《《税法一》2011年与2010年教材对比情况》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《税法一》2011年与2010年教材对比情况（16页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2011 年注税考试教材变化 税法一 1第一章 税法基本原理原教材 新教材章 页 行 内容 内容 页 行16 第 18行 例如对于偷税、抗税、逃避追缴欠税、骗取出口退税等 例如对于税收罪名的设定 16 第 18行16 第 20行新增：“2009 年我国刑法修正案逃避缴纳税款罪”16第20、21行第一章税法基本原理44、4544 页的倒数第9 行到45 页的第 21行4税务行政规范并及时在报纸、网站等公布（四）税收规范性文件的制定管理定期清理由法规部门负责，每 2 年组织一次44 4644 页的倒数第 4 行到 46页的第22 行第二章 增值税原教材 新教材章 页 行 内容 内容 页 行76 第
2、 22 行“这种制约关系一方面可以避免纳税人偷税、漏税和错计税款；另一方面也有助于税务机关进行减除与监督”删除 77 第 23行79 第 4 行“完成全国人大常委会要求5 年内制定增值税法的任务创造条件”删除 80 第 5 行81 第 13 行增加：“在中华人民共和国境内（以下简称境内）销售货物或提供加工、修理修配劳务是指：销售货物的起运地或所在地在境内；提供的应税劳务发生地在境内”82第14、15行82 第 2-14行“小规模纳税人实行简易办法征收增值税也可以几个企业联合聘请会计人员”修改为：小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一般不使用增值税专用发票83 第 4 行第二章增值税82 第 2
3、0 行 “包括免税销售额”修改为：包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调83第10、11行2011 年注税考试教材变化 税法一 2整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额82 倒数第11 行 新增：“其他个人指自然人” 83 倒数第18 行82 倒数第10 行新增：“非企业性单位是指行政单位、事业单位、军事单位、社会团体和其他单位”83 倒数第17 行82 倒数第9 行新增：“不经常发生应税行为的企业是指非增值税纳税人；不经常发生应税行为是指其偶然发生增值税应税行为”83 倒数第16 行82 倒数第1 行新增：“申报期是指纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的月份（或季度）的所属
4、申报期”83 倒数第7 行83 第 5 行新增：“年应税销售额已超过小规模纳税人标准增值税一般纳税人申请认定表 ”838483 页倒数第1 行至84 页第 1 行83 第 7 行新增：“逾期未报送的，按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票”84 第 3 行83 倒数第10 行新增：“新开业纳税人是指自税务登记日起 30 日内申请一般纳税人资格认定的纳税人”84 倒数第14 行84 第 8 行删除“主管税务机关可以在一定期限内对下列一般纳税人实行纳税辅导期管理由国家税务总局另行制定”新增：“（四）一般纳税人纳税辅导期管理告知纳税人”84、8584 页倒数第
5、 11行至85 页倒数第8 行2011 年注税考试教材变化 税法一 385倒数第3 行至倒数第1 行“1.运输行业混合销售行为的确定征收增值税” 删除 87倒数第6 行88 第 18 行“凡不同时符合以上条件的，对纳税人取得的全部收入征收增值税，不征收营业税”删除 90 第 11行88倒数第16 行至倒数 14行“自 2006 年 5 月 1 日起按照上述有关规定征收增值税、营业税”删除 90 第 17行95 倒数第8 行新增：“不带动力的手扶拖拉机（也称手扶拖拉机底盘和三轮农用运输车）指以单缸柴油机为动力装置的三个车轮的农用运输车辆）属于本货物的征收范围”97 倒数第16 行103 倒数第6
6、 行“（十二）黄金 对企业利用废液(渣) 生产的黄金免征增值税”删除 105 倒数第10 行104 倒数第41 行 “国产抗艾滋病药品”的相关说明 删除 106 倒数第8 行109 倒数第1 行新增：“销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的金额栏分别注明，未在同一张发票金额栏注明折扣额，而仅在发票的备注栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除”111 倒数第9 行110 第 6 行“三是折扣销售仅限于货物价格的折扣，如果销售方将自产、委托加工和购买的货物用于实物折扣，则该实物款额不得从货物销售额中减除，应按视同销售货物计征增值税”删除 111 最后111 倒数第
7、 “这里所称的买价还包括按 修改为：这里所称的 113 倒数第2011 年注税考试教材变化 税法一 46 行 规定缴纳的烟叶税” 买价不包括按规定缴纳的烟叶税。 （说明：财税200917 号已将财税2006140 号文件废止）12 行113 倒数第9 行新增：“增值税一般纳税人抗震救灾期间增值税抵扣凭证认证稽核问题及外贸企业丢失增值税专用发票抵扣联出口退税有关问题”115及116页115 页倒数第18 行至 116页第14 行114 第 9-11行“三是对商业企业人采取以物易物、以货抵债、以物投资方式交易的，收货单位可以凭以物易物、以货抵债、以物投资书面合同以及与之相符的增值税专用发票和运输费
8、用普通发票，确定进项税额，报经税务机关批准予以抵扣”删除 116 倒数第11 行116 第 16 行对“进项税额抵扣时限的界定部分”进行了改写、完善119-120119 页第 3 行-120第 6 行119-120例题 2-2 及 2-3 删除123 例题 2-7 删除125 例 2-9 进行改编 125 例 2-6127 例 2-8 根据新的政策解答 127 例 2-8142 倒数第18 行 “六、出境口岸免税店有关增值税规定”相关说明 删除 142154 “五、专业发票发售差错处理”相关说明 删除 153155 “（二）丢失未开具专用发票”相关说明 删除 154157 第 11 行 “增购
9、预征”部分重新编写 155 倒数第5 行159 倒数第13 行新增：“经国务院批准，自 2010 年 7 月15 日期，取消下列商品的出口退税：部分158 第 9 行2011 年注税考试教材变化 税法一 5钢材；部分有色金属加工材；银粉；酒精；玉米淀粉；部分农药、医药、化工产品；部分塑料及制品、橡胶及制品、玻璃及制品。具体执行时间的出口货物报关单（出口退税专用） 海关注明的出口日期为准”168 删除例 2-18第三章 消费税原教材 新教材章 页 行 内容 内容 页 行182到183倒数第8 行随着我国经济的快速发展外购酒及酒精已纳税款或受托方代收代缴税款准予抵扣政策删除 180195倒数第1
10、行下方新增：“根据财政部、国家税务总局关于调整部分燃料油消费税政策的通知 （财税【2010】66 号）规定”193 倒数第1 行198 第 13行新增：“其中，45%是指卷烟流通环节平均费用率和平均利润率”的内容196 倒数第13 行198 第 17行其他应税消费品的计税价格由各省、自治区、直辖市税务机关核定删除 196199 第 10行下方新增：“根据国家税务总局关于部分白酒消费税计税价格及相关管理事项的通知（国税函【2009】416号）规定”的内容197 第 22行第三章消费税200 第 15行 2008 年 2010 年 198 倒数第7 行第四章 营业税2011 年注税考试教材变化 税
11、法一 6原教材 新教材章 页 行 内容 内容 页 行215 倒数 12行与倒数 13行之间新增：“境外单位或者个人在境外向境内单位或者个人提供的完全发生在境外的营业税暂行条例规定的劳务，不属于条例在境内提供条例规定的劳务，不征收营业税。上述劳务的具体范围由财政部、国家税务总局规定。根据上述原则，对境外单位或者个人在境外向境内单位或者个人提供的文化体育业（除播映），娱乐业，服务业中的旅店业、饮食业、仓储业，以及其他服务业中的沐浴、理发、洗染、裱画、誊写、镌刻、复印、打包劳务，不征收营业税。213 倒数第11 行至倒数第 6 行216 16 行-18 行所谓“以从事货物的生产不到 50%的情况”删
12、除217 13 行至14 行之间增加：“扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款”215 17 行218 17 行与18 行之间增加：“负有营业税纳税义务的单位为发生应税行为并收取货币、货物或者其他经济利益的单位，但不包括单位依法不需要办理税务登记的内设机构”216 22-23行219 13 行 本行后面增加：“营业税扣缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生的当天。 ”217 19 行2011 年注税考试教材变化 税法一 7224 10 至11 之间增加：“自 2009 年 6月 25 日起，对台湾航空公司从事两岸直航业务在大陆取得的运输收入免征营业税，此时至
13、文到之日起已缴纳应免征的营业税，从以后应缴的营业税中抵减，在 2010 年抵减不完的予以退税。2.自 2010 年 1 月 1 日起，对中华人民共和国境内单位或者个人提供的国际运输劳务免征营业税，2010 年1 月 6 日至文到之日已征的应予免征的营业税税额在纳税人以后的应纳营业税税额中抵减或者予以退税。3.自 2008 年 1 月 1 日起至 2010 年 12 月 31日，对航空公司经批准收取的燃油附加费免征营业税。对于该通知到达之日前已缴纳的应予免征的营业税，从以后应缴的营业税税款中抵减，一个年度内抵减不完的营业税由税务机关按照现行有关规定退还给航空公司。222 13-21行225 6
14、行与7 行之间增加：“纳税人受托进行建筑业拆除、平整土地并代委托方向原土地使用人支付拆迁补偿费的过程中，其提供建筑物拆除、平整土地劳务取得的收入应按照建筑业税目缴纳营业税。 ”223 17-18行226 倒数 7行“5.除装饰外，建设单位提供的材料不含在计税依据中，删除2011 年注税考试教材变化 税法一 8提供的设备不含在计税依据中。 ”227 2 与 3行之间增加：“纳税人提供建筑业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 ”225 第 11行227 6 行 本行后面增加：“异地提供建筑业劳务未纳税，机构所在地税务机关补征税款。 ”225 15 行227 第 10行至
15、 11行之间增加：“五、税收优惠对中华人民共和国境内单位或个人在中华人民共和国境外提供建筑业劳务暂免征收营业税。 ”225 第 20-22 行227 倒数第12 行本行后面增加：“转贷业务应按全额征税。”226 第 2-3行228 第 7 行 “对中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务和出口信用担保业务免征 营业税。 ”删除 226229 第 14行至 15行之间增加：“纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，其人民币折合率可以选择营业额发生的当天或者当月 1 日的人民币汇率中间价，纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后 1 年内不得变更。227 倒数第12-倒数第10 行230 第一行 本行前面增加一段：“4. 国家开发银行总行及总行营业部提供“金融保险业”劳务取得的收入，应向北京市主管国家税务机关缴纳营业税；国家开发银行各分行及代表处提供“金融保险228 第 17行-19行2011 年注税考试教材变化 税法一 9业”劳务取得的收入，应当向其机构所在地主管税务机关缴纳营业税230 第 18-19 行新增：8.自 2009 年 1月 1 日至 2013 年 12月 31 日；对金融机构小额贷款的利息收入免征营业税；对农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立
