风险管理的重要性.7 7 5 银行业内部控制环境的完善之策.8 8 5.1 “内部控制框架阶段”银行内部控制环境组成部分.8 8 5.1.1 组织结构.8 8 5.1.2 完善公司治理和董事会8 8 5.1.3 管理经营理念和经营风格.9 9 5.1.4 诚信与道德价值观.9 9 5.1.5 对能力胜任的要求和人力资源准则9 9 5.1.6 权力与职责分配1 10 桂林电子科技大学毕业设计（论文）报告用纸 第 2 页 共 2 页 5.2“风险管理框架阶段”银行内部控制环境组成部分1 10 5.2
12、.1 树立我国银行业良好的风险文化.1 10 5.2.2 我国银行业要形成于国际化银行接轨的先进风险管理理念1 11 6 中行内控未来发展方向1 11 6.1 建立健全科学有效的内控机制1 11 6.2 构建全方位、多层次的监督体系.1 12 2 6.3 提高内部控制与风险管理的前瞻性.1 13 3 6.4 加强信息与沟通的建设1 14 4 总结.1 15 5 谢辞.1 16 6 参考文献1 17 7 桂林电子科技大学毕业设计（论文）报告用纸 第 1 页 共 17 页 引引 言言 1912 年 2 月，经孙中山先生批准，中国银行正式成立。从 1912 年至 1949 年，中 国银行先后行使中央
13、银行、国际汇兑银行和外贸专业银行职能，坚持以服务大众、振 兴民族金融业为己任，稳健经营，锐意进取，各项业务取得了长足发展。新中国成立 后，中国银行成为国家外汇外贸专业银行，为国家对外经贸发展和国内经济建设作出 了重大贡献。1994 年，中国银行改为国有独资商业银行。2003 年，中国银行开始股份 制改造。2004 年 8 月，中国银行股份有限公司挂牌成立。2006 年 6 月、7 月，先后在 香港联交所和上海证券交易所成功挂牌上市，成为首家在内地和香港发行上市的中国 商业银行。 目前国有商业银行内控体系中设立了不少关于制约、监督的制度，但对内部控制 的认识、研究还是很不够到位，在理解上还存在着
14、偏差。一些银行的决策管理层在指 导思想上，把内部控制仅仅看作是领导者对下属员工制约、监督和管理的手段，自觉 不自觉地将自己凌驾于内部控制之上，更有个别领导，借行长负责制之名一手遮天。 同时，领导者管理指挥的随意性，往往导致不按程序规定办事，工作中对经营指标下 达布置多，对规范经营、防范风险强调检查少，即使检查，也是走马观花，不够深入， 使得不规范的经营行为，得不到及时、有效地遏制。加之部分员工也认为，内部控制 是管理层和内审方面的工作，与己关联不大，进而部门和岗位之间的相互制约以及业 务检查作用得不到充分发挥，使作案分子有了可乘之机，形成了较大的风险隐患；有 的基层行把内部控制理解为各种规章制
15、度的制定、完善与汇总，单纯地认为只要做了 建章立制方面的工作，就等于履行了内控职责，从而放松了对员工的内控教育和对内 控制度的责任落实，结果使内控制度停留在制度手册汇编上，或成了应付各种检查的 一种摆设，对有章不循、违章操作的现象视而不见，制度观念、风险防范意识日益显 现。随着金融改革的不断深入和科技的进步,银行业务日趋现代化、多样化、复杂化, 近年来,由银行内部引发的案件屡见不鲜,从案件的发生过程看,在内控制度执行过程中 存在着诸多问题和漏洞。因此,加强银行业内部控制制度建设又被提到新的高度。面对 如此复杂的社会环境和激烈的同业竞争,建立起一套行之有效的内部控制系统,并在实 际工作中加以应用
16、,是银行面临的一个重要任务。 1.什么是内部控制什么是内部控制 桂林电子科技大学毕业设计（论文）报告用纸 第 2 页 共 17 页 1.1 定义 内部控制是企业管理的一种机制和措施，它是为企业财务报告的可靠性、经营活 动的效率和效果以及相关法律法规在企业的贯彻执行等三个目标的实现而进行的保障 措施的过程。内部控制由企业董事会、经理层和企业员工员工分层次共同实施。它包 括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等要素，是企业自我约束、自 我调节、自我保障的机制。 1.2 内部控制要素 企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素： （1）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构 设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。 （2）风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制 目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 （3）控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采
